一、问题的提出　　现代商业银行主要指经营存款和对工商业发放短期贷款业务为主的银行，它创造了绝大多数的存款货币。在各国，其贷款资产占了金融资产相当大的比重。在我国，贷款是商业银行获取利润的主渠道。尤其是在我国间接融资占主导地位的情况下，商业银行的信贷资产占有绝对优势，信贷资产的规模、质量和结构状况对于商业银行的经营管理乃至生存发展、都具有及其重要的意义。　　贷款风险是市场经济下的客观现象。产生的原因既有内部的，又有外部的;既有宏观的，又有微观的;既有主观的，又有客观的;既有经济上的，又有非经济上的因素。　　二、研究目标和思路　　伴随着银行的商业化改革，各家商业银行近年来正按照国际惯例，完善各项内控制度，尤其是加强了对贷款风险的控制。　　本文的研究目标是探讨信贷风险控制和管理的基本内涵和主要内容，分析贷款风险存在的主要原因，并对目前比较流行的财务分析方法来控制贷款风险进行比较详尽的分析和论述，同时对信贷运作和管理中存在的一些问题提出自己的看法和应该努力的方向。　　第一章信贷风险的基本内涵、种类和成因　　商业银行的信贷具有与一般风险所不同的特征。商业银行的信贷风险具有以下特点:信贷风险内涵的独特性和风险方式的多样性、破坏性、风险原因的复杂性。根据不同角度，可将授信业务风险划分为不同的类型。商业银行信贷风险产生的主要原因为:行业原因、债务人经营不当、管理不善，银行信贷管理失误和欺诈等。　　第二章财务分析方法在控制信贷风险中的作用和基本分析方法　　作为考察企业财务状况的基本方法，财务报表分析方法近年来在商业银行的信贷实务中得到了较为广泛的应用，成为贷款风险控制的基础。　　一、财务报表分析的发展与现状　　二、银行采用财务分析方法控制信贷风险的主要原因　　由于存在着信息不对称的原因，公司财务人员可能会提供虚假或不尽详细的财务报表，以影响信贷客户经理的判断，达到顺利申请贷款的目的。　　三、银行对申贷企业进行财务分析的基本方法　　（一）资产类科目分析　　1、首先要关注货币资金科目。2、通过短期投资的多少及品种来看货币资金的可补充程度以及是否违规使用信贷资金。3、通过应收帐款大小、帐龄及结构看企业销售的真实性。4、通过其它应收款看是否有抽逃资本和非法关联交易。5、通过存货情况来看未来销售能力。6、通过长期投资的内容看其收益能力和控制能力。7、通过查看固定资产大小来划分企业性质并制定不同的控制方法。8、长期资产和部分易变动资产是否根据谨慎性原则计提足量的折旧和减值准备。9、无形资产要特别关注土地使用权。　　（二）负债类帐户分析　　1、通过短期借款了解其财务负担和融资能力。2、通过实收资本和净资产来看债权保障程度。　　（三）损益类帐户分析　　在分析借款人的损益表时，必须认真地确认收入和费用。借款人经营活动所获得的收入和费用应根据权责发生制的原则加以确认和计量。　　（四）现金流量分析　　资产负债表分析的是借款人可能的偿债能力，而现金流量分析的是借款人真实的偿债能力。　　（五）表外业务分析。　　承兑业务、开证业务、担保业务等等都属于表外业务，这些都是或有负债。如果到期不能正常支付的话，马上就会形成现实的负债。　　（六）会计报表附注分析　　会计报表附注有助于提高会计信息的可比性、有助于增强会计信息的可理解性、有助于信贷管理人员在较短的时间内了解企业的全面情况。　　（七）税收交纳情况分析　　从企业交纳税收的多少，就能反算出企业的实际销售有多少、实际利润有多少。　　四、北京青蓝城房地产公司财务分析具体案例　　为了了解企业的真实情况，银行作了比较充分的贷前调查。在进行实地调查以后发现，该企业上报银行的材料有许多不实之处，综合分析后认为，该项目虽然五证齐全，但由于公司实力偏弱，自有资金不足，融资渠道缺乏，企业财务状况不佳，销售不畅，且未来销售风险很大，所以不属于银行信贷政策支持对象。　　第三章信贷风险控制的制度和管理层面需要解决的问题分析　　在信贷风险控制的制度层面和管理领域，也存在着不少需要解决的问题，这些问题和财务问题一样，会对信贷项目的风险控制产生实质影响，也能左右信贷人员的价值判断。　　一、加强信贷风险控制首先要屏弃陈旧的信贷观念。　　（一）客观评价银行信贷风险，改变信贷营销观念。　　银行本质上就是经营风险的特殊企业，不可能消除信贷风险，只能通过制度的完善适度规避信贷风险，对风险的过度约束必然制约商业银行的正常发展。因此，我国商业银行应该在重新树立正确的信贷风险观念，在防范信贷风险的前提下，加大创新力度，提高经营效益水平。　　（二）对授信行业不能存在僵化认识，要体现与时俱进的精神。　　授信的审批容易受经验主义和社会舆论所影响。我们需要换角度思考这个问题。　　（三）企业信贷资金用途不能按计划经济时代要求来限制。　　在实践操作中，要控制企业资金用途实在难上加难。银行应该做的，是密切关注企业的资金流向和动态，确保企业资金健康运作，主要把握企业对信贷资金的偿还能力上。　　二、改革落后的信贷管理体制，引导合理的信贷投向。　　（一）授信管理体制落后，层层审批效率低下。　　长此以往，不仅中小企业融资难的问题不能得到解决，而且授信客户过分集中于有限的大客户，银行之间经营趋同，不能体现出差别化战略，整体金融经营环境恶化。　　（二）信贷资金过分向垄断企业集中，增加了系统风险。　　在经济领域里，政府应尽可能减少干预和直接出资的行为，大力鼓励民间资本进入各个竞争性领域，市场参与者越多，风险越分散，市场经济就越健康，银行信用也会越健康。　　（三）正确处理好风险控制与业务发展的关系。　　风险是与业务发展同在的，而且是成正比的。授信笔数越多，发生风险的次数也越多。最好的追求，就是在充分控制风险条件下发展业务。　　三、需要大力加强培训和实战训练来提高专业人员素质，并树立以人为本的管理理念。切实提高信贷人员专业素质，在今后工作中，需通过大量的“传帮带”和案例教育来提高信贷人员的专业素质。树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想，从人与制度上筑起防范信贷风险的双重闸门。　　四、应充分认识到定量信用分析等风险控制工具的局限性。　　在很大程度上，信用分析是大量的定量分析，特别是在当今计算机时代更是如此，但它的最具意义的部分现在是并且将来仍然是定性分析，即它需要从事该项工作职员的经验和判断力。