【摘 要】
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随着《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的相继发布,内部控制已经得到社会普遍的认同,明确规定执行该规范的上市公司披露年度内部控制自我评价报告等内部控
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随着《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》的相继发布,内部控制已经得到社会普遍的认同,明确规定执行该规范的上市公司披露年度内部控制自我评价报告等内部控制相关信息。本文运用规范研究与案例研究的方法阐述了采掘业内部控制信息披露的现状以及相应对策,旨在不断改善采掘业上市公司内部控制信息披露的现状,为内部控制信息披露的管理实践提供理论依据。
文章首先对国内外有关内部控制及内部控制信息披露的研究成果进行评述,并对有关理论进行阐述。其次,分析我国上市公司内部控制信息披露现存的主要问题。然后,针对采掘业上市公司,尤其是以X上市公司为例,主要从内部控制目标、要素、评价、审计这四个方面进行案例研究,分析该公司在内部控制信息披露方面的现状。最后,在上述研究基础上,提出采掘业上市公司在内部控制信息披露方面存在的问题及相应解决对策,为今后的采掘业上市公司进一步实施内部控制、完善内部控制信息披露提出建设性对策,以期对政府部门等有关规定出台起到参考借鉴意义。
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