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摘要：随着我国小微企业数量的迅速增长，小微企业财务管理工作逐渐引起广泛关注，由于自身资源条件等因素的限制，拥有国企背景的小微企业财务管理工作开展存在较多问题，文章结合现阶段国企背景小微企业财务管理存在的问题进行分析，提出完善财务管理相关工作的建议，旨在提高国企背景下小微企业竞争力与持续发展能力。
关键词：小微企业 财务管理 往来账款
国企背景小微企业经营核心目标是盈利及发挥股东作用，提高股东社会影响力，而盈利质量的提升需要生产成本的降低，小微企业财务内部控制需要对生产成本进行合理控制，而有效的财务管理工作能够协助小微企业发展自身运营过程中存在的不足，所以完善财务管理相关工作应该得到小微企业的重视。
一、小微企业财务管理存在的问题分析
（一）资金管理效率较差
现阶段小微企业财务管理相对粗放，资金管理效率较低，其原因主要有：首先是由于小微企业规模较小，企业没有专职人员负责财务管理相关工作，所以财务工作都由财务部门来完成，且很多小微企业的财务部门一般有3人，但是往往身兼数职，由此造成财务管理中的相关管理与监督责任全部放空，财务工作出现问题以后财务工作人员的行为无法被及时纠正，且由于我国企业大环境导致 “家庭式”企业管理制度下老板控制财务的行为屡见不鲜，虽然为了满足企业其他员工对于账面透明的需求，一些小微企业定期公开财务情况，但是公示出的财务数据可能通过一定手段进行粉饰，财务内部机制的监督和规范作用无法发挥，资金管理效率的提升无法得到保障。
（二）往来账款管理不当
小微企业往来账款管理水平相对较低，由小微企业规模的制约，往来账款往往由财务部门专职负责，虽然国企作为股东拥有完善的审计机制，但是由于股东旗下小微企业数量较多，公司没有人力对所有小微企业往来账款进行监督与审核，且财务部门往往要为销售部门服务，造成财务管理的独立性缺失，客观削弱了财务人员的权力。财务管理是要综合公司经营发展的全过程进行合理的判断、整理、预算的综合管理控制方式，往来账款作为财务管理工作的一部分，当应收账款等工作出现问题时，相关部门人员要为此负责，而由于监督的缺失和独立性不足，财务管理工作人员的责任也无法追究，造成财务管理的客观性和准确性无法得到保证，小微企业往来账款风险也不断增加。
（三）预算制度不够完善
预算包括生产成本、销售成本、主营业务成本等，合理的成本预算以及分配能够准确判断企业预期成本费用并规定各部门的实际费用，对于企业扩大规模，提升股东社会公信力产生帮助，但是现阶段小微企业预算报告编制质量不高，一般情况下，企业的财务预算编制应该包括企业经营的各个环节，由于企业经营的复杂性和现实中各类突发情况，财务预算允许一定偏差，但是偏差应该控制在合理的范围内，否则将对企业发展起到消极影响。例如当预算规模过大，部门实际费用不足预算金额，企业却要在预期通过一定融资方式获得预算报告中所需资金，客观增加了企业的财务压力；而当预算规模小于实际费用时，企业可能会因为经费不足而缩小主营产品的生产、加工，最终影响企业的销售。
（四）财务人员素质较低
小微企业的财务工作人员一般只是经过简单培训就开始从事财务工作，无论是基本道德素质、财务管理相关工作的操作能力都不强，无法为企业财务管理工作水平的提升做出贡献，甚至部分财务工作人员的操作失误造成小微企业承担额外的税费风险，虽然小微企业经营规模相对较小，但“麻雀虽小、五脏俱全”，仍需要高素质的工作人员进行作为相关工作开展的基础，而财务管理水平较高的人才往往被股东调配至总部服务，财务管理工作仍需要相对完备的人员支撑，但是现阶段我国小微企业财务工作人员对于相关工作的把握能力不足，预算编制、资金使用、相关报表的编制水平都不够高，财务管理工作的开展举步维艰。
二、小微企业财务管理工作开展的对策建议
（一）提高资金管理效率
针对小微企业现阶段资金使用效率较低的情况，企业可以通过网络平台或网络管理软件，在制定相对科学完善的统一的财务制度的情况下，管理层可以对资金管理进行实时监督，客观提升资金的使用效率，也能避免因资金分散而产生的财务风险。在过去财务管理模式中，企业的会计核算流程与主营业务流程是完全脱离的，财务部门只负责核算工作，对于主营业务活动对核算产生影响的因素不予考虑，忽略了会计工作过程中的大量财务信息，企业的资金流与信息流不对称可能造成资金使用效率低下却在会计核算工作中无法体现，所以小微企业应该将财务工作与主营业务有机结合起来，充分发挥自身的灵活性优势，实现财务核算与主营业务活动同步进行管理监督。小微企业管理层应该对财务与经营信息进行统一规划，合理调配资源，完备的信息平台除了管理功能，还应该包含资金需求功能，小微企业工作人员也可以针对自身情况，通过信息平台提出资源需求，管理层通过评估审批以后发放所需资金或扩充资金使用规模，通过平台，管理层能够与工作人员实现有机结合，实现资金利用效率的最大化。
（二）加强往来账款管理
小微企业加强往来账款管理首先要分析拖欠的原因，如果客户为非恶意欠款，则应该在保持业务持续往来的基础上，以最低的成本来实现账款的回收，通过扩大与客户的合作或其他方式获得账款的补偿，对于小微企业合作较好的诚信客户，应该积极与客户进行沟通，如客户因短期资金周转困难等合理原因才没有进行付款，则可以适度延长账款信用期限，为小微企业战略合作伙伴的搭建打好基础，对于恶意拖欠账款的行为，小微企业应该拿起法律武器进行维权。财务工作部门应该加强对往来账款管理的重视，资金是小微企业运营的最重要因素，提高往来账款的管理水平能够保证企业资金链的平稳运行，管理层也应该要求财务工作人员制定专门的往来账款数据表，及时了解企业账款动态，当出现不合理的账款变化或某笔应收账款风险较大时管理层及时介入并进行调整，为往来账款管理工作打好基础。 （三）建立健全预算制度
小微企业的管理层应该认识到，为了实现全面预算的有效性，管理层应该成立专门负责全面预算执行工作的预算小组，管理层应该指派专员对预算小组工作进行监督，并按时汇报全面预算的进程与结果，预算小组负责全面预算计划的编制、各部门预算的审查，预算结果的上报、预算执行的情况等工作，在管理层的领导下，预算小组协调企业各部门对于预算工作的支持，对各部门成本与收益情况进行总结并编制进全面预算方案中，彻底落实全面预算在企业内的执行。在通过管理部门的审核以后，将最终结果呈报给企业决策部门，在编制全面预算计划的过程中，预算小组工作人员应该做到及时与各个部门进行沟通，通过不断的敲定和修改数据以后，得出符合企业实际的全面预算报告。当实际费用与预算存在较大差距时，应该及时进行分析，若因操作不当或其他失误造成的预算超支而要对该部门负责人进行一定惩罚，若非人为原因，要将预算变动上交给预算工作小组，重新制定预算并上交给相关负责人。
（四）加强财务人员培训
提高财务管理工作的整体水平首先要从高素质的财务管理人才做起，由于小微企业员工规模的制约，可能无法形成如大型小微企业那样比较完备的财务人员培训体系，但是随着现阶段各类会计行业相关培训机构的兴起，小微企业可以通过聘请培训机构专家或督促财务人员参加关于财务管理技能的培训，或直接聘请具有能够协助企业财务管理工作的专业人员。如此一来虽然小微企业可能要支付一定的培训或薪资费用，但是合理的财务管理制度能提升小微企业整体盈利质量，从小微企业长远发展角度看具有积极影响。除财务人员要接受相关培训以外，小微企业的管理层和员工也应该定期接受关于财务管理的知识普及教育，企业管理者可以以身作则，带领小微企业员工参与相关培训讲座，在企业内形成良好的财务管理氛围，形成财务部门主导、其他部门配合的财务管理体系，管理层还可以通过对相关部门绩效考核与财务管理相关措施执行情况相挂钩的方式，对于积极配合、支持财务管理工作的部门予以一定奖励、消极对待或阻碍财务管理工作的部门给与经济上的惩罚。
三、结束语
虽然小微企业规模较小，完善财务管理工作相对困难，但是为了实现企业可持续发展能力的提高，小微企业必须注重财务管理工作，作为各项业务开展的基础，完善的财务管理工作能够合理规避企业发展壮大过程中的风险，推动小微企业做大做强。
参考文献：
[1]杨春丽.当前我国小微企业财务工作存在的问题分析[J].经济师，2015（11）
[2]包志伟.我国小微企业财务管理问题分析及对策[J].北方经贸，2015（09）
关键词：小微企业 财务管理 往来账款
国企背景小微企业经营核心目标是盈利及发挥股东作用，提高股东社会影响力，而盈利质量的提升需要生产成本的降低，小微企业财务内部控制需要对生产成本进行合理控制，而有效的财务管理工作能够协助小微企业发展自身运营过程中存在的不足，所以完善财务管理相关工作应该得到小微企业的重视。
一、小微企业财务管理存在的问题分析
（一）资金管理效率较差
现阶段小微企业财务管理相对粗放，资金管理效率较低，其原因主要有：首先是由于小微企业规模较小，企业没有专职人员负责财务管理相关工作，所以财务工作都由财务部门来完成，且很多小微企业的财务部门一般有3人，但是往往身兼数职，由此造成财务管理中的相关管理与监督责任全部放空，财务工作出现问题以后财务工作人员的行为无法被及时纠正，且由于我国企业大环境导致 “家庭式”企业管理制度下老板控制财务的行为屡见不鲜，虽然为了满足企业其他员工对于账面透明的需求，一些小微企业定期公开财务情况，但是公示出的财务数据可能通过一定手段进行粉饰，财务内部机制的监督和规范作用无法发挥，资金管理效率的提升无法得到保障。
（二）往来账款管理不当
小微企业往来账款管理水平相对较低，由小微企业规模的制约，往来账款往往由财务部门专职负责，虽然国企作为股东拥有完善的审计机制，但是由于股东旗下小微企业数量较多，公司没有人力对所有小微企业往来账款进行监督与审核，且财务部门往往要为销售部门服务，造成财务管理的独立性缺失，客观削弱了财务人员的权力。财务管理是要综合公司经营发展的全过程进行合理的判断、整理、预算的综合管理控制方式，往来账款作为财务管理工作的一部分，当应收账款等工作出现问题时，相关部门人员要为此负责，而由于监督的缺失和独立性不足，财务管理工作人员的责任也无法追究，造成财务管理的客观性和准确性无法得到保证，小微企业往来账款风险也不断增加。
（三）预算制度不够完善
预算包括生产成本、销售成本、主营业务成本等，合理的成本预算以及分配能够准确判断企业预期成本费用并规定各部门的实际费用，对于企业扩大规模，提升股东社会公信力产生帮助，但是现阶段小微企业预算报告编制质量不高，一般情况下，企业的财务预算编制应该包括企业经营的各个环节，由于企业经营的复杂性和现实中各类突发情况，财务预算允许一定偏差，但是偏差应该控制在合理的范围内，否则将对企业发展起到消极影响。例如当预算规模过大，部门实际费用不足预算金额，企业却要在预期通过一定融资方式获得预算报告中所需资金，客观增加了企业的财务压力；而当预算规模小于实际费用时，企业可能会因为经费不足而缩小主营产品的生产、加工，最终影响企业的销售。
（四）财务人员素质较低
小微企业的财务工作人员一般只是经过简单培训就开始从事财务工作，无论是基本道德素质、财务管理相关工作的操作能力都不强，无法为企业财务管理工作水平的提升做出贡献，甚至部分财务工作人员的操作失误造成小微企业承担额外的税费风险，虽然小微企业经营规模相对较小，但“麻雀虽小、五脏俱全”，仍需要高素质的工作人员进行作为相关工作开展的基础，而财务管理水平较高的人才往往被股东调配至总部服务，财务管理工作仍需要相对完备的人员支撑，但是现阶段我国小微企业财务工作人员对于相关工作的把握能力不足，预算编制、资金使用、相关报表的编制水平都不够高，财务管理工作的开展举步维艰。
二、小微企业财务管理工作开展的对策建议
（一）提高资金管理效率
针对小微企业现阶段资金使用效率较低的情况，企业可以通过网络平台或网络管理软件，在制定相对科学完善的统一的财务制度的情况下，管理层可以对资金管理进行实时监督，客观提升资金的使用效率，也能避免因资金分散而产生的财务风险。在过去财务管理模式中，企业的会计核算流程与主营业务流程是完全脱离的，财务部门只负责核算工作，对于主营业务活动对核算产生影响的因素不予考虑，忽略了会计工作过程中的大量财务信息，企业的资金流与信息流不对称可能造成资金使用效率低下却在会计核算工作中无法体现，所以小微企业应该将财务工作与主营业务有机结合起来，充分发挥自身的灵活性优势，实现财务核算与主营业务活动同步进行管理监督。小微企业管理层应该对财务与经营信息进行统一规划，合理调配资源，完备的信息平台除了管理功能，还应该包含资金需求功能，小微企业工作人员也可以针对自身情况，通过信息平台提出资源需求，管理层通过评估审批以后发放所需资金或扩充资金使用规模，通过平台，管理层能够与工作人员实现有机结合，实现资金利用效率的最大化。
（二）加强往来账款管理
小微企业加强往来账款管理首先要分析拖欠的原因，如果客户为非恶意欠款，则应该在保持业务持续往来的基础上，以最低的成本来实现账款的回收，通过扩大与客户的合作或其他方式获得账款的补偿，对于小微企业合作较好的诚信客户，应该积极与客户进行沟通，如客户因短期资金周转困难等合理原因才没有进行付款，则可以适度延长账款信用期限，为小微企业战略合作伙伴的搭建打好基础，对于恶意拖欠账款的行为，小微企业应该拿起法律武器进行维权。财务工作部门应该加强对往来账款管理的重视，资金是小微企业运营的最重要因素，提高往来账款的管理水平能够保证企业资金链的平稳运行，管理层也应该要求财务工作人员制定专门的往来账款数据表，及时了解企业账款动态，当出现不合理的账款变化或某笔应收账款风险较大时管理层及时介入并进行调整，为往来账款管理工作打好基础。 （三）建立健全预算制度
小微企业的管理层应该认识到，为了实现全面预算的有效性，管理层应该成立专门负责全面预算执行工作的预算小组，管理层应该指派专员对预算小组工作进行监督，并按时汇报全面预算的进程与结果，预算小组负责全面预算计划的编制、各部门预算的审查，预算结果的上报、预算执行的情况等工作，在管理层的领导下，预算小组协调企业各部门对于预算工作的支持，对各部门成本与收益情况进行总结并编制进全面预算方案中，彻底落实全面预算在企业内的执行。在通过管理部门的审核以后，将最终结果呈报给企业决策部门，在编制全面预算计划的过程中，预算小组工作人员应该做到及时与各个部门进行沟通，通过不断的敲定和修改数据以后，得出符合企业实际的全面预算报告。当实际费用与预算存在较大差距时，应该及时进行分析，若因操作不当或其他失误造成的预算超支而要对该部门负责人进行一定惩罚，若非人为原因，要将预算变动上交给预算工作小组，重新制定预算并上交给相关负责人。
（四）加强财务人员培训
提高财务管理工作的整体水平首先要从高素质的财务管理人才做起，由于小微企业员工规模的制约，可能无法形成如大型小微企业那样比较完备的财务人员培训体系，但是随着现阶段各类会计行业相关培训机构的兴起，小微企业可以通过聘请培训机构专家或督促财务人员参加关于财务管理技能的培训，或直接聘请具有能够协助企业财务管理工作的专业人员。如此一来虽然小微企业可能要支付一定的培训或薪资费用，但是合理的财务管理制度能提升小微企业整体盈利质量，从小微企业长远发展角度看具有积极影响。除财务人员要接受相关培训以外，小微企业的管理层和员工也应该定期接受关于财务管理的知识普及教育，企业管理者可以以身作则，带领小微企业员工参与相关培训讲座，在企业内形成良好的财务管理氛围，形成财务部门主导、其他部门配合的财务管理体系，管理层还可以通过对相关部门绩效考核与财务管理相关措施执行情况相挂钩的方式，对于积极配合、支持财务管理工作的部门予以一定奖励、消极对待或阻碍财务管理工作的部门给与经济上的惩罚。
三、结束语
虽然小微企业规模较小，完善财务管理工作相对困难，但是为了实现企业可持续发展能力的提高，小微企业必须注重财务管理工作，作为各项业务开展的基础，完善的财务管理工作能够合理规避企业发展壮大过程中的风险，推动小微企业做大做强。
参考文献：
[1]杨春丽.当前我国小微企业财务工作存在的问题分析[J].经济师，2015（11）
[2]包志伟.我国小微企业财务管理问题分析及对策[J].北方经贸，2015（09）