随着我国加入WTO，国内外市场给外贸企业带来无限商机的同时，也在其间隐藏了较大的风险和许多不确定的因素。对外贸企业而言，信用风险管理是指通过制定信用风险管理政策，指导和协调各机构、部门的业务活动，对从客户资信调查、付款方式的选择、信用限额的确定到款项回收等环节实行的全面监督和控制，以保障应收款项的安全及时回收。能否建立和完善信用风险管理体系，增强信用风险控制能力，进一步创造和增强贸易机遇，是摆在每个外贸企业面前的一项十分紧迫而又艰巨的任务。　　一、我国目前外贸企业信用风险管理的现状及存在问题　　长期以来，账款拖欠、不能安全及时收汇的问题始终是困扰我国外贸企业发展的一大顽症。目前外贸企业信用风险管理的现状及存在问题主要有如下方面。　　1、国内市场发育不完善，企业在风险面前几乎无能为力　　政府对金融市场开放缓慢，目前只有省级的中国银行开展了远期结汇、期权等衍生金融工具的业务，但使用此类工具的外贸企业必然受到地区限制。防范风险的科学方法不能进入各大中小企业，长期停留在理论上，这些都加大了企业的风险。　　2、片面追求贸易额，忽视信用风险管理　　我国的外贸企业一度以贸易额、创汇额为第一追求目标，不用利润率等财务指标考核自己的工作。账款拖欠表面上反映的是财务问题，而实际上在于企业对交易的全过程缺少科学、有效的风险管理。　　3、在传统的财务管理实务中存在应收帐款管理误区　　在很多外贸企业的财务管理实践中，企业普遍存在“虚盈实亏”现象;内部控制缺乏有效的制度安排;缺乏应收帐款的账龄监控与客户信用跟踪管理等。　　4、忽视老客户的信用风险管理　　国际贸易环境的多变性决定了客户情况的变化，仅凭过去的经验而无动态更新的信用风险管理体系使外贸企业吃亏不少。　　5、过分害迫风险，只接受信用证交易　　当今国际贸易结算方式日益灵活，货到付款、承兑交单、赊销等非信用证结算方式已越来越普遍。有些外贸企业在吃了许多坏帐的亏之后，变得格外谨慎，在出口交易中只接受信用证付款方式，结果是白白错失许多商机。　　二、我国目前外贸企业信用风险管理的现状的成因分析　　1、外贸行业面临较大的市场风险　　外贸行业是一个竞争异常激烈的行业，所面对的国际国内市场充满着陷阱和诱惑，外贸企业往往自有资金不足，抗风险能力不足。外贸企业需要正常的流动资金，开立的信用证、保函等往往是通过抵押、担保等从银行取得的。因此贸易结果往往一招不慎，全盘皆输。　　2、国企改革和国家会计政策大背景的影响　　国有外贸企业在转制中往往承担了很多其他非企业职能，带有计划色彩，风险防范和自我保护能力天生不足。此外，现行国家财税政策也不利于企业重视资产质量和集约化经营。　　3、国际贸易结算方式的主流变化　　中国的企业比较习惯于使用信用证(L/C)，这种理念对安全收汇无疑是非常重要的。但进入90年代以后，信用证支付方式迅速下降，而非信用证方式，如付款交单(D/P)、承兑交单(D/A)以及赊销(O/A)等以商业信用为付款保证的支付方式却大行其道，成为主流的支付方式。如果一味的要求进口商开信用证，对扩大出口显然是不利的。　　4、知识经济的发展要求　　知识经济时代的到来为国际贸易注入了许多新变化，现代国际贸易大量采用电子交易方式，从而使贸易环节大大缩短。这一发展变化也要求建立良好的信用风险管理。　　三、国外的信用风险管理　　信用风险管理起源于西方，经过专业研究机构和企业的不断完善和实践，这个学科的研究已经很成熟。国外大公司信用风险管理可以概括为以下特点:　　1、社会信用制度及管理体系的相对完善为企业创造良好的发展空间和环境。　　2、信用风险管理的职能呈现集中化、流程化。　　3、采取先进的信用风险控制技术。　　4、企业内部建立适宜的信用管理政策。　　5、重视与第三方信用机构的合作，借助外部专业力量。　　四、建立适合我国国情的外贸企业信用风险管理机制　　从当前总体上看，中国企业信用活动总规模很大，但普遍质量不高，企业普遍缺乏信用风险管理意识与先进的防范技术。因此外贸企业要尽快建立适合我国国情的企业信用风险管理机制，提高国际市场的竞争能力。　　1、加强信用立法，建立、健全我国的社会信用体系　　目前，我国还没有进行信用立法，相关的社会信用体系建设还处于起步阶段，建立我国的社会信用体系主要包含四方面的内容:加快信用立法工作;加快征信数据的开放与信用数据库的建立;促进信用中介机构的建立与规范发展;政府应对信用行业进行相应的管理和监督。　　2、企业内部设立专业化的信用风险管理部门　　我国加入WTO以后，专业化的信用风险管理部门在企业职能架构中的缺失，已经影响到中国企业与国际市场的进一步融合。因此，外贸企业应尽快设立独立的信用管理部门，专业化地从事信用风险管理工作。　　3、建立适合我国外贸行业的信用评估方法　　在当前国际局势动荡不定，市场竞争和贸易磨擦日愈激烈的情况下，外贸企业所承担的风险也相应在增大。因此，中国外贸企业充分借鉴国际先进的资信评估的方法和技术，遵循信用评级的国际惯例，充分考虑我国的国情，对海外客户进行客观、公正的信用评估，在对一系列的定性指标和定量指标进行综合评价的基础上，做出专业性的评估结论。　　4、建立完善的信用风险管理制度　　在当前我国社会信用体系还处于初级阶段的形势下，在借鉴和吸收欧美企业众多的信用管理系统的运行模式，建立适合我外贸企业的“事前、事中、事后”信用风险管理制度，从而使企业的交易决策权限和拖欠风险职责更加明确，有效地控制应收账款。　　事前管理—客户资信调查和信用评估制度:对客户的资信调查和信用评估是信用风险控制的基础，尤其是在交易前对客户进行资信调查和风险评估，具有非常重要的作用。　　事中管理—债权保障制度:就是在签约时保障或转嫁信用风险。其途径之一是通过外部力量转移风险，如出口信用保险、国际保理业务等;另一条途径是自身控制风险，如让客户提供担保、抵押等。　　事后管理—应收账款管理制度:是对销售的货物和客户时时进行监控，以争取早日回收帐款。建立和完善应收外汇账款的风险管理责任制和催收机制，这将有利于激励业务人员积极开拓新市场，而且又能有效地防止业务人员为获取个人短期利益而忽视风险，造成企业应收外汇账款长期挂账和坏账损失。　　5、运用先进的信用风险防范技术　　随着国际市场竞争的日趋激烈，不管企业如何进行详尽的调查评估，都不可能完全避免信用风险。随着现代金融业务日新月异的发展，充分运用各种金融工具对应收外汇账款进行管理，对应收外汇账款风险进行转移，从而达到归避风险的目的。　　出口信用保险　　出口信用保险是指国家为了推动外贸出口，保障出口企业收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利的政策性保险业务。　　出口信用保险的特点:支持企业抓住贸易机会，扩大出口;为企业融资提供便利。　　国际保理　　国际保理，是国际贸易中以D/A（承兑交单）、O/A（赊帐）方式成交的情况下，由保理商向出口企业提供的包括收汇风险担保、资信调查、应收帐款催收与管理、资金融通等内容的综合性财务服务。　　保付保理的特点:无论对进口商还是对出口商，可以增加贸易额;规避应收外汇账款风险;节约成本等。　　福费廷　　福费廷是一种贸融资方式，又称包买票据或买断票据业务，是指包买商（通常为银行）从出口商那里无追索地购买由银行承兑、承付或保付的汇票或债权，向出口商提供融资的业务。　　福费廷业务的特点:对出口商而言是一种无追索权的融资;改善企业现金流量;节约管理费用;提前办理出口退税。　　正确选择金融工具，归避应收外汇账款风险　　外贸企业在签约前，应该熟悉各种金融工具，根据贸易对象、结算方式、产品的竞争力、是否需要融资、进口国国家风险等因素，正确选择金融工具，才能达到归避风险的最佳效果。　　总论:随着世界经济一体化的加深，外贸企业所处的环境每天都在发生剧烈的变化，商业竞争也日益加剧。因此，外贸企业必须重视和强化信用风险管理，积极开展对交易对象的资信调查，增强信用风险防范意识，建立信用风险管理机制，并利用国际上广为流行的风险转移工具，从而有效防范和化解信用风险，只有这样才能使我国企业进一步扩大出口，拓展市场空间，提高市场占有率，增强我国外贸企业在国际市场中的竞争力。