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所谓操作风险，指的就是由于内部操作过程出现问题、内部人员工作出现失误或系统外部出突发事件导致损失的风险，可分为人员因素引起的、流程因素引起的、系统因素引起的和外部事件引起的四类，其中：操作性风险是指人员因素引起的操作风险中的操作失误、违法行为、越权行为和流程因素引起的操作风险中的流程执行不严格的情况。从近几年金融系统频繁发生的大案、要案不断暴露出的问题来看，操作性风险是导致案件发生的关键，因此城市商业银行必须高度重视操作性风险，并将其作为一项重要任务来狠抓。
一、建立控制体系，加强对会计操作风险的管理
1.商业银行要加强对会计部门的管理，建立起一个高效的风险管理体系。商业银行要坚持制约与平衡的原则，建立起完善的决策系统、执行系统、监督系统，这三个系统相辅相成，同时也相互制约，保障了系统工作的顺利进行。在建立会计内部监督系统时，要注意好系统内部的层次，会计内部监督系统可以分为两个层次，分别是基层营业机构中的监督系统和上级会计管理机构中的监督系统，这两个层次的内部监督系统存在着一定的区别，基层营业机构中的监督系统为事中监督系统，上级会计设计管理机构中的监督系统为事后监督系统，事后监督系统主要是用于对基层柜台业务进行监督。
2.会计管理人员在进行风险管理时，要明确自身的责任。会计管理人员分为高级管理人员和会计主管人员两种，在进行管理工作时，要对会计操作风险进行基本把握，同时，要了解自身的工作内容及工作任务。会计管理人员的工作水平影响着风险管理的质量，风险管理又关乎着银行的发展，因此，银行要加强对会计管理人员的管理，定期对会计管理人员的工作进行考察，举行培训大会，提高会计管理人员的工作水平，每个季度银行都要对会计管理人员的能力进行考核，使每位在职者都能够出色的完成工作，为银行的发展贡献自己的力量。
3.建立完善的会计制度。商业银行要建立起完善的会计制度，在建立会计制度时，可以以其他金融企业内部的会计制度和准则作为参考，在此基础之上，设计出适合本银行的会计制度与准则，制定出规范的核算标准和核算制度。商业银行有不同的业务，不同的业务有其不同的操作流程，银行要对这些操作流程进行充分把握，明确其中存在的潜在风险，提前做好风险防范措施。
4.对会计电算化系统风险进行有效控制。银行在对会计业务进行处理时，需要依靠电算化系统，这是一个基本的平台。但是会计电算化系统在运作时也存在着一定的风险，因此，银行要加强对会计电算化系统的控制，重视电算化系统的建设，对会计电算化系统风险进行有效控制。
5.加大内控力度，在开展业务之前，要做好充分的事前防范工作，在开展业务的过程之中，要将强对风险的控制，当业务完成之后，要对业务的完成情况进行检查。不断增强业务经营的合规性，将各种犯罪意念防患于未然。同时要加强对关键、重要岗位和人员的管理，特别要加强对联行、会计、出纳、客户经理、同城票据交换等重要岗位人员的监督，实行强制性休假制度和定期不定期轮岗轮调制度。
二、 加强制度、流程学习，提高防范操作风险意识
1.组织会计人员学习会计财务方面的各项规章制度，进一步强化员工“制度至上”观念，增强员工的“内控优先”意识，从根本上解决业务操作和制度执行中以“信任代替管理”、“习惯代替制度”、“人情代替纪律”等问题，培养一批懂制度、守制度、严格按照规章制度办理业务的基层会计人员，确保各项业务依法合规经营，为银行业务健康快速发展提供强有力的保障。
2.提高工作人员的素质。在银行的工作当中，工作人员发挥着至关重要的作用按照自律、激励与控制原则，强化人员素质和行为准则。工作人员的工作水平和工作质量会影响到银行发展前景。对目前银行工作中存在的一些问题进行分析之后，我们发现，许多问题产生的原因都是管理制度没有得到落实。因此，银行首先要要提高工作人员的工作水平和素质，对工作人员的行为进行规范，使工作人员能够严格要求自己；要不断提高会计人员素质，强化会计人员行为准则，形成会计职业道德的自律机制；其次要要通过开展岗位大练兵活动，提高员工的业务素质；银行要建立激励与约束机制，对工作表现良好的工作人员进行奖励，对工作不积极的工作人员，银行要进行相应的处罚，在银行内部形成良好的工作氛围，使每位工作人员都能够积极工作，同时，银行也要将强对会计人员工作行为的监管；最后，银行要重视对内部的控制，对会计人员的工作进行考察，对会计人员的工作水平进行评估，使内部控制机制发挥出应有的作用。
三、规范业务操作行為，加大防范操作风险力度
1.对账务进行仔细核对。当一天的工作完成之后，就要进行账务核对，除此之外，还要定期对账务进行核对。一是加强和完善与客户的对账制度，明确按月对账制度，对经常发生业务的账户应坚持每日与客户对账；二是加强和完善内部账务的每日对账制，内部各项账务之间应坚持每日对账，对核对不相符的，应及时查明原因，必须当日核查清楚，不得随意挂账；三是坚持与他行账务的每日核对和定期核对，在他行开立的常用账户应坚持每天对账务进行核对，不动账户可以采用定期核对的方式，以一个月为周期，以保障账务的准确。不动账户应每月定期核对保证会计核算真实、准确；四是重视对未达账项的管理以及对账款差错的审核。
2.明确授权审批制。授权制度是实现会计业务处理“事权划分、事中控制”的具体手段，是实行内控风险防范的一项强硬有效的措施，银行要重视对会计职责的划分，根据业务的不同，授予会计人员不同的权利，会计人员在工作时，不能越过自己职权，要遵守工作工作规范，只要是需要进行审批的工作，必须按程序行事，获得授权之后才能进行办理。授权人必须亲自进行授权操作，严禁由经办、复核人员代授权限。
3.加强新开账户管理，把好核算入口关。对单位申请新开立的账户，严格遵守中国人民银行指定的账户管理规范，认真对存款人的开户申请书和相关文件进行审查，确保开户人员提供的文字材料的真实性和准确性，同时，要确保文字材料符合规范，符合开立账户条件的予以办理开户，同时要对客户进行了解，对客户的身份进行确定和登记，真正做到了解客户，把好核算第一关。
4.推行柜员密钥IC卡管理制度。为进一步加强会计柜员管理，防范会计操作风险，确保核算安全，推行柜员密钥IC卡管理制度。柜面操作人员进行业务处理时，实行IC卡和密钥双重控制，依照“谁记账谁负责”的原则，出现问题直接追究操作柜员的责任。要求柜员保管好自己的密匙IC卡，可以随身携带，也可以将其放置到自己的箱柜之中，若需要临时离开工作岗位，必须确保自己密匙IC卡的安全，一定要妥善保管，切记，不可将其乱扔乱放，也不可将其交至他人手中。
5.加强重要空白凭证管理。一是加大对重要空白凭证监测力度和管理力度，按照“分级管理、实时记账，严格出入库，签退必核清，凭证使用严格记录”五个方面进行科学、规范管理；二是定期核对重要空白凭证的库存实物、分户帐、报表、登记簿，必须做到账、簿、表、实四相符，如存在重要空白凭证丢失的，必须查清原因，落实责任人；三是严禁使用已停用的凭证，对已停用或作废的重要空白凭证剪角后在相关部门的监督下统一销毁。
6.加强各种业务印章的管理。业务印章的保管使用应贯彻专人使用、专人保管、专人负责的原则，严格遵守使用范围，严禁在空白的重要空白凭证上预先加盖印章。同时，应做到人在章在，人离章收，营业终了入库（箱）保管。业务印章换人使用时必须办理交接手续，不得私自授受印章。
7.建立完善的监督机制，加强对银行内部工作的监管。建立健全监督体制，加大监督检查力度。首先要从检查人员入手，提高检查人员的工作水平，建立起优秀的监督队伍，选择工作能力强、专业水平高的检查人员加入监督队伍。其次要加大检查频率，加深检查深度，对营业网点需检查项目逐项列出表格，对重要业务实行日查制；对印章管理、监控设备录象运行情况、应解汇款和发出托收等卡片管理实行周查制；对挂失业务、帐户管理、反洗钱、凭证出售环节实行半月查制；对国债、久悬手工帐、贷款借据、金库管理实行月查制；最后，要保证检查工作的质量，提高工作效率，充分发挥科学技术的重要作用，对风险进行监测和控制。
一、建立控制体系，加强对会计操作风险的管理
1.商业银行要加强对会计部门的管理，建立起一个高效的风险管理体系。商业银行要坚持制约与平衡的原则，建立起完善的决策系统、执行系统、监督系统，这三个系统相辅相成，同时也相互制约，保障了系统工作的顺利进行。在建立会计内部监督系统时，要注意好系统内部的层次，会计内部监督系统可以分为两个层次，分别是基层营业机构中的监督系统和上级会计管理机构中的监督系统，这两个层次的内部监督系统存在着一定的区别，基层营业机构中的监督系统为事中监督系统，上级会计设计管理机构中的监督系统为事后监督系统，事后监督系统主要是用于对基层柜台业务进行监督。
2.会计管理人员在进行风险管理时，要明确自身的责任。会计管理人员分为高级管理人员和会计主管人员两种，在进行管理工作时，要对会计操作风险进行基本把握，同时，要了解自身的工作内容及工作任务。会计管理人员的工作水平影响着风险管理的质量，风险管理又关乎着银行的发展，因此，银行要加强对会计管理人员的管理，定期对会计管理人员的工作进行考察，举行培训大会，提高会计管理人员的工作水平，每个季度银行都要对会计管理人员的能力进行考核，使每位在职者都能够出色的完成工作，为银行的发展贡献自己的力量。
3.建立完善的会计制度。商业银行要建立起完善的会计制度，在建立会计制度时，可以以其他金融企业内部的会计制度和准则作为参考，在此基础之上，设计出适合本银行的会计制度与准则，制定出规范的核算标准和核算制度。商业银行有不同的业务，不同的业务有其不同的操作流程，银行要对这些操作流程进行充分把握，明确其中存在的潜在风险，提前做好风险防范措施。
4.对会计电算化系统风险进行有效控制。银行在对会计业务进行处理时，需要依靠电算化系统，这是一个基本的平台。但是会计电算化系统在运作时也存在着一定的风险，因此，银行要加强对会计电算化系统的控制，重视电算化系统的建设，对会计电算化系统风险进行有效控制。
5.加大内控力度，在开展业务之前，要做好充分的事前防范工作，在开展业务的过程之中，要将强对风险的控制，当业务完成之后，要对业务的完成情况进行检查。不断增强业务经营的合规性，将各种犯罪意念防患于未然。同时要加强对关键、重要岗位和人员的管理，特别要加强对联行、会计、出纳、客户经理、同城票据交换等重要岗位人员的监督，实行强制性休假制度和定期不定期轮岗轮调制度。
二、 加强制度、流程学习，提高防范操作风险意识
1.组织会计人员学习会计财务方面的各项规章制度，进一步强化员工“制度至上”观念，增强员工的“内控优先”意识，从根本上解决业务操作和制度执行中以“信任代替管理”、“习惯代替制度”、“人情代替纪律”等问题，培养一批懂制度、守制度、严格按照规章制度办理业务的基层会计人员，确保各项业务依法合规经营，为银行业务健康快速发展提供强有力的保障。
2.提高工作人员的素质。在银行的工作当中，工作人员发挥着至关重要的作用按照自律、激励与控制原则，强化人员素质和行为准则。工作人员的工作水平和工作质量会影响到银行发展前景。对目前银行工作中存在的一些问题进行分析之后，我们发现，许多问题产生的原因都是管理制度没有得到落实。因此，银行首先要要提高工作人员的工作水平和素质，对工作人员的行为进行规范，使工作人员能够严格要求自己；要不断提高会计人员素质，强化会计人员行为准则，形成会计职业道德的自律机制；其次要要通过开展岗位大练兵活动，提高员工的业务素质；银行要建立激励与约束机制，对工作表现良好的工作人员进行奖励，对工作不积极的工作人员，银行要进行相应的处罚，在银行内部形成良好的工作氛围，使每位工作人员都能够积极工作，同时，银行也要将强对会计人员工作行为的监管；最后，银行要重视对内部的控制，对会计人员的工作进行考察，对会计人员的工作水平进行评估，使内部控制机制发挥出应有的作用。
三、规范业务操作行為，加大防范操作风险力度
1.对账务进行仔细核对。当一天的工作完成之后，就要进行账务核对，除此之外，还要定期对账务进行核对。一是加强和完善与客户的对账制度，明确按月对账制度，对经常发生业务的账户应坚持每日与客户对账；二是加强和完善内部账务的每日对账制，内部各项账务之间应坚持每日对账，对核对不相符的，应及时查明原因，必须当日核查清楚，不得随意挂账；三是坚持与他行账务的每日核对和定期核对，在他行开立的常用账户应坚持每天对账务进行核对，不动账户可以采用定期核对的方式，以一个月为周期，以保障账务的准确。不动账户应每月定期核对保证会计核算真实、准确；四是重视对未达账项的管理以及对账款差错的审核。
2.明确授权审批制。授权制度是实现会计业务处理“事权划分、事中控制”的具体手段，是实行内控风险防范的一项强硬有效的措施，银行要重视对会计职责的划分，根据业务的不同，授予会计人员不同的权利，会计人员在工作时，不能越过自己职权，要遵守工作工作规范，只要是需要进行审批的工作，必须按程序行事，获得授权之后才能进行办理。授权人必须亲自进行授权操作，严禁由经办、复核人员代授权限。
3.加强新开账户管理，把好核算入口关。对单位申请新开立的账户，严格遵守中国人民银行指定的账户管理规范，认真对存款人的开户申请书和相关文件进行审查，确保开户人员提供的文字材料的真实性和准确性，同时，要确保文字材料符合规范，符合开立账户条件的予以办理开户，同时要对客户进行了解，对客户的身份进行确定和登记，真正做到了解客户，把好核算第一关。
4.推行柜员密钥IC卡管理制度。为进一步加强会计柜员管理，防范会计操作风险，确保核算安全，推行柜员密钥IC卡管理制度。柜面操作人员进行业务处理时，实行IC卡和密钥双重控制，依照“谁记账谁负责”的原则，出现问题直接追究操作柜员的责任。要求柜员保管好自己的密匙IC卡，可以随身携带，也可以将其放置到自己的箱柜之中，若需要临时离开工作岗位，必须确保自己密匙IC卡的安全，一定要妥善保管，切记，不可将其乱扔乱放，也不可将其交至他人手中。
5.加强重要空白凭证管理。一是加大对重要空白凭证监测力度和管理力度，按照“分级管理、实时记账，严格出入库，签退必核清，凭证使用严格记录”五个方面进行科学、规范管理；二是定期核对重要空白凭证的库存实物、分户帐、报表、登记簿，必须做到账、簿、表、实四相符，如存在重要空白凭证丢失的，必须查清原因，落实责任人；三是严禁使用已停用的凭证，对已停用或作废的重要空白凭证剪角后在相关部门的监督下统一销毁。
6.加强各种业务印章的管理。业务印章的保管使用应贯彻专人使用、专人保管、专人负责的原则，严格遵守使用范围，严禁在空白的重要空白凭证上预先加盖印章。同时，应做到人在章在，人离章收，营业终了入库（箱）保管。业务印章换人使用时必须办理交接手续，不得私自授受印章。
7.建立完善的监督机制，加强对银行内部工作的监管。建立健全监督体制，加大监督检查力度。首先要从检查人员入手，提高检查人员的工作水平，建立起优秀的监督队伍，选择工作能力强、专业水平高的检查人员加入监督队伍。其次要加大检查频率，加深检查深度，对营业网点需检查项目逐项列出表格，对重要业务实行日查制；对印章管理、监控设备录象运行情况、应解汇款和发出托收等卡片管理实行周查制；对挂失业务、帐户管理、反洗钱、凭证出售环节实行半月查制；对国债、久悬手工帐、贷款借据、金库管理实行月查制；最后，要保证检查工作的质量，提高工作效率，充分发挥科学技术的重要作用，对风险进行监测和控制。