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如何规划一种既能提供合理养老保障水平、又具有财务可持续性的个人账户养老金制度，已成为继“空账”之后急需解决的问题。本文通过构建具有可继承性的个人账户精算模型，发现当前个人账户制度无法使养老金水平与财务支付能力达到协调。为此，本文在不违背产权私有性和正向激励原则的前提下，通过调整养老金增长率参照系和继承方式对当前个人账户制度进行了改进。实证分析表明，改进模型不仅提高了养老保障水平，而且更具协调性、稳健性和可操作性。