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摘 要：企业集团资金集中管理能有效增强核心企业的管控力，企业集团资金规模优势如果可以得到有效的发挥，那么可以有效提高资金的利用率，从而确保资金的安全使用，有效降低融资成本，但是也存在一些对资金管理效果具有重大影响的问题，需要采取措施加以妥善解决。
关键词：企业集团 资金 集中管理
一、引言
近年来越来越多的企业向着大规模、多元化的集团化方向发展。企业集团成员企业多、资金较为分散，管控难度较大，如果管理不善，可能导致资金闲置、资金成本增加乃至被挪用、侵占等严重后果。集团成员企业所处市场条件、地域不同，发展不平衡，企业集团所属部分企业沉淀有大量资金，而部分则现金流短缺，通过资金的集中管理，削峰填谷、拾遗补缺，可以达到集团内部各方共赢的效果。通过集团公司统一筹集、合理分配、有序调度集团资金，提高资金使用效率，降低融资成本，还能减少对外融资，消除存贷双高现象，实现整体利益最大化。
本文就是在此背景下对企业集团资金集中管理进行专题分析。
二、资金集中管理概述
1.资金集中管理的目标。企业集团资金集中管理是指把企业的资金归集到企业总部，并且在总部设立资金统一调度、运用、监控和管理的职能部门。利用资金集中的管理方式，提高资金的利用率，使存量资金得到盘活，加快资金的运转，完全使资金在集团范围内得到整合和控制，有效降低资金内控风险，控制财务费用，促进集团资源优化配置。
2.资金集中管理的作用。
2.1简化融资手续。资金集中管理可以达到聚合效应，可以有效避免一些冗杂的环节，例如，成员企业可以灵活调剂使用资金，免去向金融机构贷款；另外，由于成员企业存在信用级别低、筹资规模有限等现状，可以借助集团企业的管理水平和收益能力，可以筹集到大量的资金。
2.2降低融资成本及有效控制财务风险。利用集团资金集中管理模式，可以使融资方式得到优化，减少融资的额度，降低融资成本，避免没有用的闲置资金。通过集团担保、抵押等方式进行统一管理，从而降低财务风险。
2.3盘活沉淀资金。把子企业的日常沉淀资金，投用到需要的其他子企业中去，从而有目的的提高经济效益。资金短缺企业对外融资发生的融资费用与资金结余的企业在银行存款利息收入之差，就是企业资金集中管理的收益。
2.4规范集团资金管理。对成员单位资金的流量、流向实行有效控制，使各成员企业的资金置于集团管控之下；纠正资金使用中的盲目性，可以确保集团资金使用行为规范、合理。通过制定规范的付款流程，包括付款审批、审核等等，有效保证集团中的每个企业都有经营管理资金管理权力，并且可以有效控制各企业的资金支付行为。
3.资金集中管理的政策氛围。资金集中管理符合国家现行法律、法规，政府持鼓励态度，财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》（财工字[1997]346号）规定，“有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动”；《企业财务通则》规定，“企业集团可以实行内部资金集中统一管理。”；国资委《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》规定，应“制定资金管控方案。组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理。”。
三、资金集中管理存在问题
1.资金管理权限尺度不易掌握。实行资金集中管理，意味着子公司的管理权限要被削弱。如果权限分配不当，可能会影响子公司的积极性，产生抵触情绪，降低管理效果，也会增加核心企业的资金管理难度和工作量。
2.资金管理信息不对称。子公司虽然隶属于核心企业，但是毕竟是不同的企业法人主体，核心企业对子公司情况的了解远不如子公司管理层，存在信息不对称的问题。核心企业主要依赖会计信息实现资金的有效管理，如果集团成员单位会计信息传递不及时，核心企业无法有效监控子公司资金，无法下达准确的指令。
3.资金失控风险。部分企业集团下属机构多，地域分布广，对子公司控制力度不足，从而导致资金失控。当子公司多头开户时，子公司的资金存放分散，不能及时了解集团资金情况，不能从中发现问题，甚至出现“小金库”、账外账等状况，严重影响资金安全。子公司长期占用大量资金。没有严格的强制回收措施，内部拖欠现象会很严重，使集团资金运转困难。子公司会在小团体利益驱动下，试图摆脱核心企业的资金监控，消极执行资金调度指令。子公司担保、抵押等行为无法全面监控和掌握，增加了资金管理的风险因素。
四、关于存在问题的建议
1.合理授权。资金集中管理并不排斥子公司合理的资金使用权限，子公司在授权范围内应当享有拥有充分的资金自主权。应根据成员单位实际情况，对集团资金管理权限进行合理划分，既能减轻核心企业资金管理能力，又可提高各成员单位的积极性。
2.建立统一的管理信息平台。集团内部应集成、共享资金信息，提高资金计划管理的科学性，统一管理集团资金信息，统一规划公司经营业务及资金管理系统，建立数据共享平台，为实现资金集中管理提供强大的数据支撑。
3.规范集团分公司银行账户的开设及管理。统一管理、分级审批，规范企业集团银行账户的开设，采取核心企业授权、利用银企直接连接、网银监控等资金结算方式，全面、动态掌控银行账户情况，不定期检查银行账户档案管理工作。
4.建立资金管理制度。健全内控机制，将集团资金管理组织体系、职责权限整合、完善，建立健全资金管理内控制度。只有建立完善的资金管理制度，资金集中管理工作才能有序進行。与资金管理制度配套，应当建立相应的绩效考核制度，采取严格的考核措施，确保资金管理各项内控制度落到实处。对违反制度规定的，应予以处罚，必要时行使股东权力，罢免子公司管理层。
参考文献：
[1]李斯仪.企业集团资金集中管理模式研究[D].华北电力大学，2015.
[2]吕雪蕾.关于企业集团资金集中管理模式的探讨[J].当代经济，2012，04：16-17.
[3]汪大江.企业集团资金集中管理的实践探索[J].会计之友（下旬刊），2009，05：25-27.
[4]马晓辉.企业集团资金集中管理问题探讨[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2011，11：93.
[5]辛崇峰.企业集团资金集中管理探讨[J].财经界（学术版），2014，01：56+58.
关键词：企业集团 资金 集中管理
一、引言
近年来越来越多的企业向着大规模、多元化的集团化方向发展。企业集团成员企业多、资金较为分散，管控难度较大，如果管理不善，可能导致资金闲置、资金成本增加乃至被挪用、侵占等严重后果。集团成员企业所处市场条件、地域不同，发展不平衡，企业集团所属部分企业沉淀有大量资金，而部分则现金流短缺，通过资金的集中管理，削峰填谷、拾遗补缺，可以达到集团内部各方共赢的效果。通过集团公司统一筹集、合理分配、有序调度集团资金，提高资金使用效率，降低融资成本，还能减少对外融资，消除存贷双高现象，实现整体利益最大化。
本文就是在此背景下对企业集团资金集中管理进行专题分析。
二、资金集中管理概述
1.资金集中管理的目标。企业集团资金集中管理是指把企业的资金归集到企业总部，并且在总部设立资金统一调度、运用、监控和管理的职能部门。利用资金集中的管理方式，提高资金的利用率，使存量资金得到盘活，加快资金的运转，完全使资金在集团范围内得到整合和控制，有效降低资金内控风险，控制财务费用，促进集团资源优化配置。
2.资金集中管理的作用。
2.1简化融资手续。资金集中管理可以达到聚合效应，可以有效避免一些冗杂的环节，例如，成员企业可以灵活调剂使用资金，免去向金融机构贷款；另外，由于成员企业存在信用级别低、筹资规模有限等现状，可以借助集团企业的管理水平和收益能力，可以筹集到大量的资金。
2.2降低融资成本及有效控制财务风险。利用集团资金集中管理模式，可以使融资方式得到优化，减少融资的额度，降低融资成本，避免没有用的闲置资金。通过集团担保、抵押等方式进行统一管理，从而降低财务风险。
2.3盘活沉淀资金。把子企业的日常沉淀资金，投用到需要的其他子企业中去，从而有目的的提高经济效益。资金短缺企业对外融资发生的融资费用与资金结余的企业在银行存款利息收入之差，就是企业资金集中管理的收益。
2.4规范集团资金管理。对成员单位资金的流量、流向实行有效控制，使各成员企业的资金置于集团管控之下；纠正资金使用中的盲目性，可以确保集团资金使用行为规范、合理。通过制定规范的付款流程，包括付款审批、审核等等，有效保证集团中的每个企业都有经营管理资金管理权力，并且可以有效控制各企业的资金支付行为。
3.资金集中管理的政策氛围。资金集中管理符合国家现行法律、法规，政府持鼓励态度，财政部《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》（财工字[1997]346号）规定，“有条件的企业，要逐步建立资金结算中心，统一筹集、分配、使用、管理和监督资金活动”；《企业财务通则》规定，“企业集团可以实行内部资金集中统一管理。”；国资委《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》规定，应“制定资金管控方案。组织实施大额资金筹集、使用、催收和监控工作，推行资金集中管理。”。
三、资金集中管理存在问题
1.资金管理权限尺度不易掌握。实行资金集中管理，意味着子公司的管理权限要被削弱。如果权限分配不当，可能会影响子公司的积极性，产生抵触情绪，降低管理效果，也会增加核心企业的资金管理难度和工作量。
2.资金管理信息不对称。子公司虽然隶属于核心企业，但是毕竟是不同的企业法人主体，核心企业对子公司情况的了解远不如子公司管理层，存在信息不对称的问题。核心企业主要依赖会计信息实现资金的有效管理，如果集团成员单位会计信息传递不及时，核心企业无法有效监控子公司资金，无法下达准确的指令。
3.资金失控风险。部分企业集团下属机构多，地域分布广，对子公司控制力度不足，从而导致资金失控。当子公司多头开户时，子公司的资金存放分散，不能及时了解集团资金情况，不能从中发现问题，甚至出现“小金库”、账外账等状况，严重影响资金安全。子公司长期占用大量资金。没有严格的强制回收措施，内部拖欠现象会很严重，使集团资金运转困难。子公司会在小团体利益驱动下，试图摆脱核心企业的资金监控，消极执行资金调度指令。子公司担保、抵押等行为无法全面监控和掌握，增加了资金管理的风险因素。
四、关于存在问题的建议
1.合理授权。资金集中管理并不排斥子公司合理的资金使用权限，子公司在授权范围内应当享有拥有充分的资金自主权。应根据成员单位实际情况，对集团资金管理权限进行合理划分，既能减轻核心企业资金管理能力，又可提高各成员单位的积极性。
2.建立统一的管理信息平台。集团内部应集成、共享资金信息，提高资金计划管理的科学性，统一管理集团资金信息，统一规划公司经营业务及资金管理系统，建立数据共享平台，为实现资金集中管理提供强大的数据支撑。
3.规范集团分公司银行账户的开设及管理。统一管理、分级审批，规范企业集团银行账户的开设，采取核心企业授权、利用银企直接连接、网银监控等资金结算方式，全面、动态掌控银行账户情况，不定期检查银行账户档案管理工作。
4.建立资金管理制度。健全内控机制，将集团资金管理组织体系、职责权限整合、完善，建立健全资金管理内控制度。只有建立完善的资金管理制度，资金集中管理工作才能有序進行。与资金管理制度配套，应当建立相应的绩效考核制度，采取严格的考核措施，确保资金管理各项内控制度落到实处。对违反制度规定的，应予以处罚，必要时行使股东权力，罢免子公司管理层。
参考文献：
[1]李斯仪.企业集团资金集中管理模式研究[D].华北电力大学，2015.
[2]吕雪蕾.关于企业集团资金集中管理模式的探讨[J].当代经济，2012，04：16-17.
[3]汪大江.企业集团资金集中管理的实践探索[J].会计之友（下旬刊），2009，05：25-27.
[4]马晓辉.企业集团资金集中管理问题探讨[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2011，11：93.
[5]辛崇峰.企业集团资金集中管理探讨[J].财经界（学术版），2014，01：56+58.