随着我国加入世界贸易组织，金融改革开放步伐加快，金融业正逐步与国际金融接轨。在与国际金融接轨并融入国际金融的进程中，来自外资银行的竞争将给国内商业银行带来严峻的挑战。另一方面，国内商业银行在流动性、安全性和盈利性等方面均存在着一定的问题。因此，国内银行业急需加大金融改革与创新力度，吸收国外先进的金融思想和金融创新成果，获得与外资金融机构对等的竞争条件。作为一种新的金融技术，资产证券化自20世纪70年代在美国出现以后，就得到了迅猛发展。银行资产证券化可以说是近三十年来西方商业银行领域最重要的金融创新之一。国际经验表明，资产证券化不仅能为商业银行带来收益，也会极大地促进资本市场以及国民经济的发展。对我国商业银行来说，资产证券化有助于化解大量不良资产、优化金融资源的配置、改善资产负债管理、分散金融风险、提高资本充足率以及经营绩效，符合我国商业银行发展的需要，因此具有重要的现实意义。　　 本文从资产证券化的基本理论着手，在系统阐述资产证券化的基本理论以及对银行资产证券化的文献进行回顾的基础上，联系我国商业银行反映在资产负债表上的困境，分析了资产证券化对商业银行资产负债表的影响，接着从理论上研究了银行实施资产证券化对资本充足率和收益会产生怎样的影响。上述研究工作为接下来的模拟数据检验提供了必要的理论基础。在本文的第四章，通过案例分析和模拟数据检验详细研究了资产证券化对商业银行资本充足率和收益的影响。本文通过对国内五家上市银行中长期贷款证券化比例的假设，检验了各样本银行实施资产证券化前后资本充足率和收益的变化，在证券化过程并没有产生任何资本利得或者资本损失的假设下得知：(1)采用证券化这样的“分母对策”能够显著提高银行的资本充足率，而且比单纯增加资本的“分子对策”更为有效和实际；(2)银行的税前收益在实施资产证券化的初期会有下降的现象，但随着证券化的继续进行，银行的收益会逐渐增加，直至稳定在一个固定的水平。最后本文依据研究结论提出促进银行资产证券化发展的政策建议。