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摘 要：文章以重庆建工集团七建公司为例，对企业项目风险控制的管理模 式进行了阐述，指出要在经营环节、项目管理合同、财务管理、工程管理、监审审计等五个 环节，加强对项目风险的控制。
关键词：企业 项目风险控制 重庆七建
中图分类号：F403.5 文献标识码：A 文章编号：1004-4914(2008)04-284-02
在企业经济工作实践中，尤其在开放无序的建筑安装市场环境条件下，自营和联营双轨 并行 ，因此项目风险控制工作在企业经济工作中至关重要。重庆建工集团七建公司从成立之初就 面临生存危机 ，在成立9年的残酷市场竞争中，逐渐形成了以项目风险全额承包为核心的项目 管理模式，培育合作雙赢的经营工作理念，推行规范化、制度化的企业管理思路。着力加强 基础管理、经营、资金、人力资源、社会资源等五个平台建设，构建好企业成型规范的发展 平台。为此，公司对项目风险控制进行了一些初步探索，采取了自营联营一体化管理，即不 管是自营还是联营项目均按公司管理制度统一规范管理，规避了部分风险，但尚有待进一步 完善。
近年来，我们主要从影响企业生存的经营风险与财务风险两个方面进行了一些初步探索，包 括经营环节、项目管理合同、财务管理、工程管理、监察审计五个环节，形成一个相对完善 的风险控制体系。笔者拟在本文中对项目风险控制问题进行初步探讨，从而达到抛砖引玉的 目的。
一、建立严格的评审机制，把好风险防范的第一关
1.建立了三级项目评审制度，建立了项目经理部、公司经营部、公司经营班子三级评 审制度，总经理具有一票否决权，目的在于从源头上把好项目准入关。
2.建立了五级合同审批制度，由项目经理、经营部、监察审计部（法律评审）、财务 总监、总经理五个环节对合同进行审核，评审方式分为传递评审和会议评审。
3.要求项目实际负责人在评审报告上签字确认，以明确其应承担的责任。
三级项目评审、五级合同审批制度，从制度建设上拒绝承揽信誉不好、实力不够、合同 条件差的工程项目，同时也将缺乏诚信、资金实力弱的项目经理拒之门外。
二、签订严密的内部项目管理合同，明确公司与项目部的责任与权利
公司将涉及项目施工的工程管理、技术质量管理、财务管理、安全管理等与项目管理有 关的事项，约定在项目管理合同书上，明确公司与项目部之间的权利、义务。
1.对合作单位则采取由对方法人单位向我公司出具不可撤销担保函，担保与项目有关的 一切经济及法律责任，目前我公司对南充职业技术学院项目、四川航空公司的机场配餐项目 采取了这一措施，效果较好。
2.对认为有一定风险或不太了解的项目经理则要求交纳一定的保证金，如集团公司分 配的九龙园区西城新苑BT项目、位于机场边的金港国际项目都要求项目部交纳了100万元保 证金，以保证项目的正常运行。
3.对大部分项目按收款金额的1%或0.5%收取项目管理保证金，以约束项目部 认真履行合同约定的义务与责任。
对于应由公司承担的各项工作及服务，公司要求各部门贯彻服务、指导、管理、监督职 能目标，全力支持项目部抓好项目管理工作。
三、以资金管理为核心，强化财务管理
1.建立资金集中管理制度。
(1)严格控制项目部开立银行账户，项目部开立银行账户由公司财务总监和总经理联合 审批。项目部开立的绝大部分银行账户均处于公司的掌控之中，原则上不允许开立远期支票 和加盖空白支票，防止项目部透支公司信用和转移资金。
(2)要求在主城区的所有项目部的工程款必须进入公司指定的银行账户。首先，加大了公 司在银行的现金流，提高了公司在银行的信用等级；其次，保证了公司的利润及各项费用的 收 取，也为公司将款项直接支付给劳务队伍和供应商、防止不良项目经理挪用资金打下了坚实 的基础。
2.建立应付账管理制度，控制供应商风险。
(1)要求项目部每月提供预算支付审批表，报公司审核，资金到账后根据实际情况进行 适当调整。
(2)公司财务部专设应付账管理，应付账管理人员对采购合同、送货单、发票等相关付 款依据与项目部一道进行真实性审核后直接支付到供应商银行账户。
(3)为提高项目部工作效率，所收取工程款的15%部分由项目部自主支配，主要采取开具 限制到万位的转账支票，以解决项目部的零星采购之需。
(4)对于远郊县项目部，资金到账后由项目部提供支付审批表，提供相关依据审核后按 收款单位名称、金额开立支票在当地支付。
(5)对于市外项目部则采取委派财务负责人或者由法人单位向我公司提供不可撤销担保 函形式保证资金的合理使用，目前我公司在成都的项目部采取的是委派财务负责人，在南充 职业技术学院项目采取的则是由合作单位提供对项目担保的形式来解决。
应付账管理之目的就是控制至少80%的资金必须首先用于项目，尽力规避公司的财务风 险，确保企业经济工作良性运行，确保社会稳定。
3.建立核算集中制度，尽力规避税务风险。从2007年开始公司已将大部分项目的会计核算工作纳入公司财务部集中核算，一方面加 强 了成本核算资料的收集、债权债务的管理，另一方面强化了项目税务清算工作的力度，将税 金的交纳及税务清算作为项目部资金支付的优先考虑项目，一定程度上规避了税务风险，同 时提高了会计报表的编制效率和准确性。
四、质量安全巡查经常化，确保项目安全生产
1.公司对大部分项目派出具有任职资格的正式员工担任项目部的项目经理（副经理） 、技术负责人、施工员、质量员、安全员等，以确保项目质量安全；另一方面也有利于公司 掌握项目的进展情况，及时发现情况，及时调控，促进项目按期保质完工。
2.要求公司工程管理人员开展走动式管理，在现场为项目部服务，督促项目部按规范 要求开展工作。
3.公司对所有项目不分自营、联营均按安全、质量要求进行监督检查，帮助支持项目 部做好安全质量工作。检查分为常检与季检相结合，主要以常检为主，同时公司按季度组织 一次综合大检查，并将检查情况通报全司。
4.派出精干管理人员对重点、难点项目进行重点盯防，如我公司的青河湾项目、丰都— 毛条项目。
五、强化监察审计工作，促使项目部履行各项责任与义务
1.公司专设监察审计部门，负责处理公司及各项目部的法律及债务纠纷，积极应对 各供应商投诉，避免不必要的法律风险。
2.对工程款已支付到80%且有一定风险的项目、或项目实施过程中存在问题较多的项目 ，公司均派监察审计部门对项目进行中间审计，根据审计情况加强对项目资金的管理，控制 资金的支付，同时帮助项目部厘清管理思路，提高管理水平。
3.对收取尾款项目，分析项目经营过程中发生的各种情况，对有可能发生风险的则在 相关报纸上登报公示，请相关债权人到公司办理结算工作，以避免工程款项全部支付完毕还 有债务纠纷发生，给公司造成不必要的损失。目前已有金都香榭、盾安九龙都项目进行了公 示。
4.今后我公司拟在工程项目所在地，公布公司应付账管理电话。供应商、分包单位、劳 务队伍与公司一道监督项目部资金的使用，并定期与供应商核对款项支付情况，形成项目资 金使用内有公司财务、审计把关，外有供应商严格监督的过程控制制度，确保项目资金用于 工程建设，尽量规避公司的财务风险。
规范管理、控制风险是企业管理永恒的主题，上述几个方面也是在对我们公司这几年来 遇到的问题进行总结分析后进行的一些初步探索尝试。国内有许多兄弟单位比我们运行 得更好的风 险防范机制值得我们学习，我们重庆建工集团七建公司也需要通过进一步发展来完善和改进 自己的防范机制。
(作者单位：重庆建工集团七建公司 重庆 400020)
(责编：若佳)
关键词：企业 项目风险控制 重庆七建
中图分类号：F403.5 文献标识码：A 文章编号：1004-4914(2008)04-284-02
在企业经济工作实践中，尤其在开放无序的建筑安装市场环境条件下，自营和联营双轨 并行 ，因此项目风险控制工作在企业经济工作中至关重要。重庆建工集团七建公司从成立之初就 面临生存危机 ，在成立9年的残酷市场竞争中，逐渐形成了以项目风险全额承包为核心的项目 管理模式，培育合作雙赢的经营工作理念，推行规范化、制度化的企业管理思路。着力加强 基础管理、经营、资金、人力资源、社会资源等五个平台建设，构建好企业成型规范的发展 平台。为此，公司对项目风险控制进行了一些初步探索，采取了自营联营一体化管理，即不 管是自营还是联营项目均按公司管理制度统一规范管理，规避了部分风险，但尚有待进一步 完善。
近年来，我们主要从影响企业生存的经营风险与财务风险两个方面进行了一些初步探索，包 括经营环节、项目管理合同、财务管理、工程管理、监察审计五个环节，形成一个相对完善 的风险控制体系。笔者拟在本文中对项目风险控制问题进行初步探讨，从而达到抛砖引玉的 目的。
一、建立严格的评审机制，把好风险防范的第一关
1.建立了三级项目评审制度，建立了项目经理部、公司经营部、公司经营班子三级评 审制度，总经理具有一票否决权，目的在于从源头上把好项目准入关。
2.建立了五级合同审批制度，由项目经理、经营部、监察审计部（法律评审）、财务 总监、总经理五个环节对合同进行审核，评审方式分为传递评审和会议评审。
3.要求项目实际负责人在评审报告上签字确认，以明确其应承担的责任。
三级项目评审、五级合同审批制度，从制度建设上拒绝承揽信誉不好、实力不够、合同 条件差的工程项目，同时也将缺乏诚信、资金实力弱的项目经理拒之门外。
二、签订严密的内部项目管理合同，明确公司与项目部的责任与权利
公司将涉及项目施工的工程管理、技术质量管理、财务管理、安全管理等与项目管理有 关的事项，约定在项目管理合同书上，明确公司与项目部之间的权利、义务。
1.对合作单位则采取由对方法人单位向我公司出具不可撤销担保函，担保与项目有关的 一切经济及法律责任，目前我公司对南充职业技术学院项目、四川航空公司的机场配餐项目 采取了这一措施，效果较好。
2.对认为有一定风险或不太了解的项目经理则要求交纳一定的保证金，如集团公司分 配的九龙园区西城新苑BT项目、位于机场边的金港国际项目都要求项目部交纳了100万元保 证金，以保证项目的正常运行。
3.对大部分项目按收款金额的1%或0.5%收取项目管理保证金，以约束项目部 认真履行合同约定的义务与责任。
对于应由公司承担的各项工作及服务，公司要求各部门贯彻服务、指导、管理、监督职 能目标，全力支持项目部抓好项目管理工作。
三、以资金管理为核心，强化财务管理
1.建立资金集中管理制度。
(1)严格控制项目部开立银行账户，项目部开立银行账户由公司财务总监和总经理联合 审批。项目部开立的绝大部分银行账户均处于公司的掌控之中，原则上不允许开立远期支票 和加盖空白支票，防止项目部透支公司信用和转移资金。
(2)要求在主城区的所有项目部的工程款必须进入公司指定的银行账户。首先，加大了公 司在银行的现金流，提高了公司在银行的信用等级；其次，保证了公司的利润及各项费用的 收 取，也为公司将款项直接支付给劳务队伍和供应商、防止不良项目经理挪用资金打下了坚实 的基础。
2.建立应付账管理制度，控制供应商风险。
(1)要求项目部每月提供预算支付审批表，报公司审核，资金到账后根据实际情况进行 适当调整。
(2)公司财务部专设应付账管理，应付账管理人员对采购合同、送货单、发票等相关付 款依据与项目部一道进行真实性审核后直接支付到供应商银行账户。
(3)为提高项目部工作效率，所收取工程款的15%部分由项目部自主支配，主要采取开具 限制到万位的转账支票，以解决项目部的零星采购之需。
(4)对于远郊县项目部，资金到账后由项目部提供支付审批表，提供相关依据审核后按 收款单位名称、金额开立支票在当地支付。
(5)对于市外项目部则采取委派财务负责人或者由法人单位向我公司提供不可撤销担保 函形式保证资金的合理使用，目前我公司在成都的项目部采取的是委派财务负责人，在南充 职业技术学院项目采取的则是由合作单位提供对项目担保的形式来解决。
应付账管理之目的就是控制至少80%的资金必须首先用于项目，尽力规避公司的财务风 险，确保企业经济工作良性运行，确保社会稳定。
3.建立核算集中制度，尽力规避税务风险。从2007年开始公司已将大部分项目的会计核算工作纳入公司财务部集中核算，一方面加 强 了成本核算资料的收集、债权债务的管理，另一方面强化了项目税务清算工作的力度，将税 金的交纳及税务清算作为项目部资金支付的优先考虑项目，一定程度上规避了税务风险，同 时提高了会计报表的编制效率和准确性。
四、质量安全巡查经常化，确保项目安全生产
1.公司对大部分项目派出具有任职资格的正式员工担任项目部的项目经理（副经理） 、技术负责人、施工员、质量员、安全员等，以确保项目质量安全；另一方面也有利于公司 掌握项目的进展情况，及时发现情况，及时调控，促进项目按期保质完工。
2.要求公司工程管理人员开展走动式管理，在现场为项目部服务，督促项目部按规范 要求开展工作。
3.公司对所有项目不分自营、联营均按安全、质量要求进行监督检查，帮助支持项目 部做好安全质量工作。检查分为常检与季检相结合，主要以常检为主，同时公司按季度组织 一次综合大检查，并将检查情况通报全司。
4.派出精干管理人员对重点、难点项目进行重点盯防，如我公司的青河湾项目、丰都— 毛条项目。
五、强化监察审计工作，促使项目部履行各项责任与义务
1.公司专设监察审计部门，负责处理公司及各项目部的法律及债务纠纷，积极应对 各供应商投诉，避免不必要的法律风险。
2.对工程款已支付到80%且有一定风险的项目、或项目实施过程中存在问题较多的项目 ，公司均派监察审计部门对项目进行中间审计，根据审计情况加强对项目资金的管理，控制 资金的支付，同时帮助项目部厘清管理思路，提高管理水平。
3.对收取尾款项目，分析项目经营过程中发生的各种情况，对有可能发生风险的则在 相关报纸上登报公示，请相关债权人到公司办理结算工作，以避免工程款项全部支付完毕还 有债务纠纷发生，给公司造成不必要的损失。目前已有金都香榭、盾安九龙都项目进行了公 示。
4.今后我公司拟在工程项目所在地，公布公司应付账管理电话。供应商、分包单位、劳 务队伍与公司一道监督项目部资金的使用，并定期与供应商核对款项支付情况，形成项目资 金使用内有公司财务、审计把关，外有供应商严格监督的过程控制制度，确保项目资金用于 工程建设，尽量规避公司的财务风险。
规范管理、控制风险是企业管理永恒的主题，上述几个方面也是在对我们公司这几年来 遇到的问题进行总结分析后进行的一些初步探索尝试。国内有许多兄弟单位比我们运行 得更好的风 险防范机制值得我们学习，我们重庆建工集团七建公司也需要通过进一步发展来完善和改进 自己的防范机制。
(作者单位：重庆建工集团七建公司 重庆 400020)
(责编：若佳)