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摘要：本文针对应收账款的风险有效控制与及时防范进行浅析，分析了产生应收账款风险的主要原因，在后文笔者对如何有效控制与及时防范提出了一些粗浅的建议对策，与大家共同探讨。
关键词：应收账款；风险控制；风险防范
一、应收账款风险产生的原因
1.企业缺乏风险意识
部分单位对于风险的防范意识不够强烈，只是单一的为了扩大销售量，对于付款人的资信情况事先没有做到深入调查清楚，就盲目的采用赊销的手段在当今激烈的竞争市场环境中进行争夺，企业对于账面上的高额利润显得比较重视，然而对于被客户大量拖欠以及所占用的资金是否能够有效的得以全面回收，却没有起到多大的重视程度，大部分企业都随之将其忽视。
2.企业应收账款管理失当
企业在制定信用政策的时候有诸多不合情理的地方，而且在日常进行控制的过程当中也是呈现出了较多的不规范现象，并且在追讨经营者所产生欠款的时候往往没有尽心尽力去完成，造成企业在其本身当中产生了较大的风险存在以及各方面的损失，笔者主要针对以下几点进行深入分析：(1)企业的信用管理部门对于客户的信用，没有正确制定有效的相关政策，从而使得企业设立的信用部门只是一个存在形式，形同虚设。而且，对于信用客户的相关资料收集，缺乏适时性。企业针对客户在经营过程当中所出现的变化没有定期的开会进行有效的分析商讨，相对应的政策没有及时的制定，即使制定了相关政策，却也没有根据市场当中出现的实际情况及时性的进行行之有效的调整。(2)企业相关监督部门没有实施有效的监督控制，对于企业的应收帐款没有全程有效的执行监控，在日常实际情况的操作过程当中也存在诸多不规范的现象出现。(3)对于应收账款的回收，企业没有设立专门的催讨小组，这样对于应收账款的催讨就缺乏一定力度。部分企业只是单方面的在产品销售方面进行重视，却将应收账款的重要性得以忽视，或者企业只是要求销售部门进行催讨工作，然而也没有具体的制定相应的考核指标标准。
二、强化应收账款风险的管理措施
1.构建客户信用评估机制、加强审查
发生拖欠账款现象客户的信用程度，对企业的生产经营活动能否持续进行有着极为重要的影响。能否构建一个科学有效的客户信用评估机制，对于企业应收账款风险的控制与防范工作能否顺利展开有十分密切的关系。倘若能够对客户的信用有一个比较明确的了解与掌握，那么应收账款所带来的风险将会更加容易进行控制与防范。就一般情况而言，客户的信用状况能够从客户的信誉、品质以及企业文化，过去所进行的交易中所显示出的债务偿还状况、偿债能力、资金与获利能力以及财务状况、资产等多个方面来进行评估。通常可以按照下面的几个步骤来进行针对客户信用的评估：(1)获取客户的相关信息。因为这一工作能否较好的完成不仅直接关系到企业的账款能否及时的收回，而且还关系到日后所要面对的法律诉讼问题；(2)对客户的信息进行可靠性分析。对客户所欠下的账款归还及时性以及风险性进行客观的判断。企业可以依照客户所发生的坏账损失的概率把客户进行信用等级的划分；(3)进行信用决策。这是构建客户信用评估机制中极为关键的一个环节，这是由于应收账款所带来的风险都是在这一个环节产生的。因此，要注意根据客户对象，一分为二的进行区别对待。
2.加强应收账款的全过程、全方位的跟踪管理和控制
首先，需要进行合理的分工和明确责任。二是实行事前控制、重视客户资信调查。三是事中控制、选择结算方式和加强会计核算。四、是事后控制、完善应收账款管理制度和制定可操作的科学管理收款政策。企业只有明确的进行分工和部门之间的协调配合，才可以有效的将不必要的应收账款占用进行降低，而且对于业务处理过程当中的徇私舞弊和出现的差错能够有效的防止和控制，减少应收账款的风险，企业的应收账款涉及到销售、仓储、财务等部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。
其次，强化对赊销业务的授权和控制。对于赊销业务，财务部门应对客户的信用进行调查，深入调查外，还必须经过领导或有关部门的授权批准，将赊销控制在合理的限度内。
最后，建立和完善应收账款的审查、询证、催收制度，加强收账管理。其一需要实行全面监督、进行账款审查。通过账龄分析、平均收账期分析、收现率分析等，判断客户是否存在账款拖欠问题，从而估计潜在的风险损失，正确地估量应收账款价格，以便及时发现问题，提前采取对策；其二确定合理的收账程序。对尚未到期的客户，可措辞婉转地以电话与写信予以提醒与催促：对逾期较短的客户，以电话或信函对购货方合同签订人或企业负责人进行催收敦促：对逾期较长的客户，应指派专人进行催款敦促：对故意不还或上述方法无效的客户，则应提请有关部门及时采取仲裁或诉讼法律手段。
3.对客户的信用信息进行定期追踪与及时催收
针对企业财务部门或者信用部门针对每一个信用客户都必须要建立主要情况档案表，对于收款情况企业不管是每周还是每月以及每季度都需要进行定期的跟踪记录；而且还需要不定期的检查每次赊销和所欠账款是否超过本单位所确定的信用额度，对于不能够按时收款的次数需要着重进行记录，向营业部门提出预警报告，这样可以为以后评价客户的信用等级和额度提供事实依据，有效的将坏账产生的风险进行减少。
三、总结
总之，企业应当全面重视应收账款所带来的风险，建立和完善应收账款的审查、询证、催收制度，及时解决企业在应收账款回收过程中发现的各种问题，及时催收到期的应收账款，加快企业资金周转，实现资金良性循环，提高资金利用效率，降低企业经营风险，进一步提高企业经营活力和经营效益。
参考文献：
[1]朱勤丰:应收账款管理过程中存在的问题及治理对策[J].黑龙江农业工程职业学院学报.2007(01).
[2]徐 勇:企业应收账款风险控制策略[J].天津市财贸管理干部学院学报.2010(01).
[3]张世彦:加强应收账款管理,防范应收账款风险[J]. 中国商界(下半月). 2008(08).
关键词：应收账款；风险控制；风险防范
一、应收账款风险产生的原因
1.企业缺乏风险意识
部分单位对于风险的防范意识不够强烈，只是单一的为了扩大销售量，对于付款人的资信情况事先没有做到深入调查清楚，就盲目的采用赊销的手段在当今激烈的竞争市场环境中进行争夺，企业对于账面上的高额利润显得比较重视，然而对于被客户大量拖欠以及所占用的资金是否能够有效的得以全面回收，却没有起到多大的重视程度，大部分企业都随之将其忽视。
2.企业应收账款管理失当
企业在制定信用政策的时候有诸多不合情理的地方，而且在日常进行控制的过程当中也是呈现出了较多的不规范现象，并且在追讨经营者所产生欠款的时候往往没有尽心尽力去完成，造成企业在其本身当中产生了较大的风险存在以及各方面的损失，笔者主要针对以下几点进行深入分析：(1)企业的信用管理部门对于客户的信用，没有正确制定有效的相关政策，从而使得企业设立的信用部门只是一个存在形式，形同虚设。而且，对于信用客户的相关资料收集，缺乏适时性。企业针对客户在经营过程当中所出现的变化没有定期的开会进行有效的分析商讨，相对应的政策没有及时的制定，即使制定了相关政策，却也没有根据市场当中出现的实际情况及时性的进行行之有效的调整。(2)企业相关监督部门没有实施有效的监督控制，对于企业的应收帐款没有全程有效的执行监控，在日常实际情况的操作过程当中也存在诸多不规范的现象出现。(3)对于应收账款的回收，企业没有设立专门的催讨小组，这样对于应收账款的催讨就缺乏一定力度。部分企业只是单方面的在产品销售方面进行重视，却将应收账款的重要性得以忽视，或者企业只是要求销售部门进行催讨工作，然而也没有具体的制定相应的考核指标标准。
二、强化应收账款风险的管理措施
1.构建客户信用评估机制、加强审查
发生拖欠账款现象客户的信用程度，对企业的生产经营活动能否持续进行有着极为重要的影响。能否构建一个科学有效的客户信用评估机制，对于企业应收账款风险的控制与防范工作能否顺利展开有十分密切的关系。倘若能够对客户的信用有一个比较明确的了解与掌握，那么应收账款所带来的风险将会更加容易进行控制与防范。就一般情况而言，客户的信用状况能够从客户的信誉、品质以及企业文化，过去所进行的交易中所显示出的债务偿还状况、偿债能力、资金与获利能力以及财务状况、资产等多个方面来进行评估。通常可以按照下面的几个步骤来进行针对客户信用的评估：(1)获取客户的相关信息。因为这一工作能否较好的完成不仅直接关系到企业的账款能否及时的收回，而且还关系到日后所要面对的法律诉讼问题；(2)对客户的信息进行可靠性分析。对客户所欠下的账款归还及时性以及风险性进行客观的判断。企业可以依照客户所发生的坏账损失的概率把客户进行信用等级的划分；(3)进行信用决策。这是构建客户信用评估机制中极为关键的一个环节，这是由于应收账款所带来的风险都是在这一个环节产生的。因此，要注意根据客户对象，一分为二的进行区别对待。
2.加强应收账款的全过程、全方位的跟踪管理和控制
首先，需要进行合理的分工和明确责任。二是实行事前控制、重视客户资信调查。三是事中控制、选择结算方式和加强会计核算。四、是事后控制、完善应收账款管理制度和制定可操作的科学管理收款政策。企业只有明确的进行分工和部门之间的协调配合，才可以有效的将不必要的应收账款占用进行降低，而且对于业务处理过程当中的徇私舞弊和出现的差错能够有效的防止和控制，减少应收账款的风险，企业的应收账款涉及到销售、仓储、财务等部门，企业必须将与应收账款相关的有关职责落实到各个部门和人员。
其次，强化对赊销业务的授权和控制。对于赊销业务，财务部门应对客户的信用进行调查，深入调查外，还必须经过领导或有关部门的授权批准，将赊销控制在合理的限度内。
最后，建立和完善应收账款的审查、询证、催收制度，加强收账管理。其一需要实行全面监督、进行账款审查。通过账龄分析、平均收账期分析、收现率分析等，判断客户是否存在账款拖欠问题，从而估计潜在的风险损失，正确地估量应收账款价格，以便及时发现问题，提前采取对策；其二确定合理的收账程序。对尚未到期的客户，可措辞婉转地以电话与写信予以提醒与催促：对逾期较短的客户，以电话或信函对购货方合同签订人或企业负责人进行催收敦促：对逾期较长的客户，应指派专人进行催款敦促：对故意不还或上述方法无效的客户，则应提请有关部门及时采取仲裁或诉讼法律手段。
3.对客户的信用信息进行定期追踪与及时催收
针对企业财务部门或者信用部门针对每一个信用客户都必须要建立主要情况档案表，对于收款情况企业不管是每周还是每月以及每季度都需要进行定期的跟踪记录；而且还需要不定期的检查每次赊销和所欠账款是否超过本单位所确定的信用额度，对于不能够按时收款的次数需要着重进行记录，向营业部门提出预警报告，这样可以为以后评价客户的信用等级和额度提供事实依据，有效的将坏账产生的风险进行减少。
三、总结
总之，企业应当全面重视应收账款所带来的风险，建立和完善应收账款的审查、询证、催收制度，及时解决企业在应收账款回收过程中发现的各种问题，及时催收到期的应收账款，加快企业资金周转，实现资金良性循环，提高资金利用效率，降低企业经营风险，进一步提高企业经营活力和经营效益。
参考文献：
[1]朱勤丰:应收账款管理过程中存在的问题及治理对策[J].黑龙江农业工程职业学院学报.2007(01).
[2]徐 勇:企业应收账款风险控制策略[J].天津市财贸管理干部学院学报.2010(01).
[3]张世彦:加强应收账款管理,防范应收账款风险[J]. 中国商界(下半月). 2008(08).