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公司每年工程施工合同在合同业务中所占比重达80%以上，施工合同管理工作的好坏直接影响施工企业经营效益的好坏。面对施工合同风险，如何正确分析和把握可能遇到的风险并主动加以预防，以维护企业合法权益，是企业面临的长期课题和重要任务。
一、工程施工合同风险管理的形成背景
（一）是解决公司实际工作的需要
公司每年所涉及到的主要施工合同达上千份以上，合同管理涉及的职能部门众多，业务管理复杂，目前以职能部门划分的层级管理模式，容易带来职责不清，部门间协作与沟通不畅，制度执行不到位，绩效考核困难等缺陷。
（二）是公司内部控制体系建设的需要
作为电网施工企业，公司所涉合同种类达11种。尽管合同种类繁多，但工程施工合同在合同业务中所占比重最大，达80%以上，合同管理工作的好坏直接影响施工企业经营效益的好坏。
（三）是公司健康持续发展的需要
西方谚语说：“财富的一半来自合同”。随着社会主义法治建设的逐步推进，企业依法经营决策问题必将更加突出地显现出来。企业合同管理是企业管理的重要内容，作为电网施工企业，搞好合同管理尤其是施工合同风险管理工作，是有效防范企业风险、维护企业合法权益的最基本要求。
二、工程施工合同风险管理的主要措施
（一）建立施工合同风险管理委员会
公司成立风险管理委员会，对部门职责、人员分工等方面进行明确规定，对工作中出现的问题进行研究与处理，做到有的放失。公司建立由企业主要领导统一负责，企业分管领导分工组织，企业专业管理部门具体实施，有关部门相互配合的管理工作体系。公司成立风险管理委员会领导小组、工作小组。注重加强分析管理，归纳施工合同管理中存在的漏洞，有针对性地提出防范意见或合理化建议。
（二）实施合同管理“流程化”机制
构建合同管理持续、长效运行机制，首先需要在制度加以保证。根据公司管理工作实际，多次修订完善了合同管理辦法。多年来，公司大力实施“合同管理流程化”，通过梳理企业内的管理流程，建立完善地管理流程体系，把各项规章制度和文件完善到这套管理流水线上去，并用信息系统加以固化，企业的每个岗位都是这条管理流水线的一个环节，任何人想要进行业务操作，都必须通过启动这套流程来进行，都只能严格按照既定的业务逻辑来运转，任何不按流程的操作都将被系统拒绝并记录下来，从而实现了真正意义上的规范运作。
（三）加强投标报价阶段风险管理
加强投标报价的管理工作，从源头降低合同履约风险，是提高投标中标率的关键，也是合同管理的重要内容。购买招标文件后，由招标投标部门牵头，组织各职能部门进行招标文件评审，主要针对招标文件中工期、安全、质量、进度、资金支付、结算条件、施工环境、材料设备供应、竣工验收及税收等风险因素进行评审，深入研究和全面分析风险因素。一般合同规定，承包商对招标文件的理解自行负责。由于承包商对招标文件错误的理解造成的报价失误由承包商自己负责，业主不负责任。因此承包商必须全面分析和正确理解招标文件，弄清楚合同条件、明确工程范围的界定、投标的条件和各种要求、承包商执行过程中可能存在的问题等。承包商必须收集、整理、保存可能对实施方案、工期和费用有影响的资料，施工组织设计的编制应考虑在满足施工要求的前提下，尽量使报价的水平接近市场的总体水平，采用不同的施工方案对工程成本和合同标价都有直接的影响。在编制时，要多考虑几个可行的方案，然后对各个方案分别进行技术经济分析，选择其中计算最完善、经济最合理的方案，同时考虑其它投标人对该方案采纳的可能性可能采取的其它方案，通过比较获得最后的方案。由于现在的项目均采用量价分离的形式进行报价，因此，投标人在投标前一定要对招标文件中的工程数量进行复核，对其中经计算工程数量与清单中出入较大者或通过计算分析可能在施工过程中会发生较大变更者，分析其数量的变化大小、变更的趋势等，对上述项目采取不平衡报价法进行报价。
（四）加强合同谈判阶段风险管理
对投标工程要对合同条款逐条进行认真研究，反复与招标单位进行磋商，最后再做出相应承诺，合同文本尽可能采用《建设工程合同示范文本》。部分发包人提供的非标准示范文本合同书，往往条款不全、不具体、无针对性，缺乏对业主的权利限制性条款和对承包商保护性条款，要尽可能地修改完善。如果不修改，合同一旦签订，施工单位会隐含较大风险。合同重要条款形成的风险，主要包括，合同价格、结算方式、合同工期、工程款支付、工程变更风险等。对于重大施工合同要组成合同评审小组，对合同条款再次进行评审。施工单位合同谈判人员既要懂技术，又要懂法律、经营、管理等方面的知识。在谈判策略上，承包人应善于在合同中限制风险和转移风险，达到风险在双方中合理分配，这就要求承包商对于业主在何种情况下，可以免除责任的条款应研究透彻，做到心中有数，切忌盲目接受业主的某种免责条款，否则业主就有可能以缺乏法律和合同依据为借口，对承包人造成的损害拒绝补偿，并引用免责条款推卸法律责任，使承包人蒙受严重经济损失。
（五）加强合同履约阶段风险管理
合同履约风险即在合同执行过程中形成的风险。进行合同风险因素分析，并制定相应的防范措施。针对安全、质量、进度管理风险，施工单位对现场隐蔽工程，过程施工记录等见证资料要及时填报记录表格，并及时得到监理、业主的确认。施工单位对于与合同约定或报价不一致的事件要及时上报索赔文件，并在规定的时间内得到监理、业主的确认。对于相对明确的风险要通过澄清文件让业主给予澄清。牵头部门有针对性的进行合同交底，对分析出的风险按管理部门进行交底，明确各部门管理重点，督促部门指导现场进行风险控制。重点介绍合同范围、利润组成、签证程序、违约责任等，在履约过程中制定有针对性的措施。密切关注合同范围以外的一些分部分项工程价格的签证和合同范围内工程量增减给企业带来的变化。对于不能回避的风险，要及时采取措施将风险转嫁。如签订分包协议，将这部分风险转嫁给分包单位；定期检查合同执行情况，在合同执行过程中要按期组织合同执行情况对接会，各部门对照合同检查执行情况，对产生的偏差进行分析，并采取措施纠正措施，防止有大的偏差。
（六）加强合同索赔风险管理
施工索赔是承包人在合同实施过程中根据合同及法律规定，对并非由于自己的过错（包括故意和过失），并且属于应由发包人承担责任的情况所造成的实际损失，凭有关证据向工程师提出请求给予补偿的要求，包括要求经济补偿和工期延长两种情况。如业主未按合同规定及时提供施工场地、道路、水电及相关施工条件，业主要求赶工等其他业主原因。承包人可以要求工程延误使现场管理附加费用增加的损失，及要求补偿赶工措施费用（加班工资、新增设备租赁和使用费、分包的额外成本等）。合同变更主要有设计变更、追加或取消某些工程、改变施工顺序等。图纸与合同工程量表的差异。针对以上原因引起的索赔，施工企业收到监理工程师书面工程变更指令或业主下达的变更图纸日期为起算日，变更工程完成日为索赔结束日，可以进行工期和费用索赔。
作者简介
葛维平 男，本科，高级经济师，从事工程合同、企业管理工作。
陈文斌 男，本科，高级经济师，从事企业管理工作。
高家龙 男，本科，从事企业管理工作。
一、工程施工合同风险管理的形成背景
（一）是解决公司实际工作的需要
公司每年所涉及到的主要施工合同达上千份以上，合同管理涉及的职能部门众多，业务管理复杂，目前以职能部门划分的层级管理模式，容易带来职责不清，部门间协作与沟通不畅，制度执行不到位，绩效考核困难等缺陷。
（二）是公司内部控制体系建设的需要
作为电网施工企业，公司所涉合同种类达11种。尽管合同种类繁多，但工程施工合同在合同业务中所占比重最大，达80%以上，合同管理工作的好坏直接影响施工企业经营效益的好坏。
（三）是公司健康持续发展的需要
西方谚语说：“财富的一半来自合同”。随着社会主义法治建设的逐步推进，企业依法经营决策问题必将更加突出地显现出来。企业合同管理是企业管理的重要内容，作为电网施工企业，搞好合同管理尤其是施工合同风险管理工作，是有效防范企业风险、维护企业合法权益的最基本要求。
二、工程施工合同风险管理的主要措施
（一）建立施工合同风险管理委员会
公司成立风险管理委员会，对部门职责、人员分工等方面进行明确规定，对工作中出现的问题进行研究与处理，做到有的放失。公司建立由企业主要领导统一负责，企业分管领导分工组织，企业专业管理部门具体实施，有关部门相互配合的管理工作体系。公司成立风险管理委员会领导小组、工作小组。注重加强分析管理，归纳施工合同管理中存在的漏洞，有针对性地提出防范意见或合理化建议。
（二）实施合同管理“流程化”机制
构建合同管理持续、长效运行机制，首先需要在制度加以保证。根据公司管理工作实际，多次修订完善了合同管理辦法。多年来，公司大力实施“合同管理流程化”，通过梳理企业内的管理流程，建立完善地管理流程体系，把各项规章制度和文件完善到这套管理流水线上去，并用信息系统加以固化，企业的每个岗位都是这条管理流水线的一个环节，任何人想要进行业务操作，都必须通过启动这套流程来进行，都只能严格按照既定的业务逻辑来运转，任何不按流程的操作都将被系统拒绝并记录下来，从而实现了真正意义上的规范运作。
（三）加强投标报价阶段风险管理
加强投标报价的管理工作，从源头降低合同履约风险，是提高投标中标率的关键，也是合同管理的重要内容。购买招标文件后，由招标投标部门牵头，组织各职能部门进行招标文件评审，主要针对招标文件中工期、安全、质量、进度、资金支付、结算条件、施工环境、材料设备供应、竣工验收及税收等风险因素进行评审，深入研究和全面分析风险因素。一般合同规定，承包商对招标文件的理解自行负责。由于承包商对招标文件错误的理解造成的报价失误由承包商自己负责，业主不负责任。因此承包商必须全面分析和正确理解招标文件，弄清楚合同条件、明确工程范围的界定、投标的条件和各种要求、承包商执行过程中可能存在的问题等。承包商必须收集、整理、保存可能对实施方案、工期和费用有影响的资料，施工组织设计的编制应考虑在满足施工要求的前提下，尽量使报价的水平接近市场的总体水平，采用不同的施工方案对工程成本和合同标价都有直接的影响。在编制时，要多考虑几个可行的方案，然后对各个方案分别进行技术经济分析，选择其中计算最完善、经济最合理的方案，同时考虑其它投标人对该方案采纳的可能性可能采取的其它方案，通过比较获得最后的方案。由于现在的项目均采用量价分离的形式进行报价，因此，投标人在投标前一定要对招标文件中的工程数量进行复核，对其中经计算工程数量与清单中出入较大者或通过计算分析可能在施工过程中会发生较大变更者，分析其数量的变化大小、变更的趋势等，对上述项目采取不平衡报价法进行报价。
（四）加强合同谈判阶段风险管理
对投标工程要对合同条款逐条进行认真研究，反复与招标单位进行磋商，最后再做出相应承诺，合同文本尽可能采用《建设工程合同示范文本》。部分发包人提供的非标准示范文本合同书，往往条款不全、不具体、无针对性，缺乏对业主的权利限制性条款和对承包商保护性条款，要尽可能地修改完善。如果不修改，合同一旦签订，施工单位会隐含较大风险。合同重要条款形成的风险，主要包括，合同价格、结算方式、合同工期、工程款支付、工程变更风险等。对于重大施工合同要组成合同评审小组，对合同条款再次进行评审。施工单位合同谈判人员既要懂技术，又要懂法律、经营、管理等方面的知识。在谈判策略上，承包人应善于在合同中限制风险和转移风险，达到风险在双方中合理分配，这就要求承包商对于业主在何种情况下，可以免除责任的条款应研究透彻，做到心中有数，切忌盲目接受业主的某种免责条款，否则业主就有可能以缺乏法律和合同依据为借口，对承包人造成的损害拒绝补偿，并引用免责条款推卸法律责任，使承包人蒙受严重经济损失。
（五）加强合同履约阶段风险管理
合同履约风险即在合同执行过程中形成的风险。进行合同风险因素分析，并制定相应的防范措施。针对安全、质量、进度管理风险，施工单位对现场隐蔽工程，过程施工记录等见证资料要及时填报记录表格，并及时得到监理、业主的确认。施工单位对于与合同约定或报价不一致的事件要及时上报索赔文件，并在规定的时间内得到监理、业主的确认。对于相对明确的风险要通过澄清文件让业主给予澄清。牵头部门有针对性的进行合同交底，对分析出的风险按管理部门进行交底，明确各部门管理重点，督促部门指导现场进行风险控制。重点介绍合同范围、利润组成、签证程序、违约责任等，在履约过程中制定有针对性的措施。密切关注合同范围以外的一些分部分项工程价格的签证和合同范围内工程量增减给企业带来的变化。对于不能回避的风险，要及时采取措施将风险转嫁。如签订分包协议，将这部分风险转嫁给分包单位；定期检查合同执行情况，在合同执行过程中要按期组织合同执行情况对接会，各部门对照合同检查执行情况，对产生的偏差进行分析，并采取措施纠正措施，防止有大的偏差。
（六）加强合同索赔风险管理
施工索赔是承包人在合同实施过程中根据合同及法律规定，对并非由于自己的过错（包括故意和过失），并且属于应由发包人承担责任的情况所造成的实际损失，凭有关证据向工程师提出请求给予补偿的要求，包括要求经济补偿和工期延长两种情况。如业主未按合同规定及时提供施工场地、道路、水电及相关施工条件，业主要求赶工等其他业主原因。承包人可以要求工程延误使现场管理附加费用增加的损失，及要求补偿赶工措施费用（加班工资、新增设备租赁和使用费、分包的额外成本等）。合同变更主要有设计变更、追加或取消某些工程、改变施工顺序等。图纸与合同工程量表的差异。针对以上原因引起的索赔，施工企业收到监理工程师书面工程变更指令或业主下达的变更图纸日期为起算日，变更工程完成日为索赔结束日，可以进行工期和费用索赔。
作者简介
葛维平 男，本科，高级经济师，从事工程合同、企业管理工作。
陈文斌 男，本科，高级经济师，从事企业管理工作。
高家龙 男，本科，从事企业管理工作。