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【摘要】非营利组织作为独立于政府和企业组织的第三方，在社会治理当中发挥着越来越重要的作用。近年来，各种类型的社会组织数量剧增，然而在发展的过程中也存在很多问题。非营利性表现不足、内部管理不善、公益腐败等问题不仅阻碍了非营利组织的发展，还极大地削弱了其公信力。第三方评估作为非营利领域评估的重要形式，可以提高非营利组织的问责性，增强公信力，为组织的发展提供有效的建议。有关第三方评估机制的研究还不是很多，本文拟从“格桑花”案例入手，研究非营利组织的第三方评估体系，并对需要完善的地方提出了一些思考。
【关键词】非营利组织；第三方评估；机制；作用
中图分类号：F20文献标识码：A文章编号：1006-0278（2016）01-059-02
一、问题的提出
青海格桑花教育救助会（简称“格桑花”）是一家以公益性教育救助为宗旨的民间非营利组织，最早由洪波在2004年创立。“格桑花”的使命是为青海等西部地区青少年提供资助，帮助他们完成学业和改善成长环境。自组织创办以来通过网络平台，获得社会捐款2800多万元，一对一助学超过2.5万人，受益人群更是超过6万人。“格桑花”也从一个纯民间网络组织迅速发展成为我国最大的草根公益组织。2010年，“格桑花”获“芯世界”公益创新发展奖二等奖，同年，荣获中央编译局和北京大学中国政府创新研究中心联合举办的首届“中国社会创新奖”优胜奖。然而，在2011年，“格桑花”由于组织内部管理规范化、专业化程度与组织规模和影响的增长速度不相适应，暴露出一系列问题，因而遭到义工、志愿者、资助人和媒体的质疑和批评，“格桑花”陷入了严峻的公信危机。虽然，后期“格桑花”的官方网站对公众质疑的问题作出了解释和说明，但公众仍然质疑其非营利性。2011年9月，著名的公益基金南都公益基金会出资十万元请专业第三方独立评估机构对“格桑花”进行评估。第三方独立评估机构瑞森德对“格桑花”的组织身份合规性和风险性、信息披露现状及披露机制、重大行政管理支出、组织治理结构和志愿者管理等方面进行了评估，并发布了两份评估报告，同时依据评估的结果为“格桑花”提出了组织发展建议。至此，重塑了“格桑花”的问责性，帮助其恢復正常的发展道路。
由此可见，非营利组织的评估至关重要，尤其是第三方评估。当组织遭遇信任危机或者有发展障碍的时候，通过评估可以为非营利组织提供发展建议，提升或重塑其问责性。由于我国非营利组织的公信力不足，治理结构不完善、组织能力不足，因此，有必要借助于管理手段来促进非营利组织的能力建设与发展。而作为既具有激励，又具有约束功能的评估，则是一个非常理想的管理手段。评估本身不是目的，评估是为了组织更好的发展。
二、非营利组织第三方评估机制的构建
建立非营利组织评估机制，通过制度化的评估促进非营利组织的责任、效率与社会公信度的提高，是促进当前我国非营利组织发展的重要保障。
（一）第三方评估的理论框架
通常，评估内容与评估指标的选择取决于所依赖的评估理论。学者邓国胜在参考国外民间组织评估理论的基础上，结合我国非营利组织实际问题，构建了民间组织问责（Accountability）、绩效（Performance）和组织能力（Capacity）的全方位评估理论，简称为“APC”评估理论。①“APC”理论特别强调了非营利组织问责与能力的评估，将问责与能力评估提升到前所未有的高度。
在本文的开篇案例中我们提到了北京瑞森德对“格桑花”进行了评估，该评估基本可视为采用了APC评估框架，评估的内容主要涉及两个方面。一是组织的问责性，包括“格桑花”的信息披露现状及披露机制、重大行政管理支出、组织身份合规性和风险性等；二是组织能力评估，主要包括组织治理结构和志愿者管理等评估内容。其中组织治理结构重点考察了组织治理机制和组织治理架构的演变，而志愿者管理则重点考察了志愿者参与机制、志愿者绩效考核机制以及志愿者沟通协调机制等。这一评估框架充分关注了对非营利组织生存和发展而言至关重要的能力建设和公共责任问题。
（二）第三方评估的指标体系
由于评估工作的复杂性，学术界并未对评估指标作客观定论，研究成果各有不同。我国学者唐跃军和左晶晶提出的非营利组织评估框架，分为非营利组织基本状况、非营利组织治理、非营利组织公共责任、非营利组织资金使用、非营利组织信息披露、非营利组织筹资活动等六个模块。在各个模块下，又设计了相应的二级指标28个和三级指标21个。②评估指标分为定性和定量两种。北京瑞森德在“格桑花”的评估中参考《社会组织评估管理办法》，设计了以定性为主的三级评估体系。其中一级指标7个，包括组织身份、信息披露、重大行政管理支出评估、组织治理、志愿者管理、组织运营和项目管理。二级指标共22个，是对7个一级指标的细化，三级指标72个则是对二级指标进行了更加细致和有针对性的逐项考评。
（三）第三方评估的方法
当前国际上流行的非营利组织第三方评估的方法可以分为定性和定量两类方法。这两种方法的主要区别是是否将研究资料量化并采用定量计算和统计方法来分析资料。根据评估的主体、客体、内容和目的的不同可分为成本收益分析法、个案研究法、参与式评估法、逻辑框架法、快速农村评估法等。目前普遍采用的评估方法是社会公众参与的第三方评估方式，③但由于作为评估主体的社会公众是一种被动的参与，形式上的参与，其评估的专业化水平、权威性程度都存在很大的欠缺，因此存在评估方法不科学的现象。实际上，每一种评估方法都有自己的适用范围和前提条件，采取何种评估方法是根据评估实际需求来选择的，而同一种评估也可以选用两种或多种评估方法互相补充。
当然，评估方法运用的前提是要有足够的信息和数据。这就需要用到一些具体的社会调查方法如文献法、访谈法、焦点小组法、问卷调查法、观察法等来获取可靠的数据或更多的信息。 三、完善非营利组织第三方评估的思考
我国公民社会发展不是很成熟，相对应的各类社会组织在发展过程中国存在很多问题，在自律方面也有不足，因此，需要较多的督促与引导。而第三方评估可以更好地反映社会组织的运行状况，矫正其不良发展，提供社会组织道德公信力。所以说，非营利组织的评估，尤其是第三方评估具有重要作用。然而，实践中，评估工作并非那么顺利。第三方机构在进行评估的过程中会遇到各种障碍，比如信息的获取、资金的来源、公众的信任的等问题。为了确保评估的公平、公正和有效性，除了遵循科学、公开、多元、实用的原则外，还应注意以下几点。
首先是评估机构要能够从被评估的组织里获得足够的信息，包括财务信息、资本信息、资金流向、人员制度安排等等。非营利组织不应隐瞒或提供虚假信息，积极与评估机构配合才能顺利完成。通过评估可以淘汰那些不合格的社会组织，相反，那些评估满意度较高的组织则能获得更大的公信力。如果非营利组织的财务状况及财务管理现状对于利益相关者来说，处于“黑箱”状态，就会增加捐赠者的疑虑，不利于非营利组织公信力建设。
其次，要加快培育第三方评估机构。待成立的第三方评估机构应当是专业性的、学术性的，获得较广的社会认同的权威机构。目前，我国专门进行非营利组织评估工作的机构不多，且缺乏有效的经验。因此，社会要加快培育第三方独立机构，同时学习和借鉴国外一些先进的科学方法和评估体系。第三方评估机构可以从国外吸取有益的理论、技术甚至是整套系统来逐步开展我国的非营利组织评估事业。
最后，有效的第三方评估应该采取公开规范化的程序，应该有媒体、社会公众的监督，多采用定量的评估方法。尤其要对那些存在疑点和不良记录的组织进行重點检查评估，与此同时，还需要监察部门、媒体和公众对政府的管理部门和独立的评估机构进行监督、评估，④从而保证检查或评估的客观公正性。
注释：
①邓国胜.民间组织评估体系[M].北京大学出版社，2007.
②肖耀科.我国慈善组织第三方评估的研究[J].经营管理者，2011（21）：1-2.
③唐跃军，左晶晶.中国非营利组织的评估指标体系[J].公共管理， 2005（3）.
④邓国胜.构建我国非营利组织的问责机制[J].中国行政管理， 2003（3）.
【关键词】非营利组织；第三方评估；机制；作用
中图分类号：F20文献标识码：A文章编号：1006-0278（2016）01-059-02
一、问题的提出
青海格桑花教育救助会（简称“格桑花”）是一家以公益性教育救助为宗旨的民间非营利组织，最早由洪波在2004年创立。“格桑花”的使命是为青海等西部地区青少年提供资助，帮助他们完成学业和改善成长环境。自组织创办以来通过网络平台，获得社会捐款2800多万元，一对一助学超过2.5万人，受益人群更是超过6万人。“格桑花”也从一个纯民间网络组织迅速发展成为我国最大的草根公益组织。2010年，“格桑花”获“芯世界”公益创新发展奖二等奖，同年，荣获中央编译局和北京大学中国政府创新研究中心联合举办的首届“中国社会创新奖”优胜奖。然而，在2011年，“格桑花”由于组织内部管理规范化、专业化程度与组织规模和影响的增长速度不相适应，暴露出一系列问题，因而遭到义工、志愿者、资助人和媒体的质疑和批评，“格桑花”陷入了严峻的公信危机。虽然，后期“格桑花”的官方网站对公众质疑的问题作出了解释和说明，但公众仍然质疑其非营利性。2011年9月，著名的公益基金南都公益基金会出资十万元请专业第三方独立评估机构对“格桑花”进行评估。第三方独立评估机构瑞森德对“格桑花”的组织身份合规性和风险性、信息披露现状及披露机制、重大行政管理支出、组织治理结构和志愿者管理等方面进行了评估，并发布了两份评估报告，同时依据评估的结果为“格桑花”提出了组织发展建议。至此，重塑了“格桑花”的问责性，帮助其恢復正常的发展道路。
由此可见，非营利组织的评估至关重要，尤其是第三方评估。当组织遭遇信任危机或者有发展障碍的时候，通过评估可以为非营利组织提供发展建议，提升或重塑其问责性。由于我国非营利组织的公信力不足，治理结构不完善、组织能力不足，因此，有必要借助于管理手段来促进非营利组织的能力建设与发展。而作为既具有激励，又具有约束功能的评估，则是一个非常理想的管理手段。评估本身不是目的，评估是为了组织更好的发展。
二、非营利组织第三方评估机制的构建
建立非营利组织评估机制，通过制度化的评估促进非营利组织的责任、效率与社会公信度的提高，是促进当前我国非营利组织发展的重要保障。
（一）第三方评估的理论框架
通常，评估内容与评估指标的选择取决于所依赖的评估理论。学者邓国胜在参考国外民间组织评估理论的基础上，结合我国非营利组织实际问题，构建了民间组织问责（Accountability）、绩效（Performance）和组织能力（Capacity）的全方位评估理论，简称为“APC”评估理论。①“APC”理论特别强调了非营利组织问责与能力的评估，将问责与能力评估提升到前所未有的高度。
在本文的开篇案例中我们提到了北京瑞森德对“格桑花”进行了评估，该评估基本可视为采用了APC评估框架，评估的内容主要涉及两个方面。一是组织的问责性，包括“格桑花”的信息披露现状及披露机制、重大行政管理支出、组织身份合规性和风险性等；二是组织能力评估，主要包括组织治理结构和志愿者管理等评估内容。其中组织治理结构重点考察了组织治理机制和组织治理架构的演变，而志愿者管理则重点考察了志愿者参与机制、志愿者绩效考核机制以及志愿者沟通协调机制等。这一评估框架充分关注了对非营利组织生存和发展而言至关重要的能力建设和公共责任问题。
（二）第三方评估的指标体系
由于评估工作的复杂性，学术界并未对评估指标作客观定论，研究成果各有不同。我国学者唐跃军和左晶晶提出的非营利组织评估框架，分为非营利组织基本状况、非营利组织治理、非营利组织公共责任、非营利组织资金使用、非营利组织信息披露、非营利组织筹资活动等六个模块。在各个模块下，又设计了相应的二级指标28个和三级指标21个。②评估指标分为定性和定量两种。北京瑞森德在“格桑花”的评估中参考《社会组织评估管理办法》，设计了以定性为主的三级评估体系。其中一级指标7个，包括组织身份、信息披露、重大行政管理支出评估、组织治理、志愿者管理、组织运营和项目管理。二级指标共22个，是对7个一级指标的细化，三级指标72个则是对二级指标进行了更加细致和有针对性的逐项考评。
（三）第三方评估的方法
当前国际上流行的非营利组织第三方评估的方法可以分为定性和定量两类方法。这两种方法的主要区别是是否将研究资料量化并采用定量计算和统计方法来分析资料。根据评估的主体、客体、内容和目的的不同可分为成本收益分析法、个案研究法、参与式评估法、逻辑框架法、快速农村评估法等。目前普遍采用的评估方法是社会公众参与的第三方评估方式，③但由于作为评估主体的社会公众是一种被动的参与，形式上的参与，其评估的专业化水平、权威性程度都存在很大的欠缺，因此存在评估方法不科学的现象。实际上，每一种评估方法都有自己的适用范围和前提条件，采取何种评估方法是根据评估实际需求来选择的，而同一种评估也可以选用两种或多种评估方法互相补充。
当然，评估方法运用的前提是要有足够的信息和数据。这就需要用到一些具体的社会调查方法如文献法、访谈法、焦点小组法、问卷调查法、观察法等来获取可靠的数据或更多的信息。 三、完善非营利组织第三方评估的思考
我国公民社会发展不是很成熟，相对应的各类社会组织在发展过程中国存在很多问题，在自律方面也有不足，因此，需要较多的督促与引导。而第三方评估可以更好地反映社会组织的运行状况，矫正其不良发展，提供社会组织道德公信力。所以说，非营利组织的评估，尤其是第三方评估具有重要作用。然而，实践中，评估工作并非那么顺利。第三方机构在进行评估的过程中会遇到各种障碍，比如信息的获取、资金的来源、公众的信任的等问题。为了确保评估的公平、公正和有效性，除了遵循科学、公开、多元、实用的原则外，还应注意以下几点。
首先是评估机构要能够从被评估的组织里获得足够的信息，包括财务信息、资本信息、资金流向、人员制度安排等等。非营利组织不应隐瞒或提供虚假信息，积极与评估机构配合才能顺利完成。通过评估可以淘汰那些不合格的社会组织，相反，那些评估满意度较高的组织则能获得更大的公信力。如果非营利组织的财务状况及财务管理现状对于利益相关者来说，处于“黑箱”状态，就会增加捐赠者的疑虑，不利于非营利组织公信力建设。
其次，要加快培育第三方评估机构。待成立的第三方评估机构应当是专业性的、学术性的，获得较广的社会认同的权威机构。目前，我国专门进行非营利组织评估工作的机构不多，且缺乏有效的经验。因此，社会要加快培育第三方独立机构，同时学习和借鉴国外一些先进的科学方法和评估体系。第三方评估机构可以从国外吸取有益的理论、技术甚至是整套系统来逐步开展我国的非营利组织评估事业。
最后，有效的第三方评估应该采取公开规范化的程序，应该有媒体、社会公众的监督，多采用定量的评估方法。尤其要对那些存在疑点和不良记录的组织进行重點检查评估，与此同时，还需要监察部门、媒体和公众对政府的管理部门和独立的评估机构进行监督、评估，④从而保证检查或评估的客观公正性。
注释：
①邓国胜.民间组织评估体系[M].北京大学出版社，2007.
②肖耀科.我国慈善组织第三方评估的研究[J].经营管理者，2011（21）：1-2.
③唐跃军，左晶晶.中国非营利组织的评估指标体系[J].公共管理， 2005（3）.
④邓国胜.构建我国非营利组织的问责机制[J].中国行政管理， 2003（3）.