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地球是圆的，世界是平的；水往低处流，钱往利处去。
在香港打一通银行的客服电话，对方以亲切甜美的粤语答复客人的疑问，你可能并不知跟你通话的人其实身在广州；当你狠下心来买一个法国名牌包，翻开一看，袋里绣的是Made in Spain。对企业来说，开源节流都很重要，所以不管在何处，只要哪里有质好价低的机会，就往那里去设厂，这是现代企业经营管理的原则之一。原则同样适用于个人，特别是那些超级富豪。
广州及深圳因地利之便向来是港人周末去泡脚按摩吃午餐的好去处，但近年来又多一项吸引港人前往的原因，到当地银行开立人民币账户，来个理财兼休闲之旅。起因是预期人民币会持续升值，赚个汇差，虽说在香港的银行就可做人民币存款，但因香港银行取得人民币的成本较高，目前在香港银行人民币定存利率最高只有0.74%，但内地银行的人民币定存一年期却是4.14%，同样币别两边利差却高达3.36%，即使扣除 5%的利息所得税，也还多了3.19%的利差，所以只要花个几十元火车或大巴的车钱，但每投资10,000元一年就可多赚319元的利息，何乐不为呢？
前阵子谈的沸沸扬扬的港股直通车，不少内地投资者纷纷奔赴香港旅游、兼开银行证券账户，谁都想参与港股投资！这也带来了一些麻烦，一家本地大型银行一度因为负荷不了一时拥入过多客户，而宣告暂时停止接受新客户开户申请。
马英九当选台湾的领导人后，不少内地投资者看好台湾房地产后市，陆续组团到台湾看房投资。而一些先知先觉的香港人也透过投资离岸的台湾股票基金来间接参与台股市场。
那好，我们把这些统统叫做离岸金融——这也是《钱经》策划的私人银行系列报道的本期主题，千万别以为离岸金融有多神秘。跨境将资金从收益较低的地方转移至收益较高的地方，就是离岸金融的基础。可能对大部分普通投资者而言，银行的一份理财产品就能满足需求的七七八八，所以离岸金融服务可以暂时赋闲。又或者，离岸金融就在我们还没察觉到的时候就发生了——我敢打赌，绝大多数圣约翰教会大学的退休教师并不知道他们养老金中的3.5%被投资到了中东的基础建设中；而当一位正在为两个私生子烦恼的制鞋业老板接到理财顾问的报告时，他可能也不知道自己名下有三家在根西岛注册的公司。
下文旨在为读者开启一扇通往外面世界的窗，我们将从那些高净值客户（超级富豪，他们的需要总是格外多）的需求出发，看看离岸金融服务能怎么帮到他们，而除了单纯的逐利目的，离岸金融还能迅速的解决财务以外的问题——如果你只有一位太太，转移资产当然不是你理财的首要目标，但如果……
Part1 跨越时区的资金----告诉你最常见的三种离岸金融投资品，这好像国内航空与国际航空的区别。假如要搭乘后者，你需要一份标注着注意事项的小册子。
Part2 保护你的家人----遗产传承、分配资产，在你理顺这些纠结的问题之后，才能享受甜蜜的负担。
Part3 在根西岛注册公司----摊开一张世界地图，免税天堂分外耀眼。
Part1 跨越时区的资金
如前文所述，资金总是从高处流向洼地。在下面这张表中列举了大陆、台湾、香港两岸三地的个人离岸投资品状况，笔者将着重描摹海外基金与对冲基金的真相。
离岸基金 offshore mutual fund
离岸基金又称海外基金，泛指所有不是以本国为注册地(domicile)的基金。基金热门注册地包括卢森堡、开曼群岛、百慕达等地区。基金选择在这些地区成立，一般是因为此等地区提供免税优惠，主要作用可规避国内单一市场的风险，帮助客户进行全球化的资产配置。
全球有近十一万档离岸基金，由于选择种类多，入门金额不高，不论一般或高端客户，在台湾与香港都是最受欢迎的投资工具之一，在台湾跟据投信投顾公会的统计，离岸基金与台湾本土基金，两者销售总额旗鼓相当。
离岸基金类别玲琅满目，除了依投资区域可分为全球型、区域型与单一国家外，依其投资标的除了股票型/债券与平衡型外，另有特殊产业类型基金，其中的黄金与农业基金，更被认为是对况通胀的最佳投资工具，是目前投资人的最爱。 而喜欢世界名牌精品的人，不妨投资全球精品基金，间接支持你喜爱的品牌，比如说以LV品牌闻名全球的LVMH集团的股票就为这类型基金最爱的持股之一。
此外还有以配合理财目标到期日而成立的“生命周期基金”，这是一种结合共同基金与理财目标规划的投资工具，现代人常因忙碌而没时间关心基金投资绩效，更不要说定期检视投资组合、调整资产配置。故投资此类基金则将这些工作交由专业的基金经理人来担心，其会随着时间的演进而自动来调整投资组合，当目标日期越接近，即提高投资固定收益的部位，同时降低股票部位，逐步将原本利润锁住，到期后会自动转成固定收益投资的基金，投资人可选择赎回、继续投资或转换成其它日期的目标基金。
对冲基金又称避险基金Hedge Fund 是什么?
前面介绍完适于各类人士的离岸共同基金与储蓄计划后，现在介绍专门提供给高端客户或是专业投资人的避险基金或称对冲基金 (?Hedge Fund)。
Hedge这个字原意指种在田地或花圃四周的树篱，在此即引申为预防或减少损失的一种动作与措施，故hedge fund 就是含有规避风险部位的基金，但不代表投资此类型基金就不具风险性。基本上对冲基金所受到的规范要远小于其它的投资基金，故属于私募型，依据美国的法律，通常个人资产要达200万美元以上者，对冲基金方可接受客户投资，立法基础是保护穷人不保护富人，而通常此类人士对投资的信息与知识也较充足，可承担较高风险。
对冲基金可以自由选择各种金融工具与交易策略，也不受负债与资产比例限制，可利用融资(leverage) 高获利，并藉由放空来控制风险，而基金经理人主要的收入来自于获利分享收取绩效费。简单来说,就是不管在市场是<多头>还是<空头>, 都能利用<做多>或者<放空>的方式来赚到钱。但这并不代表hedge fund就不会赔钱，最近次贷风波影响比预期来的深远的原因之一，就是部分对冲基金用高倍的融资比例去购买不动产债权衍生而来，连知名的凯雷投资集团 (Carlyle Group)其下的对冲基金都因此倒闭。但相对的，也有做空债权的对冲基金去年赚了一倍以上，可见对冲基金的特性实在令人又爱又怕，因此通常我们会在高端客户的资产配置中加入不超过二成的对冲基金比重以提高投资绩效，并降低与金融市场连动的相关性，但会选择融资比例成数较低者。
Part2 保护你的家人
离岸信托
对于很多经商的人来说，在外辛苦打拼的目地是为留给家人一个幸福的生活环境，但做生意难免有风险，所以若是事先规划把要留给家人的资产，透过信托安排，转为信托资产，则一旦事业不顺倒闭，家人还是可取得信托资产，后顾无虞。而若债权人也不得向该信托资产求偿(在受益人非委托人本人的情况下，且非恶意设立)，因当资产由委托人交由受托人保管后，信托资产的实质拥有人已是受益人，不属委托人，所以对于经商风险较大的客户，会建议成立信托已达到资产保护照顾家人的目的。
另外对家有未成年子女或是身心障碍亲属者，信托也是一个帮忙照顾家人很好的工具，如先前过世的香港艺人沈殿霞（肥肥）留下约1亿遗产给爱女郑欣宜，据媒体报导，沈殿霞在去年已订立信托，将名下资产转以信托基金方式运作。信托业者表示，透过信托由受托银行保管钱，再找人担任监察人，协助弹性运用的决定，资金与管理分流，就能确保每一分钱都用在郑欣宜身上。
还有视客户资产类别，有时为了省税与投资工具选择多样化，也可选择境外信托。像香港在废除遗产税后，信托业者生意就大幅缩水，因香港无赠与税。所以以往很多高端客户会将名下资产转为信托资产来规避遗产税，现在若纯粹就节省遗产税考量的话，就没有必要了。
高额海外保单实现遗产传承
如果仅仅是要寻找提供税赋优惠的商品，人寿保险是不二之选。大部份国家给予人寿保险的要保人或保单受益人享有优惠税赋，例如，台湾遗产及赠与税法第16条第9款,约定于被继承人死亡时,给付其所指定受益人之人寿保金，不计入遗产总额 (2007年起每户限额NTD3千万) ，保险费支出还可列为所得扣抵项目，最高限额每年24,000新台币。
台湾监察院先前公告公职人员财产申报状况，即将卸任的领导人陈水扁先生首次申报四笔保单，其中有笔保额台币3000万元的保单，这也是符合税法上的优惠所做的安排。而且购买保险是最安全简便的节税管道，且由自己担任要保人，不仅可享有保单主控权利，包括保单贷款或保单账户价值提领等，都可视自己的财务需求意愿处理。预先为自己保留的退休“金库”，可避免万一子女不孝，保单的现金价值可提领出来照顾自己年老的生活费用，而且经由指定受益人, 即可完成免费简单之继承安排，并可随时更改。所以高端客户对保险的安排，其需求着重的不是去满足风险的保障，而是继承安排与减低遗产税及筹备缴纳遗产税的资金来源。
此外由于台湾规定每张保单单笔上限额度为台币6千万，因此若保额需求较大者，可购买离岸国际保单，但要提出与个人资产配合的相关财力证明，保险公司方可接受投保，比如说想投保一个亿，就得提出每年的收入有一千万或现有资产价值一个亿等证明，以免因道德风险讹诈巨额保费。另外，因保额高相对保费也贵，若采趸缴客户，万一有资金调度的需求也可利用保单向私人银行质借，增加资金运用的灵活性。由于离岸保单多为美元计价，而此类保单又多提供最低3~5%的长期回报，因此有些人将保单以存款套利方式来销售，建议投资人投保后，再安排作日元款，因日元贷款利率低于保单利率即可从中套利，但笔者认为除非客户有实际需求，因保单是一长期性的资产，汇率一但反转汇差的亏损也是很可观，所以要事先要审慎评估，可别被“套利”字眼迷惑，真的没有礼物可以从天下掉下来。
立一份遗嘱
先前提到保险与信托都是继承安排的一项很好的工具，也达到身后照顾家属的目地。但有些投资者的境外资产，若不属于这两类，就有必要做成立遗嘱，不仅可确立遗产继承的安排，同时也做为向境外资产所在地主管机关提出遗产继承请求权的证明。境外资产若无遗嘱安排，需经遗产认证程序, 加上文化差异沟通困难，不仅旷日费时且遗产冻结无法动用， 所以有境外资产的客户通常会提醒别忘了写份遗嘱。
遗嘱种类有很多种，在此不多撰诉，要提醒若立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准，还有涂改过的遗嘱不具效力，除非立遗嘱人及两位见证人在更改处签署为证, 以确保遗嘱修改获得合法性，另外一个重点是意思表达需清楚，“将我的500股中石油股票送给我太太”与 “送我太太500股中石油股票”两句话意思可是不一样喔！前者是将名下的中石油股票送给太太，但要是立遗嘱时还持有，但之后卖掉了，这样太太就分不到了。而后者是若遗产中没有，但因指名要给太太中石油股票，故遗产执行人也许可安排拿遗留的现金去买500股给太太。
让我们印象最深刻的遗嘱争议事件，就是香港前华懋集团主席龚如心的遗嘱双胞案，根据2006年遗嘱，陈振聪是龚如心全部遗产的受益人；而2002年遗嘱，则指明把所有遗产交予华懋慈善基金。
Part3 去根西岛注册一家公司
根据swissinfo.org一项调研显示，2007年上半年在瑞士开张营业的企业数量创下历史纪录。在新注册的18635个企业中，外国公司的比例不断上升，而于18个月前大幅下调企业税率的上瓦尔登半州(Canton Obwalden)所取得的增长最快。 无疑，税收是吸引外国公司的最大要素，此前欧盟就批评过瑞士“不公平”的财政优势，称其刺激欧洲企业在瑞士的“税收天堂”落户。但就企业而言，税收永远是：没有最低，只有更低。免税天堂如同大型奢侈品商店上高悬的“DUTY FREE”吸引女士们一样，招揽来企业和个人，在这群探险家的版图中，赫赫有名的离岸地包括：开曼群岛（Cayman Island）、根西岛(Guernsey)、迪拜(Dubai)、瑞士(Switzerland)、泽西岛(Jersey Island)、香港(Hongkong)、新加坡(Singapore)等等。
离岸公司的坏名声
莫萨克·冯赛卡律师行亚太区合伙人张晓冬对离岸商业运作的解读是：“企业通过设立境外公司进行其国际或跨境投资、贸易和服务”。据他所知，目前一些中国企业的离岸运作很“消极”，其中以恶意避税及改变法律对主体管辖以降低企业成本及逃避监管为多。
少数企业消极的离岸运作甚至在造就了人们对于离岸业务认识的片面——人们喜欢把离岸与资本外逃、跨国洗钱和逃税作必然联系，但事实上，自从上世纪八十年代中国引入离岸银行服务后，大批中国公司在境外投资、贸易和提供服务已经证明了这种运作模式的好处。还记得中石化2004年收购美国第一国际石油公司吗？当时就是利用其百慕大公司和中国联通在英属维京注册公司达到境外融资目的的。
当引入了财富管理的理念，设立一家离岸公司并不再是企业行为那么简单。
Tips：你需要注意如下几点：
1， 离岸公司是在离岸地或离岸中心注册，通过在注册地以外的国家和地区运作的商业组织。
2， 离岸地通常实行属地主义的税收政策，对离岸公司免征直接税，即个人和公司所得税、资本利得税、遗产继承税和财产赠与税等。
3， 离岸公司有保护股东和受益人隐私、源于注册地外所得免税、无最低注册资本要求、资本金不需要实缴等特点。
天堂为你开放
大多数人先在这些“免税天堂”设立离岸公司——因为这些风景优美的岛屿或者国家没有遗赠税、利息税资本利得税，他们可以很方便的将财产转入自己的离岸公司名下，本人担任境外公司的有权签名人，继续使用、支配财产。之后再利用移转境外公司股权的方式移转财产给下一代。
举例来说，位于英属维尔京群岛的离岸公司可被用来安置那些能够转给家族成员，而无需缴纳不动产税的不动产资产。这些账户仍有可能被用来逃避过高的税务，即使那些拥有离岸账户的美国纳税人必须向美国国家税务局 （U.S. Internal Revenue Service） 提交年度报表，详述转账和其他信托活动——否则将面临资产价值5%的罚款。纳税人还必须提交报表，详述他们信托的分配状况（否则将面临35%的罚款）。加州律师 Jeffrey Verdon 表示：“与税务相比，来自诉讼的威胁要大得多，因为面临风险的资产的数额是不受限定的。而富豪面临的风险也高于普通人。”
但一些国家不强制要求这样的报告程序，而有些国家（如卢森堡公国）则由信托拥有人决定是否要进行这种书面工作。 这便使“离岸帐户被用来欺骗政府”这一观念一直存在。拉斯维加斯律师 Jeffrey Morse 在3月刊《Nevada Lawyer》杂志中写道：“美国国家税务局仍然以怀疑的态度审视离岸财产，并认为其中可能存在不当行为。”
或许是因为这个原因，“离岸”便被冠上坏名声。国际社会一直在努力控制有利于外国人在非本国安置资产的条件。今年早些时候，德国税务部门渗透进列支敦士登，聘用了些间谍以调查德国公民在那里的财物状况。
在香港打一通银行的客服电话，对方以亲切甜美的粤语答复客人的疑问，你可能并不知跟你通话的人其实身在广州；当你狠下心来买一个法国名牌包，翻开一看，袋里绣的是Made in Spain。对企业来说，开源节流都很重要，所以不管在何处，只要哪里有质好价低的机会，就往那里去设厂，这是现代企业经营管理的原则之一。原则同样适用于个人，特别是那些超级富豪。
广州及深圳因地利之便向来是港人周末去泡脚按摩吃午餐的好去处，但近年来又多一项吸引港人前往的原因，到当地银行开立人民币账户，来个理财兼休闲之旅。起因是预期人民币会持续升值，赚个汇差，虽说在香港的银行就可做人民币存款，但因香港银行取得人民币的成本较高，目前在香港银行人民币定存利率最高只有0.74%，但内地银行的人民币定存一年期却是4.14%，同样币别两边利差却高达3.36%，即使扣除 5%的利息所得税，也还多了3.19%的利差，所以只要花个几十元火车或大巴的车钱，但每投资10,000元一年就可多赚319元的利息，何乐不为呢？
前阵子谈的沸沸扬扬的港股直通车，不少内地投资者纷纷奔赴香港旅游、兼开银行证券账户，谁都想参与港股投资！这也带来了一些麻烦，一家本地大型银行一度因为负荷不了一时拥入过多客户，而宣告暂时停止接受新客户开户申请。
马英九当选台湾的领导人后，不少内地投资者看好台湾房地产后市，陆续组团到台湾看房投资。而一些先知先觉的香港人也透过投资离岸的台湾股票基金来间接参与台股市场。
那好，我们把这些统统叫做离岸金融——这也是《钱经》策划的私人银行系列报道的本期主题，千万别以为离岸金融有多神秘。跨境将资金从收益较低的地方转移至收益较高的地方，就是离岸金融的基础。可能对大部分普通投资者而言，银行的一份理财产品就能满足需求的七七八八，所以离岸金融服务可以暂时赋闲。又或者，离岸金融就在我们还没察觉到的时候就发生了——我敢打赌，绝大多数圣约翰教会大学的退休教师并不知道他们养老金中的3.5%被投资到了中东的基础建设中；而当一位正在为两个私生子烦恼的制鞋业老板接到理财顾问的报告时，他可能也不知道自己名下有三家在根西岛注册的公司。
下文旨在为读者开启一扇通往外面世界的窗，我们将从那些高净值客户（超级富豪，他们的需要总是格外多）的需求出发，看看离岸金融服务能怎么帮到他们，而除了单纯的逐利目的，离岸金融还能迅速的解决财务以外的问题——如果你只有一位太太，转移资产当然不是你理财的首要目标，但如果……
Part1 跨越时区的资金----告诉你最常见的三种离岸金融投资品，这好像国内航空与国际航空的区别。假如要搭乘后者，你需要一份标注着注意事项的小册子。
Part2 保护你的家人----遗产传承、分配资产，在你理顺这些纠结的问题之后，才能享受甜蜜的负担。
Part3 在根西岛注册公司----摊开一张世界地图，免税天堂分外耀眼。
Part1 跨越时区的资金
如前文所述，资金总是从高处流向洼地。在下面这张表中列举了大陆、台湾、香港两岸三地的个人离岸投资品状况，笔者将着重描摹海外基金与对冲基金的真相。
离岸基金 offshore mutual fund
离岸基金又称海外基金，泛指所有不是以本国为注册地(domicile)的基金。基金热门注册地包括卢森堡、开曼群岛、百慕达等地区。基金选择在这些地区成立，一般是因为此等地区提供免税优惠，主要作用可规避国内单一市场的风险，帮助客户进行全球化的资产配置。
全球有近十一万档离岸基金，由于选择种类多，入门金额不高，不论一般或高端客户，在台湾与香港都是最受欢迎的投资工具之一，在台湾跟据投信投顾公会的统计，离岸基金与台湾本土基金，两者销售总额旗鼓相当。
离岸基金类别玲琅满目，除了依投资区域可分为全球型、区域型与单一国家外，依其投资标的除了股票型/债券与平衡型外，另有特殊产业类型基金，其中的黄金与农业基金，更被认为是对况通胀的最佳投资工具，是目前投资人的最爱。 而喜欢世界名牌精品的人，不妨投资全球精品基金，间接支持你喜爱的品牌，比如说以LV品牌闻名全球的LVMH集团的股票就为这类型基金最爱的持股之一。
此外还有以配合理财目标到期日而成立的“生命周期基金”，这是一种结合共同基金与理财目标规划的投资工具，现代人常因忙碌而没时间关心基金投资绩效，更不要说定期检视投资组合、调整资产配置。故投资此类基金则将这些工作交由专业的基金经理人来担心，其会随着时间的演进而自动来调整投资组合，当目标日期越接近，即提高投资固定收益的部位，同时降低股票部位，逐步将原本利润锁住，到期后会自动转成固定收益投资的基金，投资人可选择赎回、继续投资或转换成其它日期的目标基金。
对冲基金又称避险基金Hedge Fund 是什么?
前面介绍完适于各类人士的离岸共同基金与储蓄计划后，现在介绍专门提供给高端客户或是专业投资人的避险基金或称对冲基金 (?Hedge Fund)。
Hedge这个字原意指种在田地或花圃四周的树篱，在此即引申为预防或减少损失的一种动作与措施，故hedge fund 就是含有规避风险部位的基金，但不代表投资此类型基金就不具风险性。基本上对冲基金所受到的规范要远小于其它的投资基金，故属于私募型，依据美国的法律，通常个人资产要达200万美元以上者，对冲基金方可接受客户投资，立法基础是保护穷人不保护富人，而通常此类人士对投资的信息与知识也较充足，可承担较高风险。
对冲基金可以自由选择各种金融工具与交易策略，也不受负债与资产比例限制，可利用融资(leverage) 高获利，并藉由放空来控制风险，而基金经理人主要的收入来自于获利分享收取绩效费。简单来说,就是不管在市场是<多头>还是<空头>, 都能利用<做多>或者<放空>的方式来赚到钱。但这并不代表hedge fund就不会赔钱，最近次贷风波影响比预期来的深远的原因之一，就是部分对冲基金用高倍的融资比例去购买不动产债权衍生而来，连知名的凯雷投资集团 (Carlyle Group)其下的对冲基金都因此倒闭。但相对的，也有做空债权的对冲基金去年赚了一倍以上，可见对冲基金的特性实在令人又爱又怕，因此通常我们会在高端客户的资产配置中加入不超过二成的对冲基金比重以提高投资绩效，并降低与金融市场连动的相关性，但会选择融资比例成数较低者。
Part2 保护你的家人
离岸信托
对于很多经商的人来说，在外辛苦打拼的目地是为留给家人一个幸福的生活环境，但做生意难免有风险，所以若是事先规划把要留给家人的资产，透过信托安排，转为信托资产，则一旦事业不顺倒闭，家人还是可取得信托资产，后顾无虞。而若债权人也不得向该信托资产求偿(在受益人非委托人本人的情况下，且非恶意设立)，因当资产由委托人交由受托人保管后，信托资产的实质拥有人已是受益人，不属委托人，所以对于经商风险较大的客户，会建议成立信托已达到资产保护照顾家人的目的。
另外对家有未成年子女或是身心障碍亲属者，信托也是一个帮忙照顾家人很好的工具，如先前过世的香港艺人沈殿霞（肥肥）留下约1亿遗产给爱女郑欣宜，据媒体报导，沈殿霞在去年已订立信托，将名下资产转以信托基金方式运作。信托业者表示，透过信托由受托银行保管钱，再找人担任监察人，协助弹性运用的决定，资金与管理分流，就能确保每一分钱都用在郑欣宜身上。
还有视客户资产类别，有时为了省税与投资工具选择多样化，也可选择境外信托。像香港在废除遗产税后，信托业者生意就大幅缩水，因香港无赠与税。所以以往很多高端客户会将名下资产转为信托资产来规避遗产税，现在若纯粹就节省遗产税考量的话，就没有必要了。
高额海外保单实现遗产传承
如果仅仅是要寻找提供税赋优惠的商品，人寿保险是不二之选。大部份国家给予人寿保险的要保人或保单受益人享有优惠税赋，例如，台湾遗产及赠与税法第16条第9款,约定于被继承人死亡时,给付其所指定受益人之人寿保金，不计入遗产总额 (2007年起每户限额NTD3千万) ，保险费支出还可列为所得扣抵项目，最高限额每年24,000新台币。
台湾监察院先前公告公职人员财产申报状况，即将卸任的领导人陈水扁先生首次申报四笔保单，其中有笔保额台币3000万元的保单，这也是符合税法上的优惠所做的安排。而且购买保险是最安全简便的节税管道，且由自己担任要保人，不仅可享有保单主控权利，包括保单贷款或保单账户价值提领等，都可视自己的财务需求意愿处理。预先为自己保留的退休“金库”，可避免万一子女不孝，保单的现金价值可提领出来照顾自己年老的生活费用，而且经由指定受益人, 即可完成免费简单之继承安排，并可随时更改。所以高端客户对保险的安排，其需求着重的不是去满足风险的保障，而是继承安排与减低遗产税及筹备缴纳遗产税的资金来源。
此外由于台湾规定每张保单单笔上限额度为台币6千万，因此若保额需求较大者，可购买离岸国际保单，但要提出与个人资产配合的相关财力证明，保险公司方可接受投保，比如说想投保一个亿，就得提出每年的收入有一千万或现有资产价值一个亿等证明，以免因道德风险讹诈巨额保费。另外，因保额高相对保费也贵，若采趸缴客户，万一有资金调度的需求也可利用保单向私人银行质借，增加资金运用的灵活性。由于离岸保单多为美元计价，而此类保单又多提供最低3~5%的长期回报，因此有些人将保单以存款套利方式来销售，建议投资人投保后，再安排作日元款，因日元贷款利率低于保单利率即可从中套利，但笔者认为除非客户有实际需求，因保单是一长期性的资产，汇率一但反转汇差的亏损也是很可观，所以要事先要审慎评估，可别被“套利”字眼迷惑，真的没有礼物可以从天下掉下来。
立一份遗嘱
先前提到保险与信托都是继承安排的一项很好的工具，也达到身后照顾家属的目地。但有些投资者的境外资产，若不属于这两类，就有必要做成立遗嘱，不仅可确立遗产继承的安排，同时也做为向境外资产所在地主管机关提出遗产继承请求权的证明。境外资产若无遗嘱安排，需经遗产认证程序, 加上文化差异沟通困难，不仅旷日费时且遗产冻结无法动用， 所以有境外资产的客户通常会提醒别忘了写份遗嘱。
遗嘱种类有很多种，在此不多撰诉，要提醒若立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准，还有涂改过的遗嘱不具效力，除非立遗嘱人及两位见证人在更改处签署为证, 以确保遗嘱修改获得合法性，另外一个重点是意思表达需清楚，“将我的500股中石油股票送给我太太”与 “送我太太500股中石油股票”两句话意思可是不一样喔！前者是将名下的中石油股票送给太太，但要是立遗嘱时还持有，但之后卖掉了，这样太太就分不到了。而后者是若遗产中没有，但因指名要给太太中石油股票，故遗产执行人也许可安排拿遗留的现金去买500股给太太。
让我们印象最深刻的遗嘱争议事件，就是香港前华懋集团主席龚如心的遗嘱双胞案，根据2006年遗嘱，陈振聪是龚如心全部遗产的受益人；而2002年遗嘱，则指明把所有遗产交予华懋慈善基金。
Part3 去根西岛注册一家公司
根据swissinfo.org一项调研显示，2007年上半年在瑞士开张营业的企业数量创下历史纪录。在新注册的18635个企业中，外国公司的比例不断上升，而于18个月前大幅下调企业税率的上瓦尔登半州(Canton Obwalden)所取得的增长最快。 无疑，税收是吸引外国公司的最大要素，此前欧盟就批评过瑞士“不公平”的财政优势，称其刺激欧洲企业在瑞士的“税收天堂”落户。但就企业而言，税收永远是：没有最低，只有更低。免税天堂如同大型奢侈品商店上高悬的“DUTY FREE”吸引女士们一样，招揽来企业和个人，在这群探险家的版图中，赫赫有名的离岸地包括：开曼群岛（Cayman Island）、根西岛(Guernsey)、迪拜(Dubai)、瑞士(Switzerland)、泽西岛(Jersey Island)、香港(Hongkong)、新加坡(Singapore)等等。
离岸公司的坏名声
莫萨克·冯赛卡律师行亚太区合伙人张晓冬对离岸商业运作的解读是：“企业通过设立境外公司进行其国际或跨境投资、贸易和服务”。据他所知，目前一些中国企业的离岸运作很“消极”，其中以恶意避税及改变法律对主体管辖以降低企业成本及逃避监管为多。
少数企业消极的离岸运作甚至在造就了人们对于离岸业务认识的片面——人们喜欢把离岸与资本外逃、跨国洗钱和逃税作必然联系，但事实上，自从上世纪八十年代中国引入离岸银行服务后，大批中国公司在境外投资、贸易和提供服务已经证明了这种运作模式的好处。还记得中石化2004年收购美国第一国际石油公司吗？当时就是利用其百慕大公司和中国联通在英属维京注册公司达到境外融资目的的。
当引入了财富管理的理念，设立一家离岸公司并不再是企业行为那么简单。
Tips：你需要注意如下几点：
1， 离岸公司是在离岸地或离岸中心注册，通过在注册地以外的国家和地区运作的商业组织。
2， 离岸地通常实行属地主义的税收政策，对离岸公司免征直接税，即个人和公司所得税、资本利得税、遗产继承税和财产赠与税等。
3， 离岸公司有保护股东和受益人隐私、源于注册地外所得免税、无最低注册资本要求、资本金不需要实缴等特点。
天堂为你开放
大多数人先在这些“免税天堂”设立离岸公司——因为这些风景优美的岛屿或者国家没有遗赠税、利息税资本利得税，他们可以很方便的将财产转入自己的离岸公司名下，本人担任境外公司的有权签名人，继续使用、支配财产。之后再利用移转境外公司股权的方式移转财产给下一代。
举例来说，位于英属维尔京群岛的离岸公司可被用来安置那些能够转给家族成员，而无需缴纳不动产税的不动产资产。这些账户仍有可能被用来逃避过高的税务，即使那些拥有离岸账户的美国纳税人必须向美国国家税务局 （U.S. Internal Revenue Service） 提交年度报表，详述转账和其他信托活动——否则将面临资产价值5%的罚款。纳税人还必须提交报表，详述他们信托的分配状况（否则将面临35%的罚款）。加州律师 Jeffrey Verdon 表示：“与税务相比，来自诉讼的威胁要大得多，因为面临风险的资产的数额是不受限定的。而富豪面临的风险也高于普通人。”
但一些国家不强制要求这样的报告程序，而有些国家（如卢森堡公国）则由信托拥有人决定是否要进行这种书面工作。 这便使“离岸帐户被用来欺骗政府”这一观念一直存在。拉斯维加斯律师 Jeffrey Morse 在3月刊《Nevada Lawyer》杂志中写道：“美国国家税务局仍然以怀疑的态度审视离岸财产，并认为其中可能存在不当行为。”
或许是因为这个原因，“离岸”便被冠上坏名声。国际社会一直在努力控制有利于外国人在非本国安置资产的条件。今年早些时候，德国税务部门渗透进列支敦士登，聘用了些间谍以调查德国公民在那里的财物状况。