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【摘 要】伴随着我国经济的快速发展，市场经济体制改革正在不断深入推行。在当前的经济发展与改革的大环境下，企业之间的竞争日趋激烈，企业要想在竞争激烈的经济市场继续发展下去，就必须将精力集中在提高经济效益，提高资金管理水平工作上。本文通过对提高资金管理的意义进行分析，立足当前企业资金管理工作的现状，对提高企业资金管理的对策进行研究，以供有关工作者参考。
【关键词】提高；企业资金管理；对策思考
在企业的经营管理活动中，资金管理占据着重要地位，对于企业来讲，资金是其发展流转的主要媒介，是财务管理的核心关键，企业必须高度关注资金管理工作，提高资金使用效益，才能促进企业的可持续发展。从当今经济体系架构逐步完善与建立的大环境背景出发，企业要想全面提升企业的市场竞争力，开展合理有效的经营管理活动，就必须对企业资金管理各项工作进行创新与改革，力争全面提高企业资金管理水平。故此，对提高企业资金管理的对策做出思考，对于促进企业迈向国际化，提高企业在市场中的核心竞争力有着十分重要的现实意义。
一、完善企业提高资金管理的重要意义
1.提高资金管理是建立现代型企业的前提
近年来，我国经济发展步伐不断加快，很多企业都将提高内部管理质量，增加经济效益放在企业管理的重要位置。资金之于企业如同人身体中的血液，高效健康运转的资金是企业快速发展的基本保证，在当今企业经济转型发展的大环境下，必须明确提高资金管理在企业内部管理工作中的核心地位，才能有效解决企业之间复杂的风险连带关系，确保企业各项工作正常运作，全面建立现代型企业。
2.提高资金管理是提高会计信息质量的必然要求
企业的会计信息能为管理者提供决策依据，其质量是否有保证对企业的运作有着至关重要的影响作用。然而，企业的经营生产活动是一项复杂、系统的工程，其所涉及的内容范围广泛，使得企业提供及时准确的会计信息存在一定程度上的难度，极有可能会因为会计工作人员的失误或者失职而令会计信息失真，误导管理者。企业资金情况是反映企业会计信息的有效途径，通过完善提高资金管理，明确不同岗位的会计工作人员的职责，使他们之间的责任层层相扣，相互牵制，能有效杜绝失误及失职现象的出现，保障了会计信息的真实可靠性，会计信息质量也在无形中得到提高。
二、企业资金管理现状
现阶段的许多企业在管理资金过程中仍然沿用传统的“粗放型”管理手段，不但影响管理质量，更是引发管理混乱、错报漏报、无据决策等管理不当问题，严重制约了企业的发展。现状如下：
1.企业高层重视不足
在企业正常生产经营过程中，部分高层把关注的重点放在市场占用率、营销团队建设、技术研发成果等环节上，特别是在在企业能取得良好的银行资信，短期的资金需求能很快得到补充时。企业高层对资金管理的重视程度不足，使得资金管理工作地位日趋弱化，往往都要等到面临资金周转出现危机情况时才能真正意识到资金管理的重要性。
2.内部资金闲置与短缺无法调节
企业旗下子公司出现资金充裕时，因无实时收款查询系统，导致企业对闲置资金缺乏有效的理财手段，而资金短缺的单位却又向母公司大量拆借资金，在母公司头寸不足的情况下不得不向银行申请贷款。究其原因，缺乏统一的财务资金调控制度，没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中不起来，致使企业总部难以及时、准确、全面掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制。这造成了资金分散、效率低下、企业财务费用居高不下。
3.资金散乱，使用效率低下
首先是因为企业子公司多头用户现象比较明显，各子公司均设立独立的财会部门，每个子公司各自开立独立的银行账户。由于在日常经营过程中，每个账户在一定期间内都会沉淀一定金额的闲散资金，汇总之后由于资金金额过大，导致企业资金大额沉淀和闲置，最终导致资金周转速度慢，资金利润率低。
三、提高企业资金管理的几点战略性对策
1.资金管理环境方面
企业在开展资金管理工作过程中，其能否取得好的成效在很大程度上取决于企业工作人员的态度与行为，其中以企业领导人的管理态度和管理行为为中心。从企业管理标准出发，企业领导人兼顾多方面职责，包括核对财务资金信息真实性、完整性及资金管理制度执行的可行性等，其资金管理意识和管理行为的强弱是提高资金管理的关键。故此，企业要有针对性的对企业领导人开展培训教育活动，不断提高他们的业务素质和管理技能，从意识上强化他们对资金管理重要性的认识，进而达到优化资金管理环境的目的。
2.资金集中管理方面
企业为了提升资金管理水平和管理质量，应该建立统一的资金管理体制，强化资金监管，加速资金周转速度，提高资金使用效率。
第一，建立监控有效的管理体制。企业应设立资金结算中心，承办集中资金的具体收支结算和管理工作，检查、监督、指导所属单位开展资金集中管理工作。资金集中管理工作重点包括集中管理资金收支和监控管理资金收支。
第二，加强银行账户管理。企业应根据实际需要确定办理资金收支业务的银行系统，所属各级次单位必须在企业确定的银行系统内开立银行账户并开通网上银行业务，建立网上银行系统。企业统一规范银行账户的开立和撤销行为，所属单位银行账户的开立和撤销，均由企业统一管理。
第三，监控资金流动，平衡资金需求。所属单位各项业务的收入，应通过收入结算账户及时存入结算中心当中的收入结算户。各项业务的支出，应在付款当日或之前，由结算中心将资金通过支出结算账户划拨到所属单位的支出结算账户，以办理对外付款。企业通过对所属单位银行账户的管理，监控所属单位资金的流动，统筹规划，对企业资金需求实行总量控制，以达到有效平衡资金结余与资金缺口，提高资金使用效率的目的。 第四，控制融资渠道，降低资金风险。企业建立的资金结算中心要控制所属单位的融资渠道，原则上由企业结算中心统一对外申请办理银行综合授信，包括长中短期贷款、打包贷款、承兑汇票、商业汇票贴现、保函等。资金结算中心对所属单位提出的资金筹措方案进行审核，对审核通过的方案首先使用内部货款解决，在降低融资成本的同时，降低资金风险。
第五，统一核算办法，规范业务流程。企业资金结算中心引入银行运作机制，按银行的运作方式规范操作，并比照同期银行利率计算资金存、贷款的利息。
3.资金收支管理方面
企业要想全面提高资金管理，其重要手段之一就是从资金使用效率入手，强化资金收入、支出管理。首先，企业可以积极合理组织收入，严格按照标准统计数据，统筹安排资金，为企业的资金投放、资金支出奠定良好的基础。其次，企业要坚持量入为出、实事求是、统筹规划、动态分析、协调配合的原则，严格年度资金计划的编制、审批与下达；明确月度、周、日资金计划编制流程；明确资金计划与实际执行差异考核办法，有效提高资金使用管理质量，进而提高资金管理水平。在企业资金管理体系中，年度资金计划是企业3-5年资源规划的具体落实，是基于企业各事业部及子公司年度经营计划的年度资源配置方案。而月度、周和日资金计划是年度资金计划的具体执行方式。月度资金计划能够有效地反映出公司日常运营状况，使资金部能够及时地调整融资方案。周资金计划能够较好地反映出资金实际运营状况，帮助企业提前预防，保障资金链安全。日资金计划可以准确反映出企业实时的资金头寸。企业可以以资金头寸盈余情况制定理财方案，最大限度提高资金收益率。
四、结语
综上所述，现代管理环境下各大企业要高度重视资金管理工作的重要性和必要性，从企业实际出发，与时俱进，树立与社会发展相适应的管理理念，狠抓资金管理的战略性对策，进一步优化资金管理流程，对资金管理系统进行不断升级与改造，从而促进企业在竞争激烈的市场中可持续发展。
参考文献：
[1]蔡玉洁.中小企业激励机制研究[J].合作经济与科技，2010年03期
[2]纪玲珑，陈增寿.基于价值链的企业资金管理研究[J].科技和产业，2011年05期
[3]尹学忠.加强企业资金预算管理的探讨[J].当代经济，2010年04期
[4]王雅滨.浅谈企业财务管理中的资金管理[J].现代经济信息，2011年13期
【关键词】提高；企业资金管理；对策思考
在企业的经营管理活动中，资金管理占据着重要地位，对于企业来讲，资金是其发展流转的主要媒介，是财务管理的核心关键，企业必须高度关注资金管理工作，提高资金使用效益，才能促进企业的可持续发展。从当今经济体系架构逐步完善与建立的大环境背景出发，企业要想全面提升企业的市场竞争力，开展合理有效的经营管理活动，就必须对企业资金管理各项工作进行创新与改革，力争全面提高企业资金管理水平。故此，对提高企业资金管理的对策做出思考，对于促进企业迈向国际化，提高企业在市场中的核心竞争力有着十分重要的现实意义。
一、完善企业提高资金管理的重要意义
1.提高资金管理是建立现代型企业的前提
近年来，我国经济发展步伐不断加快，很多企业都将提高内部管理质量，增加经济效益放在企业管理的重要位置。资金之于企业如同人身体中的血液，高效健康运转的资金是企业快速发展的基本保证，在当今企业经济转型发展的大环境下，必须明确提高资金管理在企业内部管理工作中的核心地位，才能有效解决企业之间复杂的风险连带关系，确保企业各项工作正常运作，全面建立现代型企业。
2.提高资金管理是提高会计信息质量的必然要求
企业的会计信息能为管理者提供决策依据，其质量是否有保证对企业的运作有着至关重要的影响作用。然而，企业的经营生产活动是一项复杂、系统的工程，其所涉及的内容范围广泛，使得企业提供及时准确的会计信息存在一定程度上的难度，极有可能会因为会计工作人员的失误或者失职而令会计信息失真，误导管理者。企业资金情况是反映企业会计信息的有效途径，通过完善提高资金管理，明确不同岗位的会计工作人员的职责，使他们之间的责任层层相扣，相互牵制，能有效杜绝失误及失职现象的出现，保障了会计信息的真实可靠性，会计信息质量也在无形中得到提高。
二、企业资金管理现状
现阶段的许多企业在管理资金过程中仍然沿用传统的“粗放型”管理手段，不但影响管理质量，更是引发管理混乱、错报漏报、无据决策等管理不当问题，严重制约了企业的发展。现状如下：
1.企业高层重视不足
在企业正常生产经营过程中，部分高层把关注的重点放在市场占用率、营销团队建设、技术研发成果等环节上，特别是在在企业能取得良好的银行资信，短期的资金需求能很快得到补充时。企业高层对资金管理的重视程度不足，使得资金管理工作地位日趋弱化，往往都要等到面临资金周转出现危机情况时才能真正意识到资金管理的重要性。
2.内部资金闲置与短缺无法调节
企业旗下子公司出现资金充裕时，因无实时收款查询系统，导致企业对闲置资金缺乏有效的理财手段，而资金短缺的单位却又向母公司大量拆借资金，在母公司头寸不足的情况下不得不向银行申请贷款。究其原因，缺乏统一的财务资金调控制度，没有统一的资金管理信息平台，信息传递渠道不畅，财务、资金结算、投资、融资等信息集中不起来，致使企业总部难以及时、准确、全面掌握资金信息，无法实施有效的管理、监督和控制。这造成了资金分散、效率低下、企业财务费用居高不下。
3.资金散乱，使用效率低下
首先是因为企业子公司多头用户现象比较明显，各子公司均设立独立的财会部门，每个子公司各自开立独立的银行账户。由于在日常经营过程中，每个账户在一定期间内都会沉淀一定金额的闲散资金，汇总之后由于资金金额过大，导致企业资金大额沉淀和闲置，最终导致资金周转速度慢，资金利润率低。
三、提高企业资金管理的几点战略性对策
1.资金管理环境方面
企业在开展资金管理工作过程中，其能否取得好的成效在很大程度上取决于企业工作人员的态度与行为，其中以企业领导人的管理态度和管理行为为中心。从企业管理标准出发，企业领导人兼顾多方面职责，包括核对财务资金信息真实性、完整性及资金管理制度执行的可行性等，其资金管理意识和管理行为的强弱是提高资金管理的关键。故此，企业要有针对性的对企业领导人开展培训教育活动，不断提高他们的业务素质和管理技能，从意识上强化他们对资金管理重要性的认识，进而达到优化资金管理环境的目的。
2.资金集中管理方面
企业为了提升资金管理水平和管理质量，应该建立统一的资金管理体制，强化资金监管，加速资金周转速度，提高资金使用效率。
第一，建立监控有效的管理体制。企业应设立资金结算中心，承办集中资金的具体收支结算和管理工作，检查、监督、指导所属单位开展资金集中管理工作。资金集中管理工作重点包括集中管理资金收支和监控管理资金收支。
第二，加强银行账户管理。企业应根据实际需要确定办理资金收支业务的银行系统，所属各级次单位必须在企业确定的银行系统内开立银行账户并开通网上银行业务，建立网上银行系统。企业统一规范银行账户的开立和撤销行为，所属单位银行账户的开立和撤销，均由企业统一管理。
第三，监控资金流动，平衡资金需求。所属单位各项业务的收入，应通过收入结算账户及时存入结算中心当中的收入结算户。各项业务的支出，应在付款当日或之前，由结算中心将资金通过支出结算账户划拨到所属单位的支出结算账户，以办理对外付款。企业通过对所属单位银行账户的管理，监控所属单位资金的流动，统筹规划，对企业资金需求实行总量控制，以达到有效平衡资金结余与资金缺口，提高资金使用效率的目的。 第四，控制融资渠道，降低资金风险。企业建立的资金结算中心要控制所属单位的融资渠道，原则上由企业结算中心统一对外申请办理银行综合授信，包括长中短期贷款、打包贷款、承兑汇票、商业汇票贴现、保函等。资金结算中心对所属单位提出的资金筹措方案进行审核，对审核通过的方案首先使用内部货款解决，在降低融资成本的同时，降低资金风险。
第五，统一核算办法，规范业务流程。企业资金结算中心引入银行运作机制，按银行的运作方式规范操作，并比照同期银行利率计算资金存、贷款的利息。
3.资金收支管理方面
企业要想全面提高资金管理，其重要手段之一就是从资金使用效率入手，强化资金收入、支出管理。首先，企业可以积极合理组织收入，严格按照标准统计数据，统筹安排资金，为企业的资金投放、资金支出奠定良好的基础。其次，企业要坚持量入为出、实事求是、统筹规划、动态分析、协调配合的原则，严格年度资金计划的编制、审批与下达；明确月度、周、日资金计划编制流程；明确资金计划与实际执行差异考核办法，有效提高资金使用管理质量，进而提高资金管理水平。在企业资金管理体系中，年度资金计划是企业3-5年资源规划的具体落实，是基于企业各事业部及子公司年度经营计划的年度资源配置方案。而月度、周和日资金计划是年度资金计划的具体执行方式。月度资金计划能够有效地反映出公司日常运营状况，使资金部能够及时地调整融资方案。周资金计划能够较好地反映出资金实际运营状况，帮助企业提前预防，保障资金链安全。日资金计划可以准确反映出企业实时的资金头寸。企业可以以资金头寸盈余情况制定理财方案，最大限度提高资金收益率。
四、结语
综上所述，现代管理环境下各大企业要高度重视资金管理工作的重要性和必要性，从企业实际出发，与时俱进，树立与社会发展相适应的管理理念，狠抓资金管理的战略性对策，进一步优化资金管理流程，对资金管理系统进行不断升级与改造，从而促进企业在竞争激烈的市场中可持续发展。
参考文献：
[1]蔡玉洁.中小企业激励机制研究[J].合作经济与科技，2010年03期
[2]纪玲珑，陈增寿.基于价值链的企业资金管理研究[J].科技和产业，2011年05期
[3]尹学忠.加强企业资金预算管理的探讨[J].当代经济，2010年04期
[4]王雅滨.浅谈企业财务管理中的资金管理[J].现代经济信息，2011年13期