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一，中小企业财务管理中存在的问题
（一）中小企业融资难中小企业要发展壮大，必须要有健康的市场环境、有利的经济政策和足够的资金基础，天时地利人和，三者缺一不可。随着我国经济体制改革深入开展，国家也对中小企业更加重视，出台了一系列扶持中小企业经济发展的方针政策。然而，尽管经济市场的环境越来越好，可是很多中小企业的财务管理还是存在各种问题，无法有效的发展长大，究其根本原因，就是因为中小企业缺乏足够的资金。而解决资金缺乏的最好办法，就是融资。对于中小企业来说，融资的方法无非是内部融资和外部贷款。可是无论那种方法，都无法回避中小企业融资难的现实。对于中小企业来说，企业规模本来就小，人员也相对较少，人均财富水平也不高，对内的融资几乎很难获得足够的资金，无法满足资金的缺口和需要。对外融资就是借贷，目前的借贷无非是社会借贷和银行借贷。社会借贷，主要是面对小额贷款公司或理财公司，这种公司很多都不正规，缺乏法律的监管，风险较大，利息较高，还会造成违法犯罪的行为，给企业带来伤害。而我国银行业的贷款，虽然有法律保护，也很正规，但是银行的信贷门槛很高，审批的流程也很长，担保条件过于苛刻，很难轻易通过审批。就算企业的审批得到通过，企业能够贷得的资金也不一定能够满足企业融资发展的需要，再加上银行的高额利息，反而让企业背上巨大的负债，制约了企业的经济发展。
（二）缺乏财务管理风险意识市场经济的快速发展，不仅给企业的经济发展带来了机遇，也带来了挑战，而最大的挑战就是企业财务管理中的风险。很多中小企业规章制度不健全，管理者自身素质不高，严重缺乏财务管理风险意识，忽视财务管理中的风险，给企业的经济发展带来很多隐患。这些财务风险一方面来自财务部门内部，一方面来自财务部门外部。来自财务部门内部的风险主要是财务管理人员的责权不明确，财务软件或财务管理系统的漏洞与故障，网络木马或黑客的侵袭，财务人员自身的素质不高等，这些都会直接或间接的给企业的财务管理带来风险。来自财务部门外部的风险，是与企业的财务管理有业务联系的其他部门或外部企业、合作伙伴所带来的风险，有营销的失败，决策的失误，经销商货款的兑付延后和合作伙伴的诈骗等多种不同情况，都可能给企业的财务管理带来风险，致使企业蒙受巨大的经济损失。
（三）内部控制体系不完善内部控制体系不完善，是造成中小企业财务管理存在问题的另一个原因。中小企业财务管理制度不健全，执行力度差，导致中小企业的内部控制体系不完善。很多中小企业都是家族企业，家族的家长担任企业的最高负责人，造成公私不分，责任不明，权力集中，“一言堂”的官僚主义现象严重。这就会从根本上造成企业的财务监管能力不足，形同虚设，无法有效的做到财务管理的内部控制。内部控制体系不完善，自然会使企业的财务部门缺乏与其他部门之间的联系，无法及时得到其他部门资金流向的反馈，也无法得知其他部门生产工作中的财务信息，很难做出真实可靠的财务报表和会计信息报表，也反映不出企业的真实盈利水平和经营状况，难以发现财务管理和企业经营中出现的问题。
（四）财务管理人员综合素质差现阶段，我国很多中小企业财务管理人员综合素质太差，高水平的财务管理人才紧缺。很多中小企业的管理者对财务管理的认识不足，认为财务管理只不过是会计管账记账的简单工作，把财务管理工作作为一个兼任的工作交给传统的中小企业会计人员负责。还有的中小企业管理者受到家族企业的影响，片面的追求经济效益，不敢轻易把财务管理工作交给外人来做，只好把这项重要的工作交给自己的亲属或者干脆自己负责。而无论是传统的中小企业会计人员还是领导或家属，都不具备财务管理的专业知识和技能，很难把财务管理工作做到实处。还有不少财务管理人员职业道德素养差，法律意识淡薄，为了自己的私欲或者受到中小企业领导的威逼利诱，不惜做假账，偷税漏税，徇私舞弊，给中小企业带来巨大的经济损失。
二，针对中小企业财务管理中存在问题的解决对策
（一）提高财务管理风险意识
机遇与挑战并存的结果，必然会带来一定的风险，作为中小企业的管理者必须要提高财务管理风险意识，才能有效地规避财务管理中的风险。这就要求中小企业的管理者必须要加强学习，要接受专业的财务管理风险意识的培训，要从“灵魂深处闹革命”，把财务管理的风险意识在思想中扎根，时刻紧绷着这条弦，绝对不能放松和忽视。另一方面，中小企业要根据自身的实际情况，建立有针对性的财务管理风险防控制度。要把财务管理风险防控制度严格落实贯彻下去，不仅要财务管理人员学习和遵守，也要所有与财务部门有工作交集的人员都要学习和遵守，并将学习的成绩和执行的成果纳入中小企业的绩效考核之中，作为员工薪酬评定和级别晋升的重要参考。中小企业要建立财务管理风险应急响应预案，以备不时之需。一旦中小企业出现了财务管理风险和破坏企业财务信息安全的行为，立即启动财务管理风险应急响应预案，严格按照财务管理风险应急响应预案的规定执行，把企业的经济损失降到最低。
（三）完善内部控制体系中小企业由于其自身的规模原因，组织结构都很简单，经常出现一人担任多职的现象，有的中小企业为了加快经济发展的步伐，甚至还精简了很多机构，不设立财务管理专职岗位。殊不知，这恰恰造成了相反的结果，不能推动中小企业的经济发展。所以，中小企业在设置组织机构的时候，不能只从企业的实际需要考虑，还要满足企业发展和财务管理的一般性原则。因此，建立责权明确的财务管理机构，完善内部控制体系已经成为中小企业刻不容缓的工作。完善内部控制体系，不仅是制度上的完善，还要注意财务管理部门与其他部門之间的交流和配合，要协同工作，才能让企业的财务部门得到其他部门提供的最新的财务数据和财务信息，才能让企业的财务管理者从这些及时有效的财务数据和财务信息中发现问题，及时解决问题，帮助企业制定正确的经济决策，推动企业的经济发展。
（山东女子学院）
（一）中小企业融资难中小企业要发展壮大，必须要有健康的市场环境、有利的经济政策和足够的资金基础，天时地利人和，三者缺一不可。随着我国经济体制改革深入开展，国家也对中小企业更加重视，出台了一系列扶持中小企业经济发展的方针政策。然而，尽管经济市场的环境越来越好，可是很多中小企业的财务管理还是存在各种问题，无法有效的发展长大，究其根本原因，就是因为中小企业缺乏足够的资金。而解决资金缺乏的最好办法，就是融资。对于中小企业来说，融资的方法无非是内部融资和外部贷款。可是无论那种方法，都无法回避中小企业融资难的现实。对于中小企业来说，企业规模本来就小，人员也相对较少，人均财富水平也不高，对内的融资几乎很难获得足够的资金，无法满足资金的缺口和需要。对外融资就是借贷，目前的借贷无非是社会借贷和银行借贷。社会借贷，主要是面对小额贷款公司或理财公司，这种公司很多都不正规，缺乏法律的监管，风险较大，利息较高，还会造成违法犯罪的行为，给企业带来伤害。而我国银行业的贷款，虽然有法律保护，也很正规，但是银行的信贷门槛很高，审批的流程也很长，担保条件过于苛刻，很难轻易通过审批。就算企业的审批得到通过，企业能够贷得的资金也不一定能够满足企业融资发展的需要，再加上银行的高额利息，反而让企业背上巨大的负债，制约了企业的经济发展。
（二）缺乏财务管理风险意识市场经济的快速发展，不仅给企业的经济发展带来了机遇，也带来了挑战，而最大的挑战就是企业财务管理中的风险。很多中小企业规章制度不健全，管理者自身素质不高，严重缺乏财务管理风险意识，忽视财务管理中的风险，给企业的经济发展带来很多隐患。这些财务风险一方面来自财务部门内部，一方面来自财务部门外部。来自财务部门内部的风险主要是财务管理人员的责权不明确，财务软件或财务管理系统的漏洞与故障，网络木马或黑客的侵袭，财务人员自身的素质不高等，这些都会直接或间接的给企业的财务管理带来风险。来自财务部门外部的风险，是与企业的财务管理有业务联系的其他部门或外部企业、合作伙伴所带来的风险，有营销的失败，决策的失误，经销商货款的兑付延后和合作伙伴的诈骗等多种不同情况，都可能给企业的财务管理带来风险，致使企业蒙受巨大的经济损失。
（三）内部控制体系不完善内部控制体系不完善，是造成中小企业财务管理存在问题的另一个原因。中小企业财务管理制度不健全，执行力度差，导致中小企业的内部控制体系不完善。很多中小企业都是家族企业，家族的家长担任企业的最高负责人，造成公私不分，责任不明，权力集中，“一言堂”的官僚主义现象严重。这就会从根本上造成企业的财务监管能力不足，形同虚设，无法有效的做到财务管理的内部控制。内部控制体系不完善，自然会使企业的财务部门缺乏与其他部门之间的联系，无法及时得到其他部门资金流向的反馈，也无法得知其他部门生产工作中的财务信息，很难做出真实可靠的财务报表和会计信息报表，也反映不出企业的真实盈利水平和经营状况，难以发现财务管理和企业经营中出现的问题。
（四）财务管理人员综合素质差现阶段，我国很多中小企业财务管理人员综合素质太差，高水平的财务管理人才紧缺。很多中小企业的管理者对财务管理的认识不足，认为财务管理只不过是会计管账记账的简单工作，把财务管理工作作为一个兼任的工作交给传统的中小企业会计人员负责。还有的中小企业管理者受到家族企业的影响，片面的追求经济效益，不敢轻易把财务管理工作交给外人来做，只好把这项重要的工作交给自己的亲属或者干脆自己负责。而无论是传统的中小企业会计人员还是领导或家属，都不具备财务管理的专业知识和技能，很难把财务管理工作做到实处。还有不少财务管理人员职业道德素养差，法律意识淡薄，为了自己的私欲或者受到中小企业领导的威逼利诱，不惜做假账，偷税漏税，徇私舞弊，给中小企业带来巨大的经济损失。
二，针对中小企业财务管理中存在问题的解决对策
（一）提高财务管理风险意识
机遇与挑战并存的结果，必然会带来一定的风险，作为中小企业的管理者必须要提高财务管理风险意识，才能有效地规避财务管理中的风险。这就要求中小企业的管理者必须要加强学习，要接受专业的财务管理风险意识的培训，要从“灵魂深处闹革命”，把财务管理的风险意识在思想中扎根，时刻紧绷着这条弦，绝对不能放松和忽视。另一方面，中小企业要根据自身的实际情况，建立有针对性的财务管理风险防控制度。要把财务管理风险防控制度严格落实贯彻下去，不仅要财务管理人员学习和遵守，也要所有与财务部门有工作交集的人员都要学习和遵守，并将学习的成绩和执行的成果纳入中小企业的绩效考核之中，作为员工薪酬评定和级别晋升的重要参考。中小企业要建立财务管理风险应急响应预案，以备不时之需。一旦中小企业出现了财务管理风险和破坏企业财务信息安全的行为，立即启动财务管理风险应急响应预案，严格按照财务管理风险应急响应预案的规定执行，把企业的经济损失降到最低。
（三）完善内部控制体系中小企业由于其自身的规模原因，组织结构都很简单，经常出现一人担任多职的现象，有的中小企业为了加快经济发展的步伐，甚至还精简了很多机构，不设立财务管理专职岗位。殊不知，这恰恰造成了相反的结果，不能推动中小企业的经济发展。所以，中小企业在设置组织机构的时候，不能只从企业的实际需要考虑，还要满足企业发展和财务管理的一般性原则。因此，建立责权明确的财务管理机构，完善内部控制体系已经成为中小企业刻不容缓的工作。完善内部控制体系，不仅是制度上的完善，还要注意财务管理部门与其他部門之间的交流和配合，要协同工作，才能让企业的财务部门得到其他部门提供的最新的财务数据和财务信息，才能让企业的财务管理者从这些及时有效的财务数据和财务信息中发现问题，及时解决问题，帮助企业制定正确的经济决策，推动企业的经济发展。
（山东女子学院）