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随着经济社会发展水平的不断提高，信息技术迅猛发展，企业各类数据信息高度集成。ERP（企业资源计划系统）、OA（办公自动化）、SCM（供应链管理）、CRM（客户关系管理）等一批管理软件高度整合，不仅帮助企业提高了生产效率，大幅度降低了日常运作成本，同时也对传统的以检查纸质账目为主要手段的税务稽查模式提出了新的挑战。就目前形势来看，传统稽查手段在日益先进的企业管理信息系统面前已经显得有些捉襟见肘，可以说在某些方面税务稽查的信息化水平已经滞后于时代的发展变化。在这种社会形势下，只有加快税务稽查信息化建设的步伐，努力提高税务稽查的信息技术含量，以科技创新带动稽查技术创新，才能有效查处各种税收违法，不断提升稽查执法水平。
一、我国企业与税务稽查部门信息化现状比较
进入21世纪以来，我国的电子信息化发展取得了显著进展，发展速度居世界前列。目前我国85%以上企业不同程度地应用了现代电子信息化管理技术进行各种事务的管理。《2011年中国企业信息化指数调研报告》研究发现，早在2010年，中国企业整体信息化成熟度就已经基本达到中等水平，企业应用范围指标同比增长最快，企业正逐步进入推动信息技术全面应用时代。
而对于税务系统而言，由于其机构设置的固定性，计算机水平较高的人才往往集中在信息中心，对稽查业务并不熟悉。稽查部门的业务骨干则大部分是财税专业毕业，擅长传统的以检查纸质账目为主的检查模式，对于信息化时代的电子查账方法需要从头学起。在对企业进行调查取证的过程中，如果稽查人员掌握了企业的生产经营管理方式，就能更加有针对性的进行调查取证。这就要求稽查人员必须学习企业的信息管理模式。再加上税务稽查系统没有专门的软件研发部门，往往只能购买软件公司的电子查账软件，而软件公司对稽查工作规程、实际工作方式并不是十分了解，致使其在功能设置上不易达到最佳使用状态。此外，有些电子查账软件公司本身也开发财务软件，在向税务系统兜售稽查软件的同时，也向企业推销防稽查财务软件，一手卖矛一手卖盾，坐收渔利。综上而言，人员基础较弱，信息涉及面较广，软件效果受限，导致税务稽查总体信息化水平滞后于企业的发展。
二、企业信息化管理对税务稽查信息化的强制作用
（一）传统稽查方式难以适应现代企业管理模式
随着计算机的广泛普及，电子账簿和财务软件在企业核算中迅速普及，无论是大企业还是个体经营者都开始将不同的电子财务核算系统应用于日常管理当中。尤其是相当数量成规模企业已经将管理信息技术广泛应用生产经营的各个流程。加之电子商务的发展、网络及各种信息技术的应用，税务部门依赖于传统的手工查账方法已无法适应新的形势，发现疑点的难度越来越高，难以堵塞漏洞。甚至可以说，正是由于企业信息化水平的飞速发展，迫使税务部门将改变现有税务稽查思路、方法，尽快提升税务稽查的信息水平作为一项重要课题予以大力研究。
日前，某市国税稽查局在对某大型家电生产企业实施检查时便碰到了功能强大的ERP系统，这是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源和信息资源集成一体化管理的企业信息管理系统。简单的说是将企业的三大流：物流，资金流，信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。它是一个以管理会计为核心，可以提供跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理软件。在对该企业实施检查初期，稽查人员明显感觉到两个“不适应”。其一，企业实行无纸化办公，除了原始票据，没有纸质账簿。并且所有数据由远程服务器控制，不允许电子拷贝。稽查人员只能在企业登录系统，查验相关信息，让习惯了传统调账检查的税务干部感到工作方式上的不适应；其二，该企业使用的ERP系统不同于单一的财务会计软件，如账证、账账、账表核对的控制方式基本不存在，只对原始票据按编码登记。稽查人员只有对原始票据逐一查看，发现问题后按编码查询，才能获取该票据详细记账情况，给稽查人员造成了极大的工作量。这让看惯了传统账簿的税务稽查人员感到工作方法上的不适应
（二）会计电算化增加了税务稽查难度
信息化管理在提高企业运作效率的同时也给部分不法分子创造了以高技术手段进行的偷税漏税空间，这对税务稽查工作，特别是调查取证方式产生了重大影响。传统财务管理模式下的书面文件可以长久保存，如有改动或添加，都留有痕迹；而电子文件则不同，其录存的数据内容有可能被改动且改动后不易留下痕迹。因此，电子取证时如何证实其数据的原始性及真实性，就成为税务稽查工作稽查的重点问题，同时也对稽查人员的业务素质和信息化水平提出了更高要求。
企业实现会计电算化后，各种数据一旦录入计算机，就可自动汇总、分类，自动生成各种账册及报表，无需人工干预。表面上看数据将更加准确，然而“阴阳账”、“两套账”的问题并没有就此消除。目前多数财务软件都允许设置多个“账套”，分别进行加密，各“账套”之间的会计资料可相互传递、取舍。而且对各账套文件的存储无任何限制，既可存储在本机硬盘中。也可通过网络存储在其它硬盘、磁带、光盘等存储介质中，实行信息共享。这就为企业设置多套账偷税、逃避税务检查提供了便利。有的企业在实行会计电算化后，在电子数据上做文章，采用两套账，或临时拼凑数据，甚至采用将电子数据毁掉等手段来对付税务机关的稽查。另外，一些分支机构子公司将原始商业数据和财务数据存放在总机构或上一级管理机构，采用的是集中式管理，只有进入其网络才能查询或处理数据（如上文提及的某大型家电生产企业）。因此，税务机关查账时需要企业协助统计数据和财务数据，每次取证都必须事先通知他们准备或者临时生成数据。这样以来，企业提供的数据的真实性、全面性便完全取决于企业。
三、税务稽查信息化的启动及建议
如何转变传统的税务稽查工作模式，提升税务稽查工作的信息化应用水平，是摆在我们面前需要亟待解决的问题。创新稽查手段，启动“电子查账”，是满足税务稽查工作适应新形势发展需要的最有效的解决方案。
对此，我国税务人员的探索早已开始。2003年，无锡国税局稽查二局研究开发的稽查查账软件作为一种信息化技术支撑的稽查工具，不仅填补了稽查实施过程中的计算机监控的空白，还大幅度提高了税务稽查的准确性。该软件5分钟查结5万笔分录，提高稽查准确度30%，减低税收成本30%，稽查效率是人工检查的10倍。它拉开了稽查软件在全国推广的序幕，事实上也是国税稽查实现数字化的一个开端。
在现代信息技术的较量中，设备和技术是取胜的重要砝码。河北省国税稽查系统信息化建设起步较晚，对此，我们有必要加大对稽查部门设备和技术研发的投入。稽查部门除须配备更先进的计算机软硬件设备外，还需购置各类企业财务软件、高速数据克隆装置、解密工具、数据管理工具等，并由专业技术人员研究企业各类财务软件的应用情况。
我省近几年已经将信息化人才的培养列为工作重点。从2008年开始，每年组织多批次的电子查账培训或信息化管理企业稽查实务培训。2012年开始组织培训以计算机技能为基础的复合型人才。对于稽查人员而言，电子查账的能力已经成为重要技能，如果不能超越企业会计人员的计算机水平，便很容易被搅入违法者故意设下的电子帐套迷魂阵当中。为此稽查人员不仅要具备一定的法律知识、现代税务稽查理论和税务稽查技能，还要具备一定的现代信息技术和计算机网络知识，并能熟练地掌握计算机硬件、软件的操作和维护技术。
创新稽查手段，启动税务稽查信息化建设，是经济社会发展的客观需要，是税收改革的内在要求，是“做强稽查”的必由之路。利用现代化的电子技术作为检查工具，采取电子查账和人员检查相结合的方式，构筑税务稽查信息化是新时代税务工作发展的必然要求。
一、我国企业与税务稽查部门信息化现状比较
进入21世纪以来，我国的电子信息化发展取得了显著进展，发展速度居世界前列。目前我国85%以上企业不同程度地应用了现代电子信息化管理技术进行各种事务的管理。《2011年中国企业信息化指数调研报告》研究发现，早在2010年，中国企业整体信息化成熟度就已经基本达到中等水平，企业应用范围指标同比增长最快，企业正逐步进入推动信息技术全面应用时代。
而对于税务系统而言，由于其机构设置的固定性，计算机水平较高的人才往往集中在信息中心，对稽查业务并不熟悉。稽查部门的业务骨干则大部分是财税专业毕业，擅长传统的以检查纸质账目为主的检查模式，对于信息化时代的电子查账方法需要从头学起。在对企业进行调查取证的过程中，如果稽查人员掌握了企业的生产经营管理方式，就能更加有针对性的进行调查取证。这就要求稽查人员必须学习企业的信息管理模式。再加上税务稽查系统没有专门的软件研发部门，往往只能购买软件公司的电子查账软件，而软件公司对稽查工作规程、实际工作方式并不是十分了解，致使其在功能设置上不易达到最佳使用状态。此外，有些电子查账软件公司本身也开发财务软件，在向税务系统兜售稽查软件的同时，也向企业推销防稽查财务软件，一手卖矛一手卖盾，坐收渔利。综上而言，人员基础较弱，信息涉及面较广，软件效果受限，导致税务稽查总体信息化水平滞后于企业的发展。
二、企业信息化管理对税务稽查信息化的强制作用
（一）传统稽查方式难以适应现代企业管理模式
随着计算机的广泛普及，电子账簿和财务软件在企业核算中迅速普及，无论是大企业还是个体经营者都开始将不同的电子财务核算系统应用于日常管理当中。尤其是相当数量成规模企业已经将管理信息技术广泛应用生产经营的各个流程。加之电子商务的发展、网络及各种信息技术的应用，税务部门依赖于传统的手工查账方法已无法适应新的形势，发现疑点的难度越来越高，难以堵塞漏洞。甚至可以说，正是由于企业信息化水平的飞速发展，迫使税务部门将改变现有税务稽查思路、方法，尽快提升税务稽查的信息水平作为一项重要课题予以大力研究。
日前，某市国税稽查局在对某大型家电生产企业实施检查时便碰到了功能强大的ERP系统，这是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源和信息资源集成一体化管理的企业信息管理系统。简单的说是将企业的三大流：物流，资金流，信息流进行全面一体化管理的管理信息系统。它是一个以管理会计为核心，可以提供跨地区、跨部门、甚至跨公司整合实时信息的企业管理软件。在对该企业实施检查初期，稽查人员明显感觉到两个“不适应”。其一，企业实行无纸化办公，除了原始票据，没有纸质账簿。并且所有数据由远程服务器控制，不允许电子拷贝。稽查人员只能在企业登录系统，查验相关信息，让习惯了传统调账检查的税务干部感到工作方式上的不适应；其二，该企业使用的ERP系统不同于单一的财务会计软件，如账证、账账、账表核对的控制方式基本不存在，只对原始票据按编码登记。稽查人员只有对原始票据逐一查看，发现问题后按编码查询，才能获取该票据详细记账情况，给稽查人员造成了极大的工作量。这让看惯了传统账簿的税务稽查人员感到工作方法上的不适应
（二）会计电算化增加了税务稽查难度
信息化管理在提高企业运作效率的同时也给部分不法分子创造了以高技术手段进行的偷税漏税空间，这对税务稽查工作，特别是调查取证方式产生了重大影响。传统财务管理模式下的书面文件可以长久保存，如有改动或添加，都留有痕迹；而电子文件则不同，其录存的数据内容有可能被改动且改动后不易留下痕迹。因此，电子取证时如何证实其数据的原始性及真实性，就成为税务稽查工作稽查的重点问题，同时也对稽查人员的业务素质和信息化水平提出了更高要求。
企业实现会计电算化后，各种数据一旦录入计算机，就可自动汇总、分类，自动生成各种账册及报表，无需人工干预。表面上看数据将更加准确，然而“阴阳账”、“两套账”的问题并没有就此消除。目前多数财务软件都允许设置多个“账套”，分别进行加密，各“账套”之间的会计资料可相互传递、取舍。而且对各账套文件的存储无任何限制，既可存储在本机硬盘中。也可通过网络存储在其它硬盘、磁带、光盘等存储介质中，实行信息共享。这就为企业设置多套账偷税、逃避税务检查提供了便利。有的企业在实行会计电算化后，在电子数据上做文章，采用两套账，或临时拼凑数据，甚至采用将电子数据毁掉等手段来对付税务机关的稽查。另外，一些分支机构子公司将原始商业数据和财务数据存放在总机构或上一级管理机构，采用的是集中式管理，只有进入其网络才能查询或处理数据（如上文提及的某大型家电生产企业）。因此，税务机关查账时需要企业协助统计数据和财务数据，每次取证都必须事先通知他们准备或者临时生成数据。这样以来，企业提供的数据的真实性、全面性便完全取决于企业。
三、税务稽查信息化的启动及建议
如何转变传统的税务稽查工作模式，提升税务稽查工作的信息化应用水平，是摆在我们面前需要亟待解决的问题。创新稽查手段，启动“电子查账”，是满足税务稽查工作适应新形势发展需要的最有效的解决方案。
对此，我国税务人员的探索早已开始。2003年，无锡国税局稽查二局研究开发的稽查查账软件作为一种信息化技术支撑的稽查工具，不仅填补了稽查实施过程中的计算机监控的空白，还大幅度提高了税务稽查的准确性。该软件5分钟查结5万笔分录，提高稽查准确度30%，减低税收成本30%，稽查效率是人工检查的10倍。它拉开了稽查软件在全国推广的序幕，事实上也是国税稽查实现数字化的一个开端。
在现代信息技术的较量中，设备和技术是取胜的重要砝码。河北省国税稽查系统信息化建设起步较晚，对此，我们有必要加大对稽查部门设备和技术研发的投入。稽查部门除须配备更先进的计算机软硬件设备外，还需购置各类企业财务软件、高速数据克隆装置、解密工具、数据管理工具等，并由专业技术人员研究企业各类财务软件的应用情况。
我省近几年已经将信息化人才的培养列为工作重点。从2008年开始，每年组织多批次的电子查账培训或信息化管理企业稽查实务培训。2012年开始组织培训以计算机技能为基础的复合型人才。对于稽查人员而言，电子查账的能力已经成为重要技能，如果不能超越企业会计人员的计算机水平，便很容易被搅入违法者故意设下的电子帐套迷魂阵当中。为此稽查人员不仅要具备一定的法律知识、现代税务稽查理论和税务稽查技能，还要具备一定的现代信息技术和计算机网络知识，并能熟练地掌握计算机硬件、软件的操作和维护技术。
创新稽查手段，启动税务稽查信息化建设，是经济社会发展的客观需要，是税收改革的内在要求，是“做强稽查”的必由之路。利用现代化的电子技术作为检查工具，采取电子查账和人员检查相结合的方式，构筑税务稽查信息化是新时代税务工作发展的必然要求。