该文从银行账户是银行业务基础的观点出发,对银行衍生账户的产生和发展历程进行了回顾,认为银行账户从传统银行账户走向现代银行账户的衍生发展过程,同时是传统银行走向现代银行的变革过程.文章分析和总结了银行衍生账户发展过程中所内含的紧密联系的两大方面:物理性变化和数理性变化.作者发现,相对于银行账户的物理性变化,银行账户的数理性变化是更为重要的一种账户内在变化,属于账户观念的根本性变化,它是账户衍生的根本方式.该文又进一步根据国外衍生账户的数理性发展特点总结归纳出负值账户、级变账户和杠杆账户三大衍生取向,并重点研究了透支账户、存贷统一账户、单向级变账户、双向级变账户、结构性存款账户、变现杠杆账户和交易杠杆账户等具体衍生账户形态的形成和影响,并在此基础上探讨银行业务和账户创新发展的基本趋势.同时作者也联系中国实际,就国内银行账户体系现状对比于国际银行账户的发展态势进行了比较研究,并对中国银行衍生账户的今后发展战略进行了初步探讨.随着中国加入WTO和金融市场开放进程的逐步深化,国内银行账户体系正面临重大的变革.作者认为中国银行账户体系的改造是一项系统工程,解决诸多现有问题必需通过多方位综合治理来协调推进和分步实现.