目前，我国风险导向内部审计还处于探索阶段，风险导向内部审计理念尚未深入人心并得到有效利用。引入并利用先进的风险导向内部审计理念，能有效控制企业经营管理风险，有助于企业在复杂多变的市场经济环境中健康持续生存和发展。　　企业以利润最大化为目标，TB公司作为一家民营中小券商也不例外。在给定的审计资源条件下，内部审计人员如何实现使用最小的审计资源投入，产生最大的审计效益，是一个难点，也是本文的研究重点。本文主要从如下方面展开分析，尝试解决上述问题。　　首先，分析了国内外关于风险导向的内部审计的理论成果，重点阐述了内部控制、风险管理与风险审计的区别与联系；揭示了传统的、以内部控制与遵循性为主的审计模式的不足之处；介绍了风险审计理念，概括了影响企业风险管理的内部与外部因素，从理论上提出内部审计转型的发展趋势与方向，引出以风险为对象的审计新模式。　　其次，通过对TB公司组织架构、内部审计工作现状的介绍与分析，分别从审计人员结构、审计手段、审计效益、审计项目管理等角度分析公司内部审计存在的问题。　　最后，根据公司现状，找出解决问题的方法并提出优化建议。风险因素方面，本文以外部监管要求及既往审计案例为基础。数据收集方面，通过调查问卷的方式，分别对公司高管、中层、普通员工进行风险事项在发生的可能性及损失严重程度方面进行量化评分，在得出最终数据后，根据杜邦沸腾壶风险审计模型，将风险因素按照高风险、敏感风险、适中风险、低风险进行分类，根据风险分类结果，在实施审计过程中，从审计抽样、审计频度、审计人员安排等方面进行区别对待。　　本文通过对风险导向内部审计的理论研究，利用杜邦风险审计模型，尝试在TB公司建立风险导向的内部审计，以期促进公司发展与战略实现，打破传统内部审计只关注内部控制有效性的局面，在评价内部控制的基础上，对企业所面临的各种风险进行识别和分析，并在日常审计中贯彻实施，最终实现审计资源优化配置。