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[摘 要]国有企业是国民经济的重要组成部分，近年国家的政府要求国有企业加大改革力度，尤其是要加强国有企业内财务资金的控制，避免公司的资金被违规挪用。资金是公司运营的核心资源，也是公司业务发展生命线，资金对于企业产品的生产比较重要。公司从资金管理的各个工作中入手，去着重分析现有公司内资金管理存在的问题，来制定相应的资金控制措施，以助推国有企业深化改革，提高资金的管控能力。
[關键词]国有企业;资金管理;增值目标
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.099
1 国有企业资金管理的意义
国有企业的资金会融入于各个运营环节中，也是企业运行管理的一个重要内容。随着国企运营规模的不断扩大，对资金的需求量也在逐步的提升，此时就要加大对单位各类运营资金的控制。公司经营的质量会直接受制于单位资金成本的影响，国企要通过扩宽资金的来源，降低业务运作中的资金使用成本，把控公司资金的运行方向。针对每一个运营环节都要加强流动资金运行状况的监控监督，进而提升企业内资金控制的质量水平。近年，国企的运营呈现多元化的发展趋势，这就给企业带来许多新的机遇和挑战，在此期间单位也会遇到一些新的运营风险。例如，企业运营规模的扩大就会提高对资金链需求，当资金出现短缺，这就可能会造成公司业务终止，甚至会造成公司的破产。推动资金控制工作的开展，提高单位的资金管理能力是当前国企运行的一个新方向，也是新的运营管理内容。
2 国企资金管理的问题
2.1 企业本金的管理问题
国企通常是由国务院国有资产监督管理委员会出资成立，国务院国有资产监督管理委员会的资金大多数都是由政府部门来拨款，因而国企内很多的资金都是由政府来拨付。但是有些地方政府财政资金比较紧张，虽然设立了企业，但是资本金未能够到位，以及有些政府部门资金拨款不及时而阻碍企业的扩张和运营。一部分国企出现的资本金不足，为公司未来的业务发展、业务拓展都带来不利的影响。有些地方性的国企资金在拨付时，会受到政府部门相关人员的阻碍，资金拨付的时间过长也不利于国企的发展。
2.2 资金使用的问题分析
部分国企内部资金管理工作比较混乱，有些高管也会随意地调整资金使用计划，改变了资金原先的使用方向，会出现资金被违规的挪用，以及业务活动的资金超支现象比较多，这就会直接地增大公司运营费用，使公司的盈利空间被压缩。在使用资金期间，未能够按照预算的目标来执行，也不能够增加一系列的设计变更，这就会影响到项目的投资效益的评估。在资金核算明细科目和预算明细科目之间不会一一对应的关系，公司对资金使用过程监管，资金预算执行存在较大的风险。
2.3 资金管理水平不高
近些年，随着国企深化改革的不断推进，有些大型的国企集团加大了企业的并购重组。企业并购会给公司带来巨大的资金压力，有些国企对并购资金使用不规范，单位的资金管理水平较低，会使企业并购活动资金风险较大。我国地方性的国企运营管理水平不高，员工的专业水平、职业素养参差不齐，在使用单位的财务资金和资产方面，存在一些违规现象。有些不发达的地区国企职工综合素质普遍偏低，这就会容易实现资金使用成本激增。国企集团在下拨资金之后，就会使集团总部出现资金压力，以及在集团出现紧急支付困难时，集团要想调回下拨资金，就会造成下属单位比较抵触，有的就会拒绝将已拨付的资金转交给集团总部。
3 提升国企资金管理能力的措施
3.1 确保国企资本金充足
如果国企在运营中出现资金短缺，会影响到单位业务的拓展，国企就要加大对单位各项运营业务中资金管理问题的分析。国企的经营管理人员要及时地向上级反馈单位的资本金不到位的问题，去申请资本金，避免由于资金不足而造成公司的运营受到影响。单位要有目的性提高单位的实际运营水平，提高单位盈利能力，保证公司日常的资金充足，满足各运营活动的需要。并且国企在现有法律法规下，引入战略投资方，来实现混合所有制改革。国企保证公司日常的资金充足，满足各运营活动的需要，并且国企在现有法律法规下，引入战略投资方，来获取发展资本，引入外部的战略投资方，可以为公司带来股权资金，以此来缓解政府部门财政资金拨付的压力，也可以给公司带来充足资金，以助推公司运营规模的扩张。国企要保证日常资金充足，与外部的金融机构合作，可以开展债券融资，来获得企业发展的资金。同时，还要优化现有资金结构，尽量地避免单位出现较高的资产负债率，合理地控制融资成本，降低公司的运营负担。
3.2 优化完善单位的财务内控体系
国企组织员工优化设计财务内控体系，在设计内控制度期间，要充分去考虑单位的实际运营状况。结合各部门的职责，各部门的工作计划，来制定与单位运营状况相匹配的管理制度，优化完善内控体系。根据制度的有关要求，来组织职工去在日常的运营工作中将内控制度落实，还要根据现有实际运营状况，调整和优化内控机制，确保单位的内控制度符合公司的发展现状和未来的发展趋势。单位的内控要让所有的职工都能够参与到方案的编制和执行中，也使内控的管理范围覆盖到每项的运营活动，增强各运营人员行为的规范性。在单位建立会计核算制度、资产管理制度、人事管理制度和信息化制度，企业要给内部职工开展管理培训，要让员工掌握单位实际运营状况，并深入地了解单位的内控制度内容，要求各职工尽职尽责地去完成自身的日常工作。
3.3 增强公司的偿债能力和盈利能力
国企运营的终极目的就是追求利润，在当前市场激烈竞争的环境下，企业要想获得长远的发展，就需要提高自身的盈利能力，增强盈利能力主要是为公司开源、压低成本。公司根据实际的经营状况、业务发展模式，来选择恰当盈利方式，例如通过创新产品，为市场提供更优质的产品，来扩大产品销售，以获得更多的销售利润。强化单位的资金内控，提高资金使用价值，根据未来业务拓展的需要，来向金融机构借贷，获取融资资金。同时，还要降低融资成本，利用财务杠杆的方式，来为公司扩大资金规模。国企在运行中，也要增强自身的偿债能力，加强对现金资源的管控，国企运营中需要大量的现金来维持单位各项经营活动的开展。国企在运营活动中，也会获得许多业务收入，来充实现金流。公司迅速地将产品销售出去来获得现金，确保单位的现金流处于一个合理的范围内，来提升公司的偿债能力。企业要科学地预测经营活动中存在较大交易和流入的现金，并用合理的方式来分配现金，以此来预防国企内出现的融资问题。[1] 3.4 建立资金统一运营模式
当前国内有部分国企资金管理比较分散，资金不集中，需要国企将各分子公司、各业务部门的闲置资金集中起来。公司可以将单位的闲置厂房向外出租来获取租金回报，对于单位的银行存款余额可应用协定的存款利率，为公司增加更多的利息收入，尽可能去压缩应收账款的催缴时间，延长应付账款时间，还要合理安排单位的库存量。让各分子公司将自身的资金都汇集于公司总部的资金池，来用于开展重大项目的投资。资金池也可以为集团各子公司提供贷款资金服务，降低集团整体的融资成本。单位的资金要统一经营管理，由专业的管理人员保管和运作。公司给内部的经营层人员、业务层管理者都需要赋予一定的经营管理权限，确保单位内部的职工可以在自身的权限范围内去调动资金。国企制订年度的资金预算计划，对于新拓展业务要制定资金预算方案，以科学地调度资金，避免业务在拓展期间出现资金断裂的风险。[2]
3.5 银行账户的统一管理
国企统一管理公司内的各个银行账户，要避免集团公司私自开户，实现集团总部资金集中，避免各分子公司私设小金库。在管理银行账户期间，还要推动集团实现统一的财务系统、财务账户使用机制，例如要设置线下账户开立的条件，账户使用规定和账户开户的审批等相关的管理规章机制，让各分子公司都可以有相应的制度来遵循。
3.6 做好资金的预算管理
国有企业内部的资金管理工作是统筹安排资金资源，这是资金管理部门应该提前去做好的资金规划计划，根据单位未来的业务发展，来合理地使用资金，避免单位资金出现闲置或者集团盲目的投资，而造成资金大范围的损失。在企业的发展期间，有些高层领导会盲目地扩张公司的业务市场，造成企业过于膨脹，会预留潜在的资金运行风险。企业在融资期间会向外部金融机构融资，因此公司也会存在一系列融资风险，也会给公司带来还本付息的压力。企业在资金使用方面，要求公司要制订事前的预算计划，给各部门制定资金预算目标，确保各部门预算目标都能够与总体预算目标相衔接。在集团设置预算部，给预算部配备高端的预算人才，并赋予预算人员一定的工作权限，确保职责分配比较明晰。融资部根据单位当年的业务拓展状况，来制定融资规划、融资计划并制定融资政策，拓展公司的融资渠道，统筹安排单位的资金分配。[3]
3.7 编制资金集中的管理办法
开展单位内部资金的集中管控，对于国有企业来讲是一个新兴的工作事务，以前资金的集中需要通过会计人员上报资金集中方案的办法，这种资金集中的方式比较传统，时效性较差。当前有些国有企业通过建立网络平台，来实现资金在平台上汇总，这种平台化的管理模式突破了传统管理方式，打破了以前的资金集中控制方式，而且这种资金的集中方式应用起来比较便捷。国有企业优化设计现有的资金集中方式，并给其设计一套与之相匹配的资金集中管理办法，将资金集中管理办法形成一个手册，发放给各个运营人员，以便让其能够明白资金管理给公司运营带来的重点，也能够让其了解到资金集中管理的具体实施步骤，让职工按照每一个操作流程、操作顺序来执行工作，也要明确各个工作岗位的资金管理具体职责。
4 结论
资金的管理水平会直接影响到公司经营能力的提升，因而在业务的运作中，需要公司大力地拓展资金链，为公司获得更多的经济收益回报，来稳定公司的现金流。公司优化完善现有的资金管理制度、管理流程，各职工都能够在日常的运营工作中去逐步的降低运营费用，来为公司扩大盈利的空间，提高公司的经营效益。公司组建资金管理部，并给部门配备足够的人员，来由专业的资金管理人员去主推单位资金管理方案的落实，进而增强国企资金管控能力。
参考文献：
[1]陈海燕.国有企业资金管理与风险控制研究[J].商讯，2019（34）：34.
[2]钱艳辉.加强国有企业资金管理的思考[J].中国集体经济，2019（24）：67.
[3]张冠楠.新时代视角下国有企业资金管理的思考与实践[J].青年与社会，2019（6）：37.
[關键词]国有企业;资金管理;增值目标
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.099
1 国有企业资金管理的意义
国有企业的资金会融入于各个运营环节中，也是企业运行管理的一个重要内容。随着国企运营规模的不断扩大，对资金的需求量也在逐步的提升，此时就要加大对单位各类运营资金的控制。公司经营的质量会直接受制于单位资金成本的影响，国企要通过扩宽资金的来源，降低业务运作中的资金使用成本，把控公司资金的运行方向。针对每一个运营环节都要加强流动资金运行状况的监控监督，进而提升企业内资金控制的质量水平。近年，国企的运营呈现多元化的发展趋势，这就给企业带来许多新的机遇和挑战，在此期间单位也会遇到一些新的运营风险。例如，企业运营规模的扩大就会提高对资金链需求，当资金出现短缺，这就可能会造成公司业务终止，甚至会造成公司的破产。推动资金控制工作的开展，提高单位的资金管理能力是当前国企运行的一个新方向，也是新的运营管理内容。
2 国企资金管理的问题
2.1 企业本金的管理问题
国企通常是由国务院国有资产监督管理委员会出资成立，国务院国有资产监督管理委员会的资金大多数都是由政府部门来拨款，因而国企内很多的资金都是由政府来拨付。但是有些地方政府财政资金比较紧张，虽然设立了企业，但是资本金未能够到位，以及有些政府部门资金拨款不及时而阻碍企业的扩张和运营。一部分国企出现的资本金不足，为公司未来的业务发展、业务拓展都带来不利的影响。有些地方性的国企资金在拨付时，会受到政府部门相关人员的阻碍，资金拨付的时间过长也不利于国企的发展。
2.2 资金使用的问题分析
部分国企内部资金管理工作比较混乱，有些高管也会随意地调整资金使用计划，改变了资金原先的使用方向，会出现资金被违规的挪用，以及业务活动的资金超支现象比较多，这就会直接地增大公司运营费用，使公司的盈利空间被压缩。在使用资金期间，未能够按照预算的目标来执行，也不能够增加一系列的设计变更，这就会影响到项目的投资效益的评估。在资金核算明细科目和预算明细科目之间不会一一对应的关系，公司对资金使用过程监管，资金预算执行存在较大的风险。
2.3 资金管理水平不高
近些年，随着国企深化改革的不断推进，有些大型的国企集团加大了企业的并购重组。企业并购会给公司带来巨大的资金压力，有些国企对并购资金使用不规范，单位的资金管理水平较低，会使企业并购活动资金风险较大。我国地方性的国企运营管理水平不高，员工的专业水平、职业素养参差不齐，在使用单位的财务资金和资产方面，存在一些违规现象。有些不发达的地区国企职工综合素质普遍偏低，这就会容易实现资金使用成本激增。国企集团在下拨资金之后，就会使集团总部出现资金压力，以及在集团出现紧急支付困难时，集团要想调回下拨资金，就会造成下属单位比较抵触，有的就会拒绝将已拨付的资金转交给集团总部。
3 提升国企资金管理能力的措施
3.1 确保国企资本金充足
如果国企在运营中出现资金短缺，会影响到单位业务的拓展，国企就要加大对单位各项运营业务中资金管理问题的分析。国企的经营管理人员要及时地向上级反馈单位的资本金不到位的问题，去申请资本金，避免由于资金不足而造成公司的运营受到影响。单位要有目的性提高单位的实际运营水平，提高单位盈利能力，保证公司日常的资金充足，满足各运营活动的需要。并且国企在现有法律法规下，引入战略投资方，来实现混合所有制改革。国企保证公司日常的资金充足，满足各运营活动的需要，并且国企在现有法律法规下，引入战略投资方，来获取发展资本，引入外部的战略投资方，可以为公司带来股权资金，以此来缓解政府部门财政资金拨付的压力，也可以给公司带来充足资金，以助推公司运营规模的扩张。国企要保证日常资金充足，与外部的金融机构合作，可以开展债券融资，来获得企业发展的资金。同时，还要优化现有资金结构，尽量地避免单位出现较高的资产负债率，合理地控制融资成本，降低公司的运营负担。
3.2 优化完善单位的财务内控体系
国企组织员工优化设计财务内控体系，在设计内控制度期间，要充分去考虑单位的实际运营状况。结合各部门的职责，各部门的工作计划，来制定与单位运营状况相匹配的管理制度，优化完善内控体系。根据制度的有关要求，来组织职工去在日常的运营工作中将内控制度落实，还要根据现有实际运营状况，调整和优化内控机制，确保单位的内控制度符合公司的发展现状和未来的发展趋势。单位的内控要让所有的职工都能够参与到方案的编制和执行中，也使内控的管理范围覆盖到每项的运营活动，增强各运营人员行为的规范性。在单位建立会计核算制度、资产管理制度、人事管理制度和信息化制度，企业要给内部职工开展管理培训，要让员工掌握单位实际运营状况，并深入地了解单位的内控制度内容，要求各职工尽职尽责地去完成自身的日常工作。
3.3 增强公司的偿债能力和盈利能力
国企运营的终极目的就是追求利润，在当前市场激烈竞争的环境下，企业要想获得长远的发展，就需要提高自身的盈利能力，增强盈利能力主要是为公司开源、压低成本。公司根据实际的经营状况、业务发展模式，来选择恰当盈利方式，例如通过创新产品，为市场提供更优质的产品，来扩大产品销售，以获得更多的销售利润。强化单位的资金内控，提高资金使用价值，根据未来业务拓展的需要，来向金融机构借贷，获取融资资金。同时，还要降低融资成本，利用财务杠杆的方式，来为公司扩大资金规模。国企在运行中，也要增强自身的偿债能力，加强对现金资源的管控，国企运营中需要大量的现金来维持单位各项经营活动的开展。国企在运营活动中，也会获得许多业务收入，来充实现金流。公司迅速地将产品销售出去来获得现金，确保单位的现金流处于一个合理的范围内，来提升公司的偿债能力。企业要科学地预测经营活动中存在较大交易和流入的现金，并用合理的方式来分配现金，以此来预防国企内出现的融资问题。[1] 3.4 建立资金统一运营模式
当前国内有部分国企资金管理比较分散，资金不集中，需要国企将各分子公司、各业务部门的闲置资金集中起来。公司可以将单位的闲置厂房向外出租来获取租金回报，对于单位的银行存款余额可应用协定的存款利率，为公司增加更多的利息收入，尽可能去压缩应收账款的催缴时间，延长应付账款时间，还要合理安排单位的库存量。让各分子公司将自身的资金都汇集于公司总部的资金池，来用于开展重大项目的投资。资金池也可以为集团各子公司提供贷款资金服务，降低集团整体的融资成本。单位的资金要统一经营管理，由专业的管理人员保管和运作。公司给内部的经营层人员、业务层管理者都需要赋予一定的经营管理权限，确保单位内部的职工可以在自身的权限范围内去调动资金。国企制订年度的资金预算计划，对于新拓展业务要制定资金预算方案，以科学地调度资金，避免业务在拓展期间出现资金断裂的风险。[2]
3.5 银行账户的统一管理
国企统一管理公司内的各个银行账户，要避免集团公司私自开户，实现集团总部资金集中，避免各分子公司私设小金库。在管理银行账户期间，还要推动集团实现统一的财务系统、财务账户使用机制，例如要设置线下账户开立的条件，账户使用规定和账户开户的审批等相关的管理规章机制，让各分子公司都可以有相应的制度来遵循。
3.6 做好资金的预算管理
国有企业内部的资金管理工作是统筹安排资金资源，这是资金管理部门应该提前去做好的资金规划计划，根据单位未来的业务发展，来合理地使用资金，避免单位资金出现闲置或者集团盲目的投资，而造成资金大范围的损失。在企业的发展期间，有些高层领导会盲目地扩张公司的业务市场，造成企业过于膨脹，会预留潜在的资金运行风险。企业在融资期间会向外部金融机构融资，因此公司也会存在一系列融资风险，也会给公司带来还本付息的压力。企业在资金使用方面，要求公司要制订事前的预算计划，给各部门制定资金预算目标，确保各部门预算目标都能够与总体预算目标相衔接。在集团设置预算部，给预算部配备高端的预算人才，并赋予预算人员一定的工作权限，确保职责分配比较明晰。融资部根据单位当年的业务拓展状况，来制定融资规划、融资计划并制定融资政策，拓展公司的融资渠道，统筹安排单位的资金分配。[3]
3.7 编制资金集中的管理办法
开展单位内部资金的集中管控，对于国有企业来讲是一个新兴的工作事务，以前资金的集中需要通过会计人员上报资金集中方案的办法，这种资金集中的方式比较传统，时效性较差。当前有些国有企业通过建立网络平台，来实现资金在平台上汇总，这种平台化的管理模式突破了传统管理方式，打破了以前的资金集中控制方式，而且这种资金的集中方式应用起来比较便捷。国有企业优化设计现有的资金集中方式，并给其设计一套与之相匹配的资金集中管理办法，将资金集中管理办法形成一个手册，发放给各个运营人员，以便让其能够明白资金管理给公司运营带来的重点，也能够让其了解到资金集中管理的具体实施步骤，让职工按照每一个操作流程、操作顺序来执行工作，也要明确各个工作岗位的资金管理具体职责。
4 结论
资金的管理水平会直接影响到公司经营能力的提升，因而在业务的运作中，需要公司大力地拓展资金链，为公司获得更多的经济收益回报，来稳定公司的现金流。公司优化完善现有的资金管理制度、管理流程，各职工都能够在日常的运营工作中去逐步的降低运营费用，来为公司扩大盈利的空间，提高公司的经营效益。公司组建资金管理部，并给部门配备足够的人员，来由专业的资金管理人员去主推单位资金管理方案的落实，进而增强国企资金管控能力。
参考文献：
[1]陈海燕.国有企业资金管理与风险控制研究[J].商讯，2019（34）：34.
[2]钱艳辉.加强国有企业资金管理的思考[J].中国集体经济，2019（24）：67.
[3]张冠楠.新时代视角下国有企业资金管理的思考与实践[J].青年与社会，2019（6）：37.