为退休生活做准备在美国是十分重要的问题。为鼓励人民为退休进行储蓄，美国政府创造了IRA账户，希望用延税和免税的方式，让人民多累积退休基金。
　　什么是IRA账户呢？简单地说，IRA账户是一个具有税赋优惠的个人退休计划。I代表Individual（个人），R代表Retirement（退休），A代表Account（账户）。在美国，一个人有无开设IRA账户，经过若干年后的收入是有很大区别的。因为，IRA账户不仅是长期财富累积的一种强有力工具，而且还是政府提供给个人的一种税务优惠。它允许个人视收入情况、年龄及其他条件每年存入一个不超过2000美元上限的金额用于投资股票、债券、基金等各种标的，其核心要素是延后缴税，使得投资利得可以用于再投资。举例来说，一个综合税率为30％的人，假设每年的投资平均收益是9.3％，那么10000美元的初期投资在经过30年的延税增长后，总额将达到143179美元，而如果把这10000美元放在一般的需扣税账户，其最终的价值则只有109816美元，两者的差距高达33363美元。尽管个人在达到退休年龄而提取这些投资成果时仍需为其投资利得缴税，但即便个人在提取投资成果时的税率继续保持在30％，其收益净值仍大大高于非退休账户者。而且一般来说，IRA账户开设的时间越长，其回报就越高。
　　IRA账户通常分为可抵税和不可抵税两种,其中传统型的IRA账户包括可抵税和不可抵税两种，但是新式的罗斯个人退休账户（RothIRA）中的存款则一律不得抵税。所有这些退休账户的存款上限都是每人每年2000美元。同时,可抵税IRA和RothIRA还有年收入上限的规定：可抵税IRA的收入上限为夫妇合报在51000－61000美元，存款额度在超过51000美元时逐渐减少，个人报税为31000－41000美元；RothIRA的收入上限为夫妇合报在150000－160000美元，存款额度在超过150000美元时逐渐减少，个人报税为95000－110000美元。
　　在美国,只要个人的年龄在70岁半以下并有收入,就可以参加传统型的IRA,根据个人的收入以及是否参与雇主的401K计划(为了鼓励雇员参加个人退休计划，雇主也提供与其雇员个人在退休账户中存入款项相应比例的金额作为雇员个人的退休保障)，个人每年在此账户的供款额可以全额或部分用于抵税，但这种传统型个人退休账户的利得收益以及已抵税存款在提取时，要视作正常收入根据个人当时的税率扣税，而且这些钱必须在年满70岁半之后方可开始领取，否则会有罚款。解决上述问题的方法是将这些资产滚存至新式的RothIRA。由于新式的RothIRA没有年龄限制，只要存款满5年而且年满59岁半，就可随时将存款提出或一直放在账户里甚至将此资产转移给子孙，条件是个人年收入情况必须与要求相符才能参与这种计划（按美国1999年税法规定，个人年收入不得超过110000美元，夫妻合并申报时则不得超过161000美元）。这种账户的每年供款不可作为抵税用途，但在合乎期限的情况下提款时，罗斯个人退休账户的利得收益将免税。与传统的IRA账户比较，罗斯个人退休账户有其独特的优点：一是即使到了70岁半时，也不一定要把钱提出来使用，每年照样可以在账户中存2000美元；二是如果把传统的IRA转为RothIRA，就等于把免税的资产传给继承人；三是如果在年满70岁半之后的4月1日最后期限来不及指定你的受益人，可以转换成RothIRA并指定一名新的受益人。
　　IRA资金在个人退休之前可以发挥多种用途，而且免受罚款。
　　一是可用头5年的存款买第一栋房子；二是支付大学学费，包括自己、配偶、孩子和孙子女；三是医疗开支，如果不可扣税的医疗开支部分超过了个人调整税收的7.5％，照样可以从该账户中提取10000美元来冲销；四是伤残开支。
　　同时，在59岁半之前，个人还可以在下列三种情况下提前使用IRA资金而免受罚款：一是将IRA年金化。比如根据国税局的精算表你还可以再活20年，那么你可以每年从账户中提取二十分之一的钱使用；二是提领RothIRA的本金部分；三是申请60天的贷款。此外，IRA可用来进行多种投资，可以买股票、债券、基金和定期存款，但是不可用于买人寿保险和收藏品，也不可借贷（Margin)，而且IRA不可转让。
　　目前，美国还有几种衍生的IRA。一是配偶IRA，过去人们称不上班的妇女为家庭主妇housewife，但现在有个新名词叫housemaker，理由是不工作的配偶在家实际创造出市场价值，应该得到合理的承认。这种承认的方法就是有工作的配偶拿出钱来给她开设IRA。原来配偶IRA每年只能存250美元，现在可以存2000美元。二是教育IRA。子女教育费是父母很大的一笔开支。现在美国人可以为18岁以下的子女在教育IRA中每人每年存500美元，资本增值部分免税，提取时也免税。教育IRA的数字虽然不大，但价值意义非凡，它代表了父母的爱心。