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摘要：中小企业的蓬勃发展带动了融资性担保机构的涌现和发展，融资性担保机构的发展反过来又为中小企业的壮大输送“血液”。同时，融资性担保机构也为银行信贷业务分担了大部分风险，对促进我国金融业的融资渠道创新发挥了重要作用。融资性担保机构面临着各种风险的集体“来袭”，所以在进行自身风险管理的过程中，对担保资产评估人才的培养也提出了更高的要求。
关键词：融资性担保机构；反担保体系；担保资产评估人才
中图分类号：F832.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01
随着中小企业的迅速发展、规模壮大，中小企业在我国经济发展中的地位日益凸显。中小企业的蓬勃发展，在带动一方经济快速发展的同时也有效的缓解了就业压力，促进经济转型，对优化经济结构发挥了不可替代的作用。但是长期以来，中小企业融资难一直是制约中小企业进一步发展壮大，难以突破的瓶颈。针对中小企业面临的融资难的困境，一些以提供信贷担保业务为主的信用担保机构应运而生。信用担保机构的产生，对缓解中小企业融资难的困境发挥重要作用的同时也带动了担保行业成为我国金融产业中的一道独特景观。
一、我国担保行业发展现状概述
担保是指由债务人（或第三人）以实物、权利或信用提供履约保证（或承担相应责任），降低因债务人违约而产生的风险，保障债权实现的一种经济行为。
融资性担保公司是指依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。 融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。
我国担保行业实践始于1992年，1993年成立了全国首家专业担保机构——中国经济技术担保 有限公司。纵观担保业的发展历程，大致分为三个阶段：（1）起步阶段：1993-2000年。这一阶段是担保行业的起步和探索阶段，担保公司数量较少，主要由政府出资。（2）快速发展阶段：2001-2010年。这一阶段是担保行业业的快速发展阶段，民营资本开始注入。2008年，金融危机的爆发令中小企业的发展举步维艰，政府加大了对融资性担保行业的扶持力度，担保公司的数量骤增。（3）规范发展阶段。2011年以来，随着国家七部委出台了《融资性担保公司管理暂行办法》，各地的融资性担保公司开始按照《融资性担保公司管理暂行办法》的要求进入了规范运作、科学发展的阶段。截至2011年末，全国融资性担保行业的法人机构已经达到8402家。
二、担保行业对经济发展的重要贡献
（一）担保行业强有力的扶持了中小企业的发展
融资性担保机构设立的最主要的目的就是帮助中小企业走出融资难的困境。而担保机构的出现有效的缓解了由于银行体系发展相对滞后对中小企业融资造成的障碍。为很多中小企业及时输送“血液”，在一定程度上帮助了新兴的弱势但有发展潜力的中小企业突破了融资难的瓶颈。
（二）担保行业的发展促进了银行信贷业务的增长，并且降低了银行信贷的风险
担保行业在银行和中小企业之间搭起了一座桥梁，在帮助中小企业解决融资难问题的同时，也有效的增进了银行的信贷业务。担保机构对中小企业进行的审查以及担保，能够很大程度上降低银行风险管理的成本，提升银行的经济效益。
（三）担保行业的发展能够优化产业结构、增加就业
担保行业的蓬勃发展为一些中小企业的发展壮大提供了融资渠道，拓宽了中小企业发展的平台。让信贷资金的流向更合理科学，从而使资金产生更大的效益。同时，中小企业的良性发展也带动了就业机会的增加，对降低我国的失业率，促进就业、再就业发挥了不可小觑的重要作用。
（四）担保行业的发展推动了我国金融领域的创新
担保行业的发展是我国金融领域融资渠道的一种创新。通过这种创新的融资渠道，为我国的金融发展注入了新鲜的血液。对我国信贷业务的项目评审、风险管理等方面提供了很多成功的经验去借鉴。
三、担保行业风险管理的重要性
融资性担保机构在成为银行风险屏障的同时，必然及众多风险于一身。市场经营风险、信用风险以及金融机构转嫁的大部分信贷风险、道德风险，这些风险高度集中于担保行业，使得担保行业的风险系数大大提高。其他国家的担保机构与银行之间的风险分担比一般维持在7：3左右，担保机构与银行共担风险。但在我国，担保机构承担了90%以上的风险，甚至有的担保机构要承担全部风险，风险过度集中于担保机构。这样的风险分摊比例会大大增加担保机构的担保成本，同时也会提高中小企业融资的门槛。所以，如何能更好的进行风险管理，建立更完善的信用担保体系，确保担保质量，就成为担保行业能否健康发展的关键。
四、完善反担保体系，加强担保行业风险管理
反担保是指债务人或第三人向担保人做出保证或设定物的担保，在担保人因清偿债务人的债务而遭受损失时，向担保人作出清偿。它反映了两者之间的权益关系。反担保是为了确保第三人追偿权的实现。我国《担保法》第4条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。反担保适用本法担保的规定。”反担保体系的建设是担保机构进行风险管理、降低或有负债风险的重要举措。
担保机构有必要要求申请融资担保的企业提供相应的反担保措施。反担保措施主要有：抵押反担保、质押反担保、企业或个人的保证反担保等。抵押反担保要求申请融资担保的企业以其确定的不动产或动产不转移占有作为抵押物，降低担保机构的担保责任风险。质押反担保要求申请融资担保的企业提供动产质押或者权利质押，当受融资担保企业不履行还贷义务时，担保机构有权依照相关规定，以该财产或财产权利折价或者拍卖、变卖所得的价款优先受偿。保证反担保要求第三人为受融资担保企业的债务履行作担保，当受融资担保企业不履行债务时，由保证人按照规定履行债务或承担责任。建立健全反担保措施，促进反担保措施及操作程序的科学化、规范化的同时还应该提高担保机构本身对反担保抵押物、反担保质押物价值评估的准确性。
五、关于担保资产评估人才培养的思考
随着担保行业的快速发展，担保行业对复合型担保资产评估人才的需求越来越大。一个合格的担保资产评估人才需要对申请融资担保的企业进行科学准确的资信评估以及企业价值评估，严格进行担保前审查。需要协助担保机构制定严格的反担保措施，能够准确评估出反担保抵押物、质押物的价值，对可能出现的担保风险及时预警，降低担保机构担保风险发生的概率以及风险等级。担保行业对资产评估人才的需求，也对我国的资产评估学科建设提出了更高的要求。资产评估学历教育也应该更多地与行业实际需求接轨。
2010年，国务院学位办和教育部设立了资产评估硕士专业学位，批准68所高等院校招收资产评估专业硕士。2012年9月，教育部发布《普通高等学校本科专业目录（2012年）》，把资产评估专业正式列入管理学门类的工商管理类。资产评估本科专业在少数院校由财务管理专业的下属方向“转正”为资产评估这一独立专业。
但从目前的资产评估人才培养模式来看，仍存在着诸多需要改进的地方。首先，资产评估作为一个新兴学科来说，自身的学科体系建设还有诸多不完善，很大一定程度上还相当依赖于财务管理专业的学科体系。各大高校现在开设的资产评估课程主要集中于三个方面：房地产评估、企业价值评估、无形资产评估，涉及的资产评估领域还比较窄。无法很好的满足一些新的融资渠道以及评估领域扩展的需求，比如担保行业以及典当行业对特殊资产价值评估的需求。其次，资产评估学历教育对于单个领域的价值评估方法还有待深入探究。现在高校的资产评估学历教育还停留在专业硕士的程度，在资产评估专业正式列入本科专业目录之后，可以考虑设置资产评估学术类硕士学位，将资产评估专业的教学方向设置进一步细化、深化。只有通过不断改善资产评估人才培养模式，才能为我国经济发展源源不断地输送高素质的资产评估人才。
参考文献：
[1]牛成立.促进我国融资性担保行业健康发展[J].中国金融，2010（10）：36-37.
[2]孙启.信用担保与担保机构的风险管理[M].北京：北京理工大学出版社，2008.
作者简介：于雅萍，女，山东威海人，东北财经大学会计学院2010级财务管理（资产评估方向）专业在读本科生。
关键词：融资性担保机构；反担保体系；担保资产评估人才
中图分类号：F832.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01
随着中小企业的迅速发展、规模壮大，中小企业在我国经济发展中的地位日益凸显。中小企业的蓬勃发展，在带动一方经济快速发展的同时也有效的缓解了就业压力，促进经济转型，对优化经济结构发挥了不可替代的作用。但是长期以来，中小企业融资难一直是制约中小企业进一步发展壮大，难以突破的瓶颈。针对中小企业面临的融资难的困境，一些以提供信贷担保业务为主的信用担保机构应运而生。信用担保机构的产生，对缓解中小企业融资难的困境发挥重要作用的同时也带动了担保行业成为我国金融产业中的一道独特景观。
一、我国担保行业发展现状概述
担保是指由债务人（或第三人）以实物、权利或信用提供履约保证（或承担相应责任），降低因债务人违约而产生的风险，保障债权实现的一种经济行为。
融资性担保公司是指依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司。 融资性担保是指担保人与银行业金融机构等债权人约定，当被担保人不履行对债权负有的融资性债务时，由担保人依法承担合同约定的担保责任的行为。
我国担保行业实践始于1992年，1993年成立了全国首家专业担保机构——中国经济技术担保 有限公司。纵观担保业的发展历程，大致分为三个阶段：（1）起步阶段：1993-2000年。这一阶段是担保行业的起步和探索阶段，担保公司数量较少，主要由政府出资。（2）快速发展阶段：2001-2010年。这一阶段是担保行业业的快速发展阶段，民营资本开始注入。2008年，金融危机的爆发令中小企业的发展举步维艰，政府加大了对融资性担保行业的扶持力度，担保公司的数量骤增。（3）规范发展阶段。2011年以来，随着国家七部委出台了《融资性担保公司管理暂行办法》，各地的融资性担保公司开始按照《融资性担保公司管理暂行办法》的要求进入了规范运作、科学发展的阶段。截至2011年末，全国融资性担保行业的法人机构已经达到8402家。
二、担保行业对经济发展的重要贡献
（一）担保行业强有力的扶持了中小企业的发展
融资性担保机构设立的最主要的目的就是帮助中小企业走出融资难的困境。而担保机构的出现有效的缓解了由于银行体系发展相对滞后对中小企业融资造成的障碍。为很多中小企业及时输送“血液”，在一定程度上帮助了新兴的弱势但有发展潜力的中小企业突破了融资难的瓶颈。
（二）担保行业的发展促进了银行信贷业务的增长，并且降低了银行信贷的风险
担保行业在银行和中小企业之间搭起了一座桥梁，在帮助中小企业解决融资难问题的同时，也有效的增进了银行的信贷业务。担保机构对中小企业进行的审查以及担保，能够很大程度上降低银行风险管理的成本，提升银行的经济效益。
（三）担保行业的发展能够优化产业结构、增加就业
担保行业的蓬勃发展为一些中小企业的发展壮大提供了融资渠道，拓宽了中小企业发展的平台。让信贷资金的流向更合理科学，从而使资金产生更大的效益。同时，中小企业的良性发展也带动了就业机会的增加，对降低我国的失业率，促进就业、再就业发挥了不可小觑的重要作用。
（四）担保行业的发展推动了我国金融领域的创新
担保行业的发展是我国金融领域融资渠道的一种创新。通过这种创新的融资渠道，为我国的金融发展注入了新鲜的血液。对我国信贷业务的项目评审、风险管理等方面提供了很多成功的经验去借鉴。
三、担保行业风险管理的重要性
融资性担保机构在成为银行风险屏障的同时，必然及众多风险于一身。市场经营风险、信用风险以及金融机构转嫁的大部分信贷风险、道德风险，这些风险高度集中于担保行业，使得担保行业的风险系数大大提高。其他国家的担保机构与银行之间的风险分担比一般维持在7：3左右，担保机构与银行共担风险。但在我国，担保机构承担了90%以上的风险，甚至有的担保机构要承担全部风险，风险过度集中于担保机构。这样的风险分摊比例会大大增加担保机构的担保成本，同时也会提高中小企业融资的门槛。所以，如何能更好的进行风险管理，建立更完善的信用担保体系，确保担保质量，就成为担保行业能否健康发展的关键。
四、完善反担保体系，加强担保行业风险管理
反担保是指债务人或第三人向担保人做出保证或设定物的担保，在担保人因清偿债务人的债务而遭受损失时，向担保人作出清偿。它反映了两者之间的权益关系。反担保是为了确保第三人追偿权的实现。我国《担保法》第4条规定：“第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。反担保适用本法担保的规定。”反担保体系的建设是担保机构进行风险管理、降低或有负债风险的重要举措。
担保机构有必要要求申请融资担保的企业提供相应的反担保措施。反担保措施主要有：抵押反担保、质押反担保、企业或个人的保证反担保等。抵押反担保要求申请融资担保的企业以其确定的不动产或动产不转移占有作为抵押物，降低担保机构的担保责任风险。质押反担保要求申请融资担保的企业提供动产质押或者权利质押，当受融资担保企业不履行还贷义务时，担保机构有权依照相关规定，以该财产或财产权利折价或者拍卖、变卖所得的价款优先受偿。保证反担保要求第三人为受融资担保企业的债务履行作担保，当受融资担保企业不履行债务时，由保证人按照规定履行债务或承担责任。建立健全反担保措施，促进反担保措施及操作程序的科学化、规范化的同时还应该提高担保机构本身对反担保抵押物、反担保质押物价值评估的准确性。
五、关于担保资产评估人才培养的思考
随着担保行业的快速发展，担保行业对复合型担保资产评估人才的需求越来越大。一个合格的担保资产评估人才需要对申请融资担保的企业进行科学准确的资信评估以及企业价值评估，严格进行担保前审查。需要协助担保机构制定严格的反担保措施，能够准确评估出反担保抵押物、质押物的价值，对可能出现的担保风险及时预警，降低担保机构担保风险发生的概率以及风险等级。担保行业对资产评估人才的需求，也对我国的资产评估学科建设提出了更高的要求。资产评估学历教育也应该更多地与行业实际需求接轨。
2010年，国务院学位办和教育部设立了资产评估硕士专业学位，批准68所高等院校招收资产评估专业硕士。2012年9月，教育部发布《普通高等学校本科专业目录（2012年）》，把资产评估专业正式列入管理学门类的工商管理类。资产评估本科专业在少数院校由财务管理专业的下属方向“转正”为资产评估这一独立专业。
但从目前的资产评估人才培养模式来看，仍存在着诸多需要改进的地方。首先，资产评估作为一个新兴学科来说，自身的学科体系建设还有诸多不完善，很大一定程度上还相当依赖于财务管理专业的学科体系。各大高校现在开设的资产评估课程主要集中于三个方面：房地产评估、企业价值评估、无形资产评估，涉及的资产评估领域还比较窄。无法很好的满足一些新的融资渠道以及评估领域扩展的需求，比如担保行业以及典当行业对特殊资产价值评估的需求。其次，资产评估学历教育对于单个领域的价值评估方法还有待深入探究。现在高校的资产评估学历教育还停留在专业硕士的程度，在资产评估专业正式列入本科专业目录之后，可以考虑设置资产评估学术类硕士学位，将资产评估专业的教学方向设置进一步细化、深化。只有通过不断改善资产评估人才培养模式，才能为我国经济发展源源不断地输送高素质的资产评估人才。
参考文献：
[1]牛成立.促进我国融资性担保行业健康发展[J].中国金融，2010（10）：36-37.
[2]孙启.信用担保与担保机构的风险管理[M].北京：北京理工大学出版社，2008.
作者简介：于雅萍，女，山东威海人，东北财经大学会计学院2010级财务管理（资产评估方向）专业在读本科生。