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摘 要：医院的发展是一个国家基础设施是否完善的体现方式。医院的稳定与长期发展必须要求医院建立健全自身的内部控制制度。随着我国医疗体制的改革脚步不断加快，医院也应该跟上时代的发展步伐，加强颞部控制制度的改革与发展，尽最大努力节约成本，降低开支，从而提高医院的整体竞争力。现阶段 医院内部控制制度在实施过程中出现了一系列的问题，继而影响到了医院的整体运行。所以建立健全医院内部控制制度对于医院的发展而言有着特殊的意义。
关键词：医院；内部控制；制度；问题；措施
内部控制制度是一种组织自身的管理制度，不管是何种组织而言，内部控制制度是管理过程中必不可少的一个组成部分，一方面可以促进组织单位的内部管理，从而实现好整体的发展目标；另外一方面能够加强医院组织的内部监控，从而形成一个整体的管理体系[1]。对于医院内部控制制度来说，主要包括以下几个方面的管理内容：其一，医院资产管理；其二， 医院合法经营；其三，财务信息整合。医院的医护工作人员需要明确自身的岗位职责，规范好医院的整体工作程序，从而加强各个部门之间的联系，减少管理方面的失误，再从整体上提高医院的经营效果，使得医院能够更好地为人民群众所服务，使得医院能够得到长远的发展。
本文以湖北武汉某三甲医院为对象，分析其内部控制制度存在的主要问题，同时根据其问题提出了相关的解决措施。
一、湖北武汉某三甲医院内部控制制度基本问题
健全的医院内部控制制度能够提高医院信息的完整性和合理性，在一定方针政策的领导下，充分提高医院的整体经营效率，从而确保医院的资产具有完整性。首先，該医院领导人的内部控制意识相对较为薄弱。内部控制意识是财务管理中的一项重要基本内容，采取良好的内部控制意识是确保内部控制制度能够有效建立的重要保证。部分医院的负责人由于缺乏对内部控制基础知识的了解，所以在建立健全医院内部控制制度过程中对其重要性和深远意义等 意识不够清楚，甚至出现有了部门预算就不需要建立内部控制制度等观念；更有甚者，部分医院的领导管理阶层认为根本就没有必要建立内部控制制度。其次；医院的内部控制机构设置不够合理。在部分医院，领导管理层将审计职能和管理职能混为一谈，将审计制度错误的认为就是内部控制制度。医院的内部审计部门的主要职责是对医院的内部控制制度进行有效评价和审核，继而为内部控制制度提出更为合理的意见。在部分 医院中，对于内部职能和内部控制制度的认识不够清楚，因此也没有设立独立的内部审计部门，因此破坏了审计部门的权威，最终导致审计机构无法合理的实现内部评价。另外，权力和职责的分配不够完善。由于市场经济的运行，所以使得诸多医院在经营过程中出现贷款情况，因此加大了资金的自主管理成分，尤其是在大型设备的采购方面，部分医院在 购买设备过程中出现徇私枉法行为。出现上述现象的主要原因是：部分工作人员的权力和职责的分配没有完善，对一些重要的工作岗位缺乏合理的监督。部分医院的内部审计工作人员的能力受到限制，未显著做好事前风险评估，因此给医院带来了一定程度的损失。
二、建立建立医院内部控制的措施
（一）从医院的实际情况出发分析问题
不同医院因为自身实际情况的不同，其内部控制也需要具体问题具体分析，绝对不能完全套用其他医院的管理与监督体系，尤其是在内部控制方面，应该符合自身实际。医院内部环境对于内部控制具有重要影响，良好的内部环境能够保障财务管理活动的有效开展。目前医院内部环境存在管理权力集中、组织结构不完善、职位权责不清晰、内部控制不严谨等问题，这些问题都制约着财务管理工作的有效开展。为了改善内部控制环境，公司要考虑到自身的发展状况以及行业特点，保障部门之间的信息传递与交流，明确内控部门对医院各部门的有效监控；财务管理人员需要选择工作能力好且专业素质高的员工，定期开展财务管理技能培训，重视财务人才的培养；需要设立独立的内部审计部门，对医院运营起到较好的监督作用。就医院的分布来看，许多医院为了节省运营成本，都将医院布置在城乡结合部，在推动城乡经济统筹发展中起到了重要的作用，同时农村为了发展农村地区经济，成立了越来越多以农产品加工、运输为主的医院，在推动农村经济发展中起到了重要作用。
（二）从提高风险控制方面提升医院整体内部控制水平
就业对社会的影响较大，若就业问题没有得到有效解决，可能会引起社会不安，制约社会经济的发展。从目前就业市场来看，应届毕业生、下岗职员以及农村剩余劳动力面临着较大的就业压力，大医院由于信息化水平提高、结构优化以及管理水平增长等因素，很少需要招聘员工，并且还会产生下岗职工；医院在相同生产规模下所需劳动力远超过大型医院，有研究指出，医院解决了我国80%就业问题。目前医院在运营过程中会遇到许多的风险，这些风险会限制医院的发展，同时也是造成医院倒闭的一大原因。许多医院都存在资金周转问题，因此加强医院的风险控制能力是内部审计的重要问题。医院要根据自身财务状况，并结合长远发展的原则，把握财务管理的要点，通过加强风险评估机制的完善来提高医院财务风险控制能力。
（三）加强对医院内部控制制度的认识
医院是一个保障老百姓生命安全的机构场所，加强对医院的内部控制制度完善能够更好地为人民服务。内部控制制度能够体现出医院的整体环境和纪律性，加强对医院工作人员的内部控制制度意识，能够使得医院呈现出一番新的面貌。举例来说，我国的各大医院均很重视对医院文化的相关建设，医院文化能够影响到职员的各个方面，不管是身体素质方面，还是心理素质方面，与此同时也是完善其内部控制的基石。执行医院内部控制制度，一般而言，都是在医院院长的带领下，让全员都能够参与进去，此时涉及到的财务方面和管理方面均有很重要的影响。我国的医院内部控制制度对医院的整体经济活动而言有着重要的影响，通过相关的监督机制和制约机制能够对医院的内部进行三百六十五度无死角 管理。另外一个角度来看，在医院内部执行相关管理制度，能够根据医院的实际发展状况进行合理的调节，从而不断完善医院的内部控制制度，加强 医院的整体竞争力。
（四）提高医院领导者和会计人员的综合素质
医院领导者的整体素质直接影响到医院的整体行为，继而影响到医院的内部控制效果。医院领导者尤其是高层领导者必须要有敏锐的判断力和决断力，树立好正确的人生观世界观价值观，具备比较高的领导能力，才能够领导整个医院往正确的方向发展。与此同时，医院内部也应该提高管理者的经营管理水平，从而形成良好的人文环境，在一定程度上降低医院的运营风险，从而有力地推进医院的各项财务规章制度能够完善地运行。医院内部管理人员不仅仅要加强对财务会计人员的教育培训，还要通过提高管理者的管理水平，从而形成良好的人文环境，通过恪尽职守等良好平的降低徇私枉法的可能，确保医院内部控制制度的法律法规能够完好地贯彻执行。
（五）合理地配置好医院内部组织结构，完善职工的权力与职责
完善职工的权利以及职责是现阶段医院建立健全内部控制的前提条件。医院应该全面且系统地分析好业务流程中所涉及到的相关职务，从内部控制结构的角度出发，实施执行机构和监督结构互为制衡的原则，再进行必要的 岗位分工，确保各个职务不会分离，避免组织功能出现重复行为，最终显著提高单位组织的整体效率。
三、结语
现阶段 医院内部控制制度在实施过程中出现了一系列的问题，继而影响到了医院的整体运行。所以建立健全医院内部控制制度对于医院的发展而言有着特殊的意义。医院内部控制的建立健全安全与否关系到医院的长期稳定发展，作为医院，内部控制制度的建立健全一定要引起相关领导人的重视，尤其是在当今在市场竞争日益激烈的背景下，内部控制在制度和内容方面需要不断的进行完善，从而能够促进医院管理体制的完美转型。
参考文献：
[1]金梅.当前时期下医院内部控制制度存在的问题及改进措施探究[J].财经界，2013，10（35）：53，55.
关键词：医院；内部控制；制度；问题；措施
内部控制制度是一种组织自身的管理制度，不管是何种组织而言，内部控制制度是管理过程中必不可少的一个组成部分，一方面可以促进组织单位的内部管理，从而实现好整体的发展目标；另外一方面能够加强医院组织的内部监控，从而形成一个整体的管理体系[1]。对于医院内部控制制度来说，主要包括以下几个方面的管理内容：其一，医院资产管理；其二， 医院合法经营；其三，财务信息整合。医院的医护工作人员需要明确自身的岗位职责，规范好医院的整体工作程序，从而加强各个部门之间的联系，减少管理方面的失误，再从整体上提高医院的经营效果，使得医院能够更好地为人民群众所服务，使得医院能够得到长远的发展。
本文以湖北武汉某三甲医院为对象，分析其内部控制制度存在的主要问题，同时根据其问题提出了相关的解决措施。
一、湖北武汉某三甲医院内部控制制度基本问题
健全的医院内部控制制度能够提高医院信息的完整性和合理性，在一定方针政策的领导下，充分提高医院的整体经营效率，从而确保医院的资产具有完整性。首先，該医院领导人的内部控制意识相对较为薄弱。内部控制意识是财务管理中的一项重要基本内容，采取良好的内部控制意识是确保内部控制制度能够有效建立的重要保证。部分医院的负责人由于缺乏对内部控制基础知识的了解，所以在建立健全医院内部控制制度过程中对其重要性和深远意义等 意识不够清楚，甚至出现有了部门预算就不需要建立内部控制制度等观念；更有甚者，部分医院的领导管理阶层认为根本就没有必要建立内部控制制度。其次；医院的内部控制机构设置不够合理。在部分医院，领导管理层将审计职能和管理职能混为一谈，将审计制度错误的认为就是内部控制制度。医院的内部审计部门的主要职责是对医院的内部控制制度进行有效评价和审核，继而为内部控制制度提出更为合理的意见。在部分 医院中，对于内部职能和内部控制制度的认识不够清楚，因此也没有设立独立的内部审计部门，因此破坏了审计部门的权威，最终导致审计机构无法合理的实现内部评价。另外，权力和职责的分配不够完善。由于市场经济的运行，所以使得诸多医院在经营过程中出现贷款情况，因此加大了资金的自主管理成分，尤其是在大型设备的采购方面，部分医院在 购买设备过程中出现徇私枉法行为。出现上述现象的主要原因是：部分工作人员的权力和职责的分配没有完善，对一些重要的工作岗位缺乏合理的监督。部分医院的内部审计工作人员的能力受到限制，未显著做好事前风险评估，因此给医院带来了一定程度的损失。
二、建立建立医院内部控制的措施
（一）从医院的实际情况出发分析问题
不同医院因为自身实际情况的不同，其内部控制也需要具体问题具体分析，绝对不能完全套用其他医院的管理与监督体系，尤其是在内部控制方面，应该符合自身实际。医院内部环境对于内部控制具有重要影响，良好的内部环境能够保障财务管理活动的有效开展。目前医院内部环境存在管理权力集中、组织结构不完善、职位权责不清晰、内部控制不严谨等问题，这些问题都制约着财务管理工作的有效开展。为了改善内部控制环境，公司要考虑到自身的发展状况以及行业特点，保障部门之间的信息传递与交流，明确内控部门对医院各部门的有效监控；财务管理人员需要选择工作能力好且专业素质高的员工，定期开展财务管理技能培训，重视财务人才的培养；需要设立独立的内部审计部门，对医院运营起到较好的监督作用。就医院的分布来看，许多医院为了节省运营成本，都将医院布置在城乡结合部，在推动城乡经济统筹发展中起到了重要的作用，同时农村为了发展农村地区经济，成立了越来越多以农产品加工、运输为主的医院，在推动农村经济发展中起到了重要作用。
（二）从提高风险控制方面提升医院整体内部控制水平
就业对社会的影响较大，若就业问题没有得到有效解决，可能会引起社会不安，制约社会经济的发展。从目前就业市场来看，应届毕业生、下岗职员以及农村剩余劳动力面临着较大的就业压力，大医院由于信息化水平提高、结构优化以及管理水平增长等因素，很少需要招聘员工，并且还会产生下岗职工；医院在相同生产规模下所需劳动力远超过大型医院，有研究指出，医院解决了我国80%就业问题。目前医院在运营过程中会遇到许多的风险，这些风险会限制医院的发展，同时也是造成医院倒闭的一大原因。许多医院都存在资金周转问题，因此加强医院的风险控制能力是内部审计的重要问题。医院要根据自身财务状况，并结合长远发展的原则，把握财务管理的要点，通过加强风险评估机制的完善来提高医院财务风险控制能力。
（三）加强对医院内部控制制度的认识
医院是一个保障老百姓生命安全的机构场所，加强对医院的内部控制制度完善能够更好地为人民服务。内部控制制度能够体现出医院的整体环境和纪律性，加强对医院工作人员的内部控制制度意识，能够使得医院呈现出一番新的面貌。举例来说，我国的各大医院均很重视对医院文化的相关建设，医院文化能够影响到职员的各个方面，不管是身体素质方面，还是心理素质方面，与此同时也是完善其内部控制的基石。执行医院内部控制制度，一般而言，都是在医院院长的带领下，让全员都能够参与进去，此时涉及到的财务方面和管理方面均有很重要的影响。我国的医院内部控制制度对医院的整体经济活动而言有着重要的影响，通过相关的监督机制和制约机制能够对医院的内部进行三百六十五度无死角 管理。另外一个角度来看，在医院内部执行相关管理制度，能够根据医院的实际发展状况进行合理的调节，从而不断完善医院的内部控制制度，加强 医院的整体竞争力。
（四）提高医院领导者和会计人员的综合素质
医院领导者的整体素质直接影响到医院的整体行为，继而影响到医院的内部控制效果。医院领导者尤其是高层领导者必须要有敏锐的判断力和决断力，树立好正确的人生观世界观价值观，具备比较高的领导能力，才能够领导整个医院往正确的方向发展。与此同时，医院内部也应该提高管理者的经营管理水平，从而形成良好的人文环境，在一定程度上降低医院的运营风险，从而有力地推进医院的各项财务规章制度能够完善地运行。医院内部管理人员不仅仅要加强对财务会计人员的教育培训，还要通过提高管理者的管理水平，从而形成良好的人文环境，通过恪尽职守等良好平的降低徇私枉法的可能，确保医院内部控制制度的法律法规能够完好地贯彻执行。
（五）合理地配置好医院内部组织结构，完善职工的权力与职责
完善职工的权利以及职责是现阶段医院建立健全内部控制的前提条件。医院应该全面且系统地分析好业务流程中所涉及到的相关职务，从内部控制结构的角度出发，实施执行机构和监督结构互为制衡的原则，再进行必要的 岗位分工，确保各个职务不会分离，避免组织功能出现重复行为，最终显著提高单位组织的整体效率。
三、结语
现阶段 医院内部控制制度在实施过程中出现了一系列的问题，继而影响到了医院的整体运行。所以建立健全医院内部控制制度对于医院的发展而言有着特殊的意义。医院内部控制的建立健全安全与否关系到医院的长期稳定发展，作为医院，内部控制制度的建立健全一定要引起相关领导人的重视，尤其是在当今在市场竞争日益激烈的背景下，内部控制在制度和内容方面需要不断的进行完善，从而能够促进医院管理体制的完美转型。
参考文献：
[1]金梅.当前时期下医院内部控制制度存在的问题及改进措施探究[J].财经界，2013，10（35）：53，55.