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摘要：为进一步做好村民发展互助资金试点工作，加强互助资金的监管，规范互助资金运行管理，提高互助资金监管效益，促进互助资金健康、持续发展。本文就互助资金运行中存在的管理风险、信用风险提出风险防范原则及应对风险的对策及建议。提出建立互助资金外部监管机制要提高人员素质，加强监管力度；建立互助资金内部监管机制要强化内部监管，提取风险准备金，建立信用档案。
关键词：互助资金；风险防范；加强监管；信用
中图分类号：F81 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01
贫困村互助资金是以财政扶贫资金为引导，村民自愿按一定比例缴纳的互助资金为依托，无任何附加条件的社会捐赠资金为补充，在贫困村建立的民有、民用、民管、民受益、可周转使用的生产发展资金。互助资金的建立在填补农村金融供给不足、弥补农村贫困地区金融服务发展滞后，规范农村金融行为.改善农村信贷环境，为农民发展生产、脱贫致富提供短期贷款等方面起到了积极作用，是财政扶贫资金管理使用机制的改革与创新。但作为农村金融的新生事物，贫困村互助资金协会在运营过程中还面临着各种风险，需要我们去探索和创新。
一、贫困村互助资金协会面临的各种风险
（一）管理风险
1.农民自身素质方面。互助资金协会日常的管理机构是理事会，其管理人员从会员中产生，受文化程度的限制，风险防范意识淡薄，对贷款的审批、发放、回收行为操作不规范，对逾期不还者缺乏适当的处理办法，造成资金使用效率不高，对互助资金的正常运转造成一定的影响。互助资金协会的财务人员缺乏专业性，会计核算也不够规范。
2.监管人员素质方面。监管人员需要具有较为扎实的理论基础和丰富的实践经验。而互助资金协会内部监事会成员文化水平、业务素质较低，很难对风险做出正确的识别、分析、判断，并制定相应的风险防范方案；有些监事会形同虚设，对互助资金的运行失去监督。
（二）信用风险
1.农户缺乏按时还款观念而造成的违约。有的会员故意延期还款，更有甚者赖账不还。
2.受自身条件的限制有些协会互助资金本金只能存放在乡镇信用社，没有其他金融部门可以选择，而信用社受服务条件限制以及一些人为因素，在对互助资金协会服务方面，为会员办理借款业务方面，存在服务不到位、不及时的情况，给部分贷款户带来负面影响。
二、贫困村村民发展互助资金协会风险防范原则
（一）全面性原则
防范贫困村互助资金协会各种风险发生，需要内部监管
和外部监管相结合，建立的内部控制制度必须覆盖每个操作环节，涉及所有部门和岗位；外部监管要从政策及机构设置上给予支持。要建立风险防范长效机制，坚持安全性、流动性、效益性的高度统一，有效提高风险防范控制能力。
（二）有效性原则
贫困村互助资金组织在组织机构的设置和人员素质等方面存在的不足，建立的监管机构既要符合国家和银监部门对农村金融的要求，又要体现互助资金帮扶的特点，使各项监管制度贯穿于经营管理的各个环节，并真正落到实处，成为所有会员共同遵守的准则。
（三）谨慎性原则
互助资金组织在运行中面临着各种不确定风险，在处理这些不确定因素时必须持谨慎态度，加强内部控制机制建设，保障资金安全。互助协会内部要严格按照章程规定审查每笔贷款，细化每个环节，发现风险苗头要及时控制和解决，对已形成的风险要立即采取有效措施化解，避免或减少损失；同时要提取定额风险准备金，保证互助资金稳健运行。
三、防范互助资金协会运行风险的对策及建议
（一）外部监管机制
1.提高人员素质。一是针对会员信用意识薄弱的现状，大力开展业务宣传和培训工作，对农民进行理论培训、技术指导，提升信用素质，引导村民积极加入协会合理利用互助资金。二是对管理人员特别是财务人员进行培训，到金融机构进行实地学习，提高人员的业务素质，逐步适应互助资金监管的需要。
2.加强监管力度。首先监管部门要针对这一新型组织制定出合适的监管制度和措施，对资金运行情况进行有效的监督。其次政府要成立监督部门，在实践中摸索出适合当地情况的监管方法，加强监管人员队伍建设，形成良好的外部监管体系。同时为了体现金融监管的公平与独立，也可引入第三方监管机构，如聘请会计师事务所和审计机构，构建多层次监督体系。
（二）内部监管机制
1.强化内部管理。一是事前评估，对农户的借款用途、信用状况、还款能力等进行评估，确定贷款期限及贷款金额。二是事中控制，首先对会员贷款实行最高额限制，其次对贷款期限实行差别利率，半年以内的低于农村信用社利率，半年以上、一年以内的和信用社利率持平。再次，实行贷款联保制度，按照贷款金额及用途签订担保协议，以分散风险。三是事后监督。要充分发挥监事会的作用，建立监事会定期办公制度，全程参与决策监督和经营管理监督，并监督成员资金的使用和回收情况，对全体成员负责。
2.提取风险准备金。按照年度放款余额的3%-5%提取风险准备金；按照本年收益的10%以上提取公积金，用于转增互助资金资本金；按照年度收益的10%以上提取公益金，用于公益基础设施建设及会员、贫困户补贴。
3.建立信用档案。可在互助协会内部建立信用档案，制定统一的标准，根据成员的借贷情况评定信用等级，对成员的还款情况进行张榜公示。对及时还款的成员在日后的贷款中优先考虑，以此激励其他会员按时还款。对于故意拖欠的成员给予加收滞纳金，降低信用等级等惩罚措施，情况严重者取消其贷款资格。
作者简介：赵秀云（1975-），女，山东临沂人；临沂临港经济开发区团林镇财经服务中心，农业经济师，大学本科学历，研究方向：农村财务管理。
关键词：互助资金；风险防范；加强监管；信用
中图分类号：F81 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-00-01
贫困村互助资金是以财政扶贫资金为引导，村民自愿按一定比例缴纳的互助资金为依托，无任何附加条件的社会捐赠资金为补充，在贫困村建立的民有、民用、民管、民受益、可周转使用的生产发展资金。互助资金的建立在填补农村金融供给不足、弥补农村贫困地区金融服务发展滞后，规范农村金融行为.改善农村信贷环境，为农民发展生产、脱贫致富提供短期贷款等方面起到了积极作用，是财政扶贫资金管理使用机制的改革与创新。但作为农村金融的新生事物，贫困村互助资金协会在运营过程中还面临着各种风险，需要我们去探索和创新。
一、贫困村互助资金协会面临的各种风险
（一）管理风险
1.农民自身素质方面。互助资金协会日常的管理机构是理事会，其管理人员从会员中产生，受文化程度的限制，风险防范意识淡薄，对贷款的审批、发放、回收行为操作不规范，对逾期不还者缺乏适当的处理办法，造成资金使用效率不高，对互助资金的正常运转造成一定的影响。互助资金协会的财务人员缺乏专业性，会计核算也不够规范。
2.监管人员素质方面。监管人员需要具有较为扎实的理论基础和丰富的实践经验。而互助资金协会内部监事会成员文化水平、业务素质较低，很难对风险做出正确的识别、分析、判断，并制定相应的风险防范方案；有些监事会形同虚设，对互助资金的运行失去监督。
（二）信用风险
1.农户缺乏按时还款观念而造成的违约。有的会员故意延期还款，更有甚者赖账不还。
2.受自身条件的限制有些协会互助资金本金只能存放在乡镇信用社，没有其他金融部门可以选择，而信用社受服务条件限制以及一些人为因素，在对互助资金协会服务方面，为会员办理借款业务方面，存在服务不到位、不及时的情况，给部分贷款户带来负面影响。
二、贫困村村民发展互助资金协会风险防范原则
（一）全面性原则
防范贫困村互助资金协会各种风险发生，需要内部监管
和外部监管相结合，建立的内部控制制度必须覆盖每个操作环节，涉及所有部门和岗位；外部监管要从政策及机构设置上给予支持。要建立风险防范长效机制，坚持安全性、流动性、效益性的高度统一，有效提高风险防范控制能力。
（二）有效性原则
贫困村互助资金组织在组织机构的设置和人员素质等方面存在的不足，建立的监管机构既要符合国家和银监部门对农村金融的要求，又要体现互助资金帮扶的特点，使各项监管制度贯穿于经营管理的各个环节，并真正落到实处，成为所有会员共同遵守的准则。
（三）谨慎性原则
互助资金组织在运行中面临着各种不确定风险，在处理这些不确定因素时必须持谨慎态度，加强内部控制机制建设，保障资金安全。互助协会内部要严格按照章程规定审查每笔贷款，细化每个环节，发现风险苗头要及时控制和解决，对已形成的风险要立即采取有效措施化解，避免或减少损失；同时要提取定额风险准备金，保证互助资金稳健运行。
三、防范互助资金协会运行风险的对策及建议
（一）外部监管机制
1.提高人员素质。一是针对会员信用意识薄弱的现状，大力开展业务宣传和培训工作，对农民进行理论培训、技术指导，提升信用素质，引导村民积极加入协会合理利用互助资金。二是对管理人员特别是财务人员进行培训，到金融机构进行实地学习，提高人员的业务素质，逐步适应互助资金监管的需要。
2.加强监管力度。首先监管部门要针对这一新型组织制定出合适的监管制度和措施，对资金运行情况进行有效的监督。其次政府要成立监督部门，在实践中摸索出适合当地情况的监管方法，加强监管人员队伍建设，形成良好的外部监管体系。同时为了体现金融监管的公平与独立，也可引入第三方监管机构，如聘请会计师事务所和审计机构，构建多层次监督体系。
（二）内部监管机制
1.强化内部管理。一是事前评估，对农户的借款用途、信用状况、还款能力等进行评估，确定贷款期限及贷款金额。二是事中控制，首先对会员贷款实行最高额限制，其次对贷款期限实行差别利率，半年以内的低于农村信用社利率，半年以上、一年以内的和信用社利率持平。再次，实行贷款联保制度，按照贷款金额及用途签订担保协议，以分散风险。三是事后监督。要充分发挥监事会的作用，建立监事会定期办公制度，全程参与决策监督和经营管理监督，并监督成员资金的使用和回收情况，对全体成员负责。
2.提取风险准备金。按照年度放款余额的3%-5%提取风险准备金；按照本年收益的10%以上提取公积金，用于转增互助资金资本金；按照年度收益的10%以上提取公益金，用于公益基础设施建设及会员、贫困户补贴。
3.建立信用档案。可在互助协会内部建立信用档案，制定统一的标准，根据成员的借贷情况评定信用等级，对成员的还款情况进行张榜公示。对及时还款的成员在日后的贷款中优先考虑，以此激励其他会员按时还款。对于故意拖欠的成员给予加收滞纳金，降低信用等级等惩罚措施，情况严重者取消其贷款资格。
作者简介：赵秀云（1975-），女，山东临沂人；临沂临港经济开发区团林镇财经服务中心，农业经济师，大学本科学历，研究方向：农村财务管理。