国有商业银行大量不良资产的存在已构成目前中国经济运行中的重大隐患.在加入世界贸易组织的背景下,这一问题的解决已成为中国银行业目前的紧迫任务之一.本文以企业信用行为作为主线,运用经济分析的方法探讨企业对商业银行债务的偿还意愿并进行概念界定和模型描述.在此基础上,运用系统分析的方法,从商业银行经营行为和企业负债经营的双重角度,解剖了中国国有商业银行信贷风险的产生机理,分析了不良资产的成因.论文借鉴国际上对商业银行不良资产处置的模式,提出了从合理定位政府职能,发展和完善金融市场,推进企业制度改革,加强商业银行内部风险管理,改善社会信用环境等方面,综合入手,化解国有商业银行的巨额不良资产.为使国有商业银行进一步提高竞争力,根据笔者多年从事金融审计工作的经验,提出了若干有针对性地防范化解国有商业银行信贷风险的现实对策,即:增加中央财政的资本投入,加大银行风险准备金的预提比例,平衡信贷工作人员的责任和权利,强化监督和问责制度,尝试运用基础货币对国有商业银行的不良贷款存量进行彻底冲销.