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福建省评协提出“以行政监管为主，行业自律为辅，加强监管协作，充分发挥行业自律组织的作用，创造统一、公平的竞争环境，促进评估行业健康发展。”的工作原则，与厅企业处一起建立了“行政监管”与“自律监管”有机结合的管理体制和模式。
正确认识“行政监管”与“自律监管”的作用及关系
一是正确认识加强“行政监管”是在现行管理体制下规范评估行业的必要手段。我国的资产评估行业起步较晚、发展较快，各方面存在的不规范问题很多，而行业自律监管又有许多不够完善的地方。首先，在行业自律管理中，由于评估协会与评估机构之间存在会费交纳的利益关系，社会公众会怀疑行业自律监管是否具有独立性；其次，协会在社会上的地位还不高，在改善资产评估执业环境、保护行业合法权益等方面，协会往往力不从心，还需要政府的大力支持；第三，由于行业协会的处罚属于自律性处罚，在当前市场竟争激烈的情况下，一些评估机构为了生存，铤而走险，此时行业自律监管的有效性就会大打折扣。因此，在目前资产评估行业管理法制不健全的情况下，资产评估行业的发展还不能离开政府的支持和监管，尤其是在当前资产评估市场割据严重、执业环境较差的情况下，加强政府的监管就显得更加必要。
二是正确认识“自律监管”在加强评估行业管理中的优势。资产评估行业知识性强、专业化程度高，其基本特点决定了协会的自律监管比行政监管具有更大的优势。首先，从组织管理模式看，行政监管实行的是首长负责制，管理是自上而下进行的；而行业协会实行的是理事会议事制度，是网状式的自律管理。这一组织管理的差别决定了行政机关在资产评估行业管理中往往采用运动式的、事后的监管办法，属于批判性的监管。而行业协会能根据行业出现的问题有针对性地进行事前、事中、事后的监管，能运用自律处罚、业务研讨、质量评价、专业指引等手段解决行业中存在的问题，属于建设性的监管；其次，从信息的对称性来看，在社会各职能部门中，政府是距离行业相对较远的部门，与资产评估机构之间的信息不对称，难于全面、真实地掌握资产评估行业的特点、运行规律及执业风险。而协会则是离行业最近的部门，能较全面、客观地掌握行业的运行规律。
三是正确认识二者之间的关系。评估市场的监管本身是一个多层次的监管体系，包括政府的行政监管、协会的自律监管和评估机构的内部约束以及从业人员自身的道德约束等。“行政监管”着眼于市场的宏观发展，侧重公共管理和社会稳定；“自律监管”则着眼于行业利益，讲求行业效益和同业公平。此外，“行政监管”大多针对结果；“自律监管”则更关注过程，更贴近市场，具有较强的针对性和及时性，能够以“微调”的方式在过程中解决正在出现的问题。因此，政府部门的“行政监管”与行业协会的“自律监管”在对行业的管理功能上是相辅相成的，两者不是领导与被领导关系，而是共同合作、精诚团结的关系。
有效发挥“行政监管”与“自律监管”的不同作用
财政厅企业处与评估协会共同进一步了解省资产评估行业近年来的发展状况，找出行业发展过程中存在的问题，分析问题产生的原因，寻找解决问题的最有效办法，建立了资产评估行业的新型管理体制。
(一)发挥行政监管职能，促进行业健康发展。“更新管理理念，科学设置程序，创新管理方式，加强行政监管。”是省财政部门对评估行业加强行政监管的工作原则，并将评估机构管理、执业环境、执业质量、以及评估机构及注册资产评估师违反相关行政法规的处罚等作为行政监管的重点：一是严格准入制度。建立了在机构审批过程中，对合伙人、股东进行执业质量检查相结合的制度，在新机构审批前，组织人员对拟担任合伙人或股东的注册资产评估师近三年所从事的评估项目进行检查，若发现有重大执业质量问题，不得做合伙人或股东，不能审批机构；二是清理整顿机构。在2008年6月30日前，将对原来设立的资产评估机构进行一次清理整顿，达不到设立条件的必须进行限期整改，整改后仍不能达到设立条件的，注销资产评估资格；三是加强日常监管。建立经常性与制度化的教育与惩戒相结合的检查制度，每年抽查一定比例的评估机构进行执业质量行政性检查，通过必要的行政处罚手段，建立起失信惩罚机制。建立举报和检查相结合的制度，公开举报电话，鼓励机构之间相互监督，凡署名的举报都组织人员调查核实，并将检查核实结果反馈给举报人；四是发挥协调功能。近年来，省财政部门充分发挥行政协调职能，运用各种方式加强与有关部门的协调，与公安、物价、建设、国土、国资等有关部门建立了沟通机制和协作机制，利用联席会议制度的平台，解决评估项目招标、收费分成等问题，加强多种执业规范之间的协调，克服和解决多头重复检查问题。
(二)完善协会自律组织,强化行业自律管理。两年来，加强了对注册资产评估师队伍的监督与管理，建立和完善了协会的自律管理体制，成立了四个专门专业委员会。一是加强队伍管理。进一步规范了评估师的注册管理，加强了对预备注册人员执业经历的考核，实行对预备注册人员的上岗培训和执业经历登记备案制度；二是加强教育培训。细化后续教育计划，增强后续教育的计划性、针对性和实用性，建立和完善了多层次的后续教育培训体系，积极探索和创新培训方式，针对机构负责人、青年评估师、女评估师等举办不同内容和层次的培训，提高了培训效果；三是加强自律惩戒。严格按照中评协《资产评估执业行为自律检查办法》的规定，定期对评估机构开展执业质量自律性检查，并根据检查情况，提出年度质量检查分析报告，帮助解决行业存在的共性问题，努力做到把监管重心前移。实行事前提醒、风险提示、事中服务与事后检查相结合的业务质量监控制度、风险提示机制和谈话提醒制度，并注重自律监管和行政监管的有机结合；四是加强诚信建设。在行业内大力倡导“以质量求生存、以信誉求发展”的执业理念，建立会员诚信档案，制定执业者失信和处罚的记录、披露制度，把诚信档案记录作为业务考核和资格管理的重要依据，并及时公布资产评估机构业务收入、执业人数等基础信息，接受社会的监督；五是加强宣传交流。采用“走出去、请进来”的方式，有计划地分批组织评估机构负责人出省、出境考察学习，有针对性地邀请评估专家开设讲座，让执业人员有更多学习与交流的机会。通过不定期发行《资产评估动态》等形式，及时向政府有关部门汇报行业的发展情况。
充分加强“行政监管”与“自律监管”的协调配合
财政部门和评估协会对行业来说就像是家庭中的两位家长，财政部门负责主外，评估协会负责主内，相互配合、相互补充、相互协作，共同构成了有效的评估市场监管体系。一是加强监管重点的相互配合。行政监管部门主要在重视审批、发证的基础上，重视和加强监管，对评估机构是否认真遵守法律和履行义务进行监督，并对违反法律、法规、规章规定的行为依法责令整改、查处，维护行政监管的严肃性，同时关注其合法权益是否受到侵害，公共利益和社会秩序是否得到维护。而评估协会作为介于政府宏观监管与评估市场微观活动之间的自律组织，是有效维护市场运作和实践行业管理政策最直接的执行者，所以主要是在立足于服务会员的基础上，加强对行业的自律性监管，要做好资产评估执业准则和执业规范的贯彻实施工作，加强评估师的注册管理、考试、培训等工作，加强职业道德教育，规范执业行为。二是加强监管职责的相互补充。行政监管主要是依赖于行政检查、行政许可、行政处罚、行政强制等手段，属于刚性监管。而自律监管恰好与刚性的行政监管相对应，属于柔性监管，多在职责范围内实施指导、劝告、建议、提醒等柔性管理行为，具有非强制性、示范引导性、广泛适用性、柔软灵活性、方法多样性、选择接受性、沟通协调性等诸多特点，在一定程度上弥补了行政监管的不足。因此，有效地将行政监管与自律监管的刚性与柔性有机结合，有利于统筹协调各方利益关系。三是加强监管主体的相互协作。行政监管部门和评估协会在各自职责范围内实施管理，并在此基础上相互协作，采取“行政搭台，协会唱戏”的形式，形成监管合力。首先是财政部门要充分听取或征求行业协会的意见，以防止管理政策与实际需求脱节、评估机构管理与注册资产评估师管理脱节。其次是信息共享，包括对评估机构基本信息和对其处罚信息的共享。第三是对评估机构的日常监管和违法、违规行为的查处。评估协会通过对评估机构的检查向财政部门报告其发现的违法、违规行为，配合财政部门对这些行为调查，并提供证据，移交超出协会监管范围的案件，而财政部门则一般将一些情节轻微的案件交由评估协会处理。
（作者：福建省资产评估协会秘书长）
正确认识“行政监管”与“自律监管”的作用及关系
一是正确认识加强“行政监管”是在现行管理体制下规范评估行业的必要手段。我国的资产评估行业起步较晚、发展较快，各方面存在的不规范问题很多，而行业自律监管又有许多不够完善的地方。首先，在行业自律管理中，由于评估协会与评估机构之间存在会费交纳的利益关系，社会公众会怀疑行业自律监管是否具有独立性；其次，协会在社会上的地位还不高，在改善资产评估执业环境、保护行业合法权益等方面，协会往往力不从心，还需要政府的大力支持；第三，由于行业协会的处罚属于自律性处罚，在当前市场竟争激烈的情况下，一些评估机构为了生存，铤而走险，此时行业自律监管的有效性就会大打折扣。因此，在目前资产评估行业管理法制不健全的情况下，资产评估行业的发展还不能离开政府的支持和监管，尤其是在当前资产评估市场割据严重、执业环境较差的情况下，加强政府的监管就显得更加必要。
二是正确认识“自律监管”在加强评估行业管理中的优势。资产评估行业知识性强、专业化程度高，其基本特点决定了协会的自律监管比行政监管具有更大的优势。首先，从组织管理模式看，行政监管实行的是首长负责制，管理是自上而下进行的；而行业协会实行的是理事会议事制度，是网状式的自律管理。这一组织管理的差别决定了行政机关在资产评估行业管理中往往采用运动式的、事后的监管办法，属于批判性的监管。而行业协会能根据行业出现的问题有针对性地进行事前、事中、事后的监管，能运用自律处罚、业务研讨、质量评价、专业指引等手段解决行业中存在的问题，属于建设性的监管；其次，从信息的对称性来看，在社会各职能部门中，政府是距离行业相对较远的部门，与资产评估机构之间的信息不对称，难于全面、真实地掌握资产评估行业的特点、运行规律及执业风险。而协会则是离行业最近的部门，能较全面、客观地掌握行业的运行规律。
三是正确认识二者之间的关系。评估市场的监管本身是一个多层次的监管体系，包括政府的行政监管、协会的自律监管和评估机构的内部约束以及从业人员自身的道德约束等。“行政监管”着眼于市场的宏观发展，侧重公共管理和社会稳定；“自律监管”则着眼于行业利益，讲求行业效益和同业公平。此外，“行政监管”大多针对结果；“自律监管”则更关注过程，更贴近市场，具有较强的针对性和及时性，能够以“微调”的方式在过程中解决正在出现的问题。因此，政府部门的“行政监管”与行业协会的“自律监管”在对行业的管理功能上是相辅相成的，两者不是领导与被领导关系，而是共同合作、精诚团结的关系。
有效发挥“行政监管”与“自律监管”的不同作用
财政厅企业处与评估协会共同进一步了解省资产评估行业近年来的发展状况，找出行业发展过程中存在的问题，分析问题产生的原因，寻找解决问题的最有效办法，建立了资产评估行业的新型管理体制。
(一)发挥行政监管职能，促进行业健康发展。“更新管理理念，科学设置程序，创新管理方式，加强行政监管。”是省财政部门对评估行业加强行政监管的工作原则，并将评估机构管理、执业环境、执业质量、以及评估机构及注册资产评估师违反相关行政法规的处罚等作为行政监管的重点：一是严格准入制度。建立了在机构审批过程中，对合伙人、股东进行执业质量检查相结合的制度，在新机构审批前，组织人员对拟担任合伙人或股东的注册资产评估师近三年所从事的评估项目进行检查，若发现有重大执业质量问题，不得做合伙人或股东，不能审批机构；二是清理整顿机构。在2008年6月30日前，将对原来设立的资产评估机构进行一次清理整顿，达不到设立条件的必须进行限期整改，整改后仍不能达到设立条件的，注销资产评估资格；三是加强日常监管。建立经常性与制度化的教育与惩戒相结合的检查制度，每年抽查一定比例的评估机构进行执业质量行政性检查，通过必要的行政处罚手段，建立起失信惩罚机制。建立举报和检查相结合的制度，公开举报电话，鼓励机构之间相互监督，凡署名的举报都组织人员调查核实，并将检查核实结果反馈给举报人；四是发挥协调功能。近年来，省财政部门充分发挥行政协调职能，运用各种方式加强与有关部门的协调，与公安、物价、建设、国土、国资等有关部门建立了沟通机制和协作机制，利用联席会议制度的平台，解决评估项目招标、收费分成等问题，加强多种执业规范之间的协调，克服和解决多头重复检查问题。
(二)完善协会自律组织,强化行业自律管理。两年来，加强了对注册资产评估师队伍的监督与管理，建立和完善了协会的自律管理体制，成立了四个专门专业委员会。一是加强队伍管理。进一步规范了评估师的注册管理，加强了对预备注册人员执业经历的考核，实行对预备注册人员的上岗培训和执业经历登记备案制度；二是加强教育培训。细化后续教育计划，增强后续教育的计划性、针对性和实用性，建立和完善了多层次的后续教育培训体系，积极探索和创新培训方式，针对机构负责人、青年评估师、女评估师等举办不同内容和层次的培训，提高了培训效果；三是加强自律惩戒。严格按照中评协《资产评估执业行为自律检查办法》的规定，定期对评估机构开展执业质量自律性检查，并根据检查情况，提出年度质量检查分析报告，帮助解决行业存在的共性问题，努力做到把监管重心前移。实行事前提醒、风险提示、事中服务与事后检查相结合的业务质量监控制度、风险提示机制和谈话提醒制度，并注重自律监管和行政监管的有机结合；四是加强诚信建设。在行业内大力倡导“以质量求生存、以信誉求发展”的执业理念，建立会员诚信档案，制定执业者失信和处罚的记录、披露制度，把诚信档案记录作为业务考核和资格管理的重要依据，并及时公布资产评估机构业务收入、执业人数等基础信息，接受社会的监督；五是加强宣传交流。采用“走出去、请进来”的方式，有计划地分批组织评估机构负责人出省、出境考察学习，有针对性地邀请评估专家开设讲座，让执业人员有更多学习与交流的机会。通过不定期发行《资产评估动态》等形式，及时向政府有关部门汇报行业的发展情况。
充分加强“行政监管”与“自律监管”的协调配合
财政部门和评估协会对行业来说就像是家庭中的两位家长，财政部门负责主外，评估协会负责主内，相互配合、相互补充、相互协作，共同构成了有效的评估市场监管体系。一是加强监管重点的相互配合。行政监管部门主要在重视审批、发证的基础上，重视和加强监管，对评估机构是否认真遵守法律和履行义务进行监督，并对违反法律、法规、规章规定的行为依法责令整改、查处，维护行政监管的严肃性，同时关注其合法权益是否受到侵害，公共利益和社会秩序是否得到维护。而评估协会作为介于政府宏观监管与评估市场微观活动之间的自律组织，是有效维护市场运作和实践行业管理政策最直接的执行者，所以主要是在立足于服务会员的基础上，加强对行业的自律性监管，要做好资产评估执业准则和执业规范的贯彻实施工作，加强评估师的注册管理、考试、培训等工作，加强职业道德教育，规范执业行为。二是加强监管职责的相互补充。行政监管主要是依赖于行政检查、行政许可、行政处罚、行政强制等手段，属于刚性监管。而自律监管恰好与刚性的行政监管相对应，属于柔性监管，多在职责范围内实施指导、劝告、建议、提醒等柔性管理行为，具有非强制性、示范引导性、广泛适用性、柔软灵活性、方法多样性、选择接受性、沟通协调性等诸多特点，在一定程度上弥补了行政监管的不足。因此，有效地将行政监管与自律监管的刚性与柔性有机结合，有利于统筹协调各方利益关系。三是加强监管主体的相互协作。行政监管部门和评估协会在各自职责范围内实施管理，并在此基础上相互协作，采取“行政搭台，协会唱戏”的形式，形成监管合力。首先是财政部门要充分听取或征求行业协会的意见，以防止管理政策与实际需求脱节、评估机构管理与注册资产评估师管理脱节。其次是信息共享，包括对评估机构基本信息和对其处罚信息的共享。第三是对评估机构的日常监管和违法、违规行为的查处。评估协会通过对评估机构的检查向财政部门报告其发现的违法、违规行为，配合财政部门对这些行为调查，并提供证据，移交超出协会监管范围的案件，而财政部门则一般将一些情节轻微的案件交由评估协会处理。
（作者：福建省资产评估协会秘书长）