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摘 要：近年来，“珠三角”地区积极响应我国产业转型升级政策的实施与推广。在此过程中，中小企业便面临着两个发展方向，其一是无法顺应产业转型升级的大改革，企业倒闭；其二是企业迎难而上突破发展瓶颈走向更大的发展平台。在对珠三角地区中小企业进行问卷调查及实地调研的基础上，从社会大环境，中小企业自身及政府政策三个不同的视角对所调查的中小企业进行分析后，发现企业的财务管理状况对企业的发展壮大及转型升级有着至关重要的影响，因此本文将针对产业转型升级下我国“珠三角”地区中小企业财务管理中存在的问题和现状进行分析，并且提出相应的解决对策，希望能够为在“珠三角”地区进行产业转型升级的一些中小企业有效规避由于财务管理不当带来的风险，尽量少走弯路，尽快完成产业的转型升级并且壮大其自身的发展。
关键词：产业转型升级 珠三角 中小企业 财务管理
随着我国“珠三角”地区（即广东省的广州、深圳、珠海、东莞、佛山、中山、惠州、江门和肇庆等九个市）产业转型升级的不断实施与推广，中小企业有了更为广阔的发展空间且获得了更多参与经济交流和发展壮大的机会，但是同时中小企业也在经济发展当中遇到了许多的冲击和挑战，同时也有了更大程度上的财务风险。比如中小企业在进行从高能耗转向低能耗、从高污染转向低污染的产业转型升级时，遇到的技术瓶颈；或者中小企业在发展扩大时遇到资金不足、资金周转不灵的情况；又或者是企业主资金充足，但却没有过硬的管理技术，无法把企业提升到另一个更高的发展平台等等。这些情况经过我们调查分析后发现，这些问题都是与企业中的财务管理状况息息相关的，财务管理问题始终都是一家企业面临的最主要的问题。据调查资料显示有35%的管理者认为：中小企业没必要与大企业完善的财务机构相比，收入多少就多少，在月末时只要不盘亏就是盈利。在经济如此高速发展的今天，若管理者仍有如此心态，那企业面临的不仅是不进则退的状态，更有可能在企业更新换代的大浪淘沙中全军覆没。因此规范企业的财务管理状况显得尤为重要，这不仅有利于企业更好的发展，也有利于企业自身的经济安全。
一、产业转型升级下“珠三角”地区中小企业概况
在党十八大提出的治国理政新实践系列政策中，表示要在自主创新中实现转型升级，这对于珠三角中小企业是必须实施的方向。只有创新才能有强大的生命力和竞争力。根据2015年颁布的《广东省十三五规划纲要》中提到大力推进产业转型升级，落实转型升级，无论是技术上还是结构调整上都需要有资金的支持，这体现了企业的财务状况是非常要重视的地方。
本次调研采取填写《关于广东省珠三角地区中小企业在产业转型升级背景下的财务管理情况的调查问卷》和深入企业实地考察两种方式，覆盖了制造业、建筑业、批发、零售贸易、餐饮业、现代服务业、金融业、房地产业、传播与文化产业、IT业等众多行业。在调查过程中发出100份调查问卷，回收后有效问卷95份。其调查结果如表一、二显示，82%的中小企业设立了独立的财务核算机构并且财务人员分工明确；据图一显示，57%的中小企业筹资来自企业的自有资金、11%来自民间融资，21%来自银行融资，但由于中小企业自身信用等级低，很难从银行取得贷款，多数企业在产业转型升级下出现资金周转不灵的情况；
在运营本企业之余，大多数企业在留存准备风险金的前提下充分利用闲置资金去投资与本行业相关的产业以获取更多的利润，并尝试提高在市场份额；65%的企业在收益分配方面采用了现金发放的方式，33%的较成熟企业选择股权分配，通过股权投资，企业大大减少了融资的负债。据表三的结果显示只有20%的企业对目前国家对推动产业转型升级制定的政策有深入的了解，此问题的出现其实是因为国家面向中小企业的优惠政策少，从而使社会的关注度低，这又成为了中小企业发展难的重要原因。但2015年《广东省十三五规划纲要》中还出台了促进小微型企业上规模的指导意见，创新扶持政策和措施，研究解决小微企业融资难问题，重点帮扶500家高成长中小企业发展，建设完善中小企业融资服务体系和中小企业公共技术服务示范平台，完成小微企业信用信息共享平台的研发推广。所以珠三角各中小企业可依据国家政策针对自己企业，确定转型升级方向，解决融资难问题，实现创新。
二、当前珠三角地区中小企业财务管理中存在的问题及现状分析
1.珠三角中小企業内部财务管理存在的问题
1.1管理者财务观念淡薄。财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管理水平的提高。在我们调查了解中，如表一结果显示仍有7%的企业管理者认为没有必要设立财务管理机制，有9%的中小企业没有设立财务机制。在企业的日常管理中，他们只管现金的收入、支出，财务管理对他们来说是个不可理解的概念，亦没有风险预测以及风险准备金机制，也没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析。因此，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理的作用。
1.2内部会计监督管理制度不健全。
据表四显示“珠三角”地区虽有91%中小企业有建立财务机制，但有58%的中小企业选择集权管理模式，集权管理模式是所有权与经营权高度统一，企业领导者集权现象严重，致使会计管理职责不分，越权行事，会计执行的随意性较大。也有中小企业是家族式的管理组织形式，会计组织通常采用垂直管理模式并由至亲担任会计职位，虽然此管理模式有管理跨度小，幅度窄，办事效率高的优点，但由于受规模、财力、人才的限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，一人多职也是家族式管理模式的常见现象。许多家庭企业的管理者，他们能发现这一财务管理模式的弊端，但却不改变这一弊端。他们认为这弊端带来的影响只是会计人员盗用公款，入不敷出等一些小问题，但却不知道会影响企业的内部财务控制，资金周转不灵，企业倒闭等一系列的大问题。因为企业财务的监督管理主要依靠内部审计，它属于内部控制的重要形式之一。另外，也有管理者未能深刻认识到这一方面的问题的重要性，领导监督不严格，对底下工作人员管理松懈，对于出现的问题不闻不问，对出现的问题若不及时处理便会生出违法违规的现象。 1.3产业转型升级期间遇到技术瓶颈。
在国家“十二五”规划提出后，有86%的中小企业对产业转型升级有一定的了解，他们积极响应国家号召，希望能实现低产出，高收入，低污染，低能耗的产业转变，从而把企业提升到更大的发展平台。但在此过程中，据调查结果表五显示，有27%企业遇到了技术瓶颈，在这些企业中主要是制造业占主要部分，他们希望能在技术上有所突破，能够缩短生产流程或是节约人力资源成本，有充足的资金去进行产业转型升级，无奈却聘请不到技术过硬的技术人员对企业进行指导，从而导致企业发展进入冷冻期，企业脚步停滞不前。
1.4企业人才流失情况严重。在如今社会职场的大环境中，跳槽现象屡见不鲜，挖墙脚手段层出不穷的社会上，人才流动频繁。倘若企业的晋升空间，新的投资领域，薪资待遇等等问题均能成为人才流失的原因。而企业重新培养一个能够适应企业自身发展的人才所需要的时间大概在1到2年，人才流失这种情况容易造成企业中层管理人员中空等现象，严重的就会影响整个企业的发展命运。会计行业是近年来的各大就业行业的大热门，可是找会计容易，找出纳容易，找财务总监却难，财务管理也难。由此情况可以看出，人才流失也是中小企业面临的一大难题。
2.中小企业外部融资问题
2.1 融资难，融资渠道单一，转型资金紧缺
据图一、图二显示，在产业转型升级下“珠三角”地区的中小企业中有 57%为企业自有资金，37%为股东出资。只有21%的中小企业有涉及到银行融资，此比例反映了在我国鼓励中小企业发展的政策下，具体优惠措施并没有实施到位，银行对中小企业的放贷政策要求较高，企业融资困难，从而导致了在产业转型升级下的中小企业资金周转不灵是企业倒闭的主要原因之一。但反而观之，近年来中小企业如雨后春笋般扎堆破土而出，且平均寿命仅有2到3年，企业寿命短也就成为了银行放贷要求高的主要原因之一。
2.2企业财务会计管理人员没有过硬的专业知识。在调查中，我们发现以佛山市为首的陶瓷、纺织、家具等一些制造业的中小企业均是采用家族式的垂直管理模式，所以企业内部会计管理人员大多是亲属人员，而会计本身是一项专业性很强的工作，要求财务会计人员必须掌握财务会计专业知识、会计电算化知识，以及财经法规知识，并具备一定的识别 、分辨和反应能力。当前珠三角地区中小企业的财务会计管理人员，普遍存在综合素质较低的问题。
2.3 风险意识有待加强。作为中小企业，更应该注重自身发展过程中的风险控制，无论是资金上的风险防范还是技术上亦或者是市场上同行业的竞争所带来的显性或隐性风险，中小企业都应比大企业更有防范意识。因为中小企业本身预留的周转资金就不如大企业，资金融资或是借贷更是比不上大企业，如此一来其抗风险能力自然比大企业要弱得多。这便表明，风险准备金的设立更是比大企业更为有必要，这不仅能是够让企业在面临危机时化险为夷的重要法宝，更是为管理者在企业破产倒闭后东山再起奠定良好的基础。
2.4国家支持中小企业发展的政策有待完善。由于中小企业组织规模较小，财务管理薄弱，加之信用等级低、资信差、抵押、担保条件有限，政府对中小企业的政策支持也不到位，中小企业融资渠道有限。大量依赖贷款的融资方式，也使资本结构不合理，资本来源与资产占用搭配不匹配，隐藏财务风险。国家在此方面也是由“十二五”规划中的加快转变经济发展方式，开创科学发展新局面的纲要到“十三五”规划政策的调整，但发展也是先有问题再有对策，在2015年提出的“十三五”计划中有提出推动珠三角地区的区域创新体系的建设，也研究制定落实了“大众创业，万众创新”的政策措施。从而可以看出国家对中小企业的照顾政策，但无奈还是僧多粥少，能够得到政策关注的企业也只是一部分的中小企业，优惠政策的覆盖面积仍需继续扩大。
三、解决珠三角地区中小企业财务管理问题的有效对策及方法
1.提高中小企业自身综合素养。
1.1增强管理者财务观念，培养财务管理人才。企业管理人员要充分认识到财务管理是企业的核心，通过学习培训，专家授课，外出学习等方式，全面提高管理人员的财务风险意识和企业管理能力。
財务管理人员的专业水平、素质和能力能够提升中小型企业财务管理的质量。我国财务管理比较复杂，财务人员不但要对专业的技能和知识予以了解和掌握，还要对企业管理等内容有一定程度的认识，对外部环境的变化因素予以分析。财务人员要具有收益和风险的均衡概念以及货币的时间价值观念等，要通过学习将实践工作、理论学习和财务管理结合在一起，推动管理工作稳健发展。另外，在培养会计人员时要具有针对性。
1.2建立有效内部制约机制，评价激励机制，严格进行责任追究。根据企业内部的管理层次和组织结构，要建立有效的内部制约制度，主要包括财务收支审批制度权限规定，联签手续，稽核制度等，落实责任制，并且通过财务会计信息的记录，分析和反馈，形成事前控制，事中监督，事后考核的企业内部控制系统，建立切实可行的评价激励机制，严格进行季度检查，年中小评，年底总评，根据考核结果，奖惩兑现。
1.3加大财务信息化建设。我国的财务软件起步较晚，企业整体的财务信息化进程比较缓慢。由于受人力、物力，财力等因素的限制，中小企业在财务软件使用以及财务信息化建设方面明显滞后于大型企业。因此，在当前激烈的市场竞争环境下，中小企业想要抓住机遇实现持续发展，就必须加大财务信息化建设，提高自身的市场竞争力。
1.4提高防范财务风险的措施，运用正确的决策进行投资。防范财务管理的风险就是企业能够及时地识别风险，在对于风险进行评估和分析的前提下，控制财务风险的管理方式。管理人员要提高对财务工作的认识，了解环境变化的规律和趋势，制定出应对变化的方法，并及时将财务管理办法和政策进行调整，建立健全财务机构，完善财务制度，提高中小企业适应能力，减少财务风险的发生率。 1.5缓解人才流失现状。首先，要建立科学公平的薪酬制度，企业不仅要给予员工物质报酬还要给予精神报酬，包括关爱，尊重，认可，支持等。企业要注意感情留人，对人才要有爱心、真心和诚心，帮助他们营造一种积极向上、团结和谐的人际氛围、工作环境和生活环境。其次，加强企业内部文化建设。企业内部文化核心的重要标志是企业综合素质。企业要采取多种方式，加强企业内部文化建设，注重文化的感召力、凝聚力。要尊重员工，体现员工的价值，激励员工奋发向上，营造不断进取的浓厚氛围，激励员工不断学习，深挖潜能，自我超越，使人力资源开发与企业文化建设相辅相承，有机结合，和谐统一。企业要树立“双赢”理念，员工持股和股权激励是稳定人才的发展方向。目前，我国政策已允许上市公司、非上市公司、国有公司、股份公司和私营企业进行混合所有制改革，在政策允许范围内进行股权激励，采取允许高管及高端人才以技术、专利、管理等形式入股。
2.扩宽中小企业筹资渠道。
2.1利用企业内部集资。企业可以让员工了解企业的经营方式、企业发展、经营理念等，通过这种方式让员工真正了解企业的发展能够提高员工的福利，从而获得员工支持，尽量在企业内部筹得更多资金以缓解资金短缺困难，使企业能够进一步得到发展。在我们调查的企业中也有通过内部筹资的方式帮助企业转型升级，并为今后的发展打下坚实的基础。
2.2利用私募股权投资基金。私募股权基金为中小企业筹资提供了新的融资渠道，但是在这过程中应该注意以下几点。第一，寻求专业机构的帮助，聘请富有经验的财务顾问。私募的过程是一个专业要求很高的过程，仅依靠中小企业自己的财务人员难以胜任。有经验的财务顾问可以给企业全方位、专业化的帮助，包括财务管理、税务筹划、投资方的推荐等。第二，尽量引入对企业发展帮助大的战略投资者。资金拥有者拥有很多资源，投资者可以动用自身的资源，帮助被投资者发展起来。另外，努力吸引一些成熟的专业的风险投资机构。因为这些机构资金雄厚，投资经验丰富，可以在资本运作上给公司很大的帮助。第三，引进股权投资基金。私募的融资方式作为企业的融资通道正在发挥越来越大的作用。这条通道为广大中小企业源源不断地输送资金，广大企业家应了解它、运用它，为发展企业获取合法、安全和有效的资金而不懈努力。
2.3合理利用民间借贷。民间筹资信贷在紧缩情况下是非常重要的外部筹资渠道，所以当企业遇到资金短缺的燃眉之急的时候可以考虑合理的利用民间借贷，但是应该根据各个企业的具体情况控制民间借贷的数额，减少民间借贷给企业带来的负面影响，企业应该尽量选择信誉好、利率低的民间借贷机构。
2.4打造良好的企业形象，建立良性的银企关系。信用是现代企业生存和发展的最基本要求，只有讲诚信的企业才能够赢得市场，才能够筹得生存和发展所需要的资金。因此，中小企业要想获得银行的贷款，那么就必须增强中小企业的信用意识，积极归还贷款，用实际行动来赢得银行的信任。以及要求银行对企业的贷款、结算、存款以及经营活动进行监督，充分赢得银行的信任，这样中小企业才能树立良好的企业形象，为企业今后的筹资打下基础，使银行能够更加放心的为企业提供资金。
3.积极发挥政府的扶持作用。
3.1通过结构性减税政策给予适当扶持。根据广东省十三五规划纲要，落实国家“营改增”等结构性减税政策，清理规范涉企行政事业性收费。出台促进小微型企业上规模的指导意见，创新扶持政策和措施，研究解决小微企业融资难问题，重点帮扶500家高成长中小企业发展，建设完善中小企业融资服务体系和中小企业公共技术服务示范平台，完成小微企业信用信息共享平台的研发推广。
3.2推进融资体制改革，制定相应法律，帮助民间借贷合法化。民间借贷有着融资速度快、资金调动方便、门槛低等特点，而且服务主要是非公有制经济特别是民间经济，在中小企业筹资面临困难的情况下，民间借贷有着巨大的市场。但是由于缺乏合法的身份，极大程度上限制了民间借贷的发展，因此发挥政府的作用，制定相应法律，帮助民间借贷合法化成了帮助民间借贷发展的关键。
3.3 推进中小企业信用体系建设。。政府要借助于税务局、工商局、海关等相关部门的力量，收集中小企业信用资料，打造中小企业信用系统。政府要大力扶持和引导民营企业进入中小企业专项担保服务领域，鼓励建立创新型的互助式信用担保模式。同时规范信用担保行业的准入和监管标准，建立健全信贷担保机制和担保风险补偿机制，为中小企业的日常生产经营以及科技创新提供信用担保。伴随着我国市场经济的发展脚步，社会的整体经济水平也在不断的提升，国家政策的支持和帮扶，这使得我国中小企业的发展在市场上占据着许多有利的先天条件。因此想要更好的让中小企业在这个竞争激烈的大环境下得以生存，就必须先要重视中小企业的财务管理问题，并加以严格的规范管理，在遇到问题时要及时客观的妥善处理。同时提出一些切实可行的应对措施，为“珠三角地区”正在进行产业转型升级的中小企业提供一定的帮助，从而大力推动我国产业转型升级以及“十三五”规划的进行。
参考文献：
[1]冯珊珊.我国中小企业融资问题研究.西南财经大学，2013.03.
[2]张小兰.中小企业财务会计管理中存在的问题及对策.河南经贸职业学，2015.02.
[3]张弛衡.我国中小企业筹资困境的成因及解决对策研究.景德镇陶瓷学院，2015.05.
[4] 张仲雯.财务管理对中小企业发展的影响分析和对策.经营空间，2014.09 [5]陈芙蓉.中小企业财务管理存在的问题与对策.福建经济学校，2016.03.
[6]李泽平.张德鹏.珠三角区域中小民营企业融资困境及对策.广东工业大学，2010.04.
[7]李晓明.李建中.李淑成.新常态经济下创新模式财务管理系统的构建和应用.佛山市财务管理学会，2015.03.
[8]高晓兵.刘东溟.唐礼萍.财务管理助推企业转型升级的路径探讨.浙江省财税政策研究室，2011.04.
1.课题信息。2014年度广东教育教学成果奖（高等教育）培育项目“应用技术大学财务管理本科人才培养模式的改革与实践”的系列研究成果之一。（ 项目负责人：李炜，项目编号：1165）.
2.项目编号：201510822015.
项目名称：产业转型升級背景下“珠三角”中小企业财务管理情况的调研报告
所属学科：管理学
项目所属一级学科：广东白云学院
项目负责人：吴思颖
指导老师：李炜、许一平
项目起止时间：2015年5月至2016年5月
项目申请团队：2014级财经学院财务管理班：吴思颖、黄茜岚、陈彩玲、卓梅、刘绿妮。
关键词：产业转型升级 珠三角 中小企业 财务管理
随着我国“珠三角”地区（即广东省的广州、深圳、珠海、东莞、佛山、中山、惠州、江门和肇庆等九个市）产业转型升级的不断实施与推广，中小企业有了更为广阔的发展空间且获得了更多参与经济交流和发展壮大的机会，但是同时中小企业也在经济发展当中遇到了许多的冲击和挑战，同时也有了更大程度上的财务风险。比如中小企业在进行从高能耗转向低能耗、从高污染转向低污染的产业转型升级时，遇到的技术瓶颈；或者中小企业在发展扩大时遇到资金不足、资金周转不灵的情况；又或者是企业主资金充足，但却没有过硬的管理技术，无法把企业提升到另一个更高的发展平台等等。这些情况经过我们调查分析后发现，这些问题都是与企业中的财务管理状况息息相关的，财务管理问题始终都是一家企业面临的最主要的问题。据调查资料显示有35%的管理者认为：中小企业没必要与大企业完善的财务机构相比，收入多少就多少，在月末时只要不盘亏就是盈利。在经济如此高速发展的今天，若管理者仍有如此心态，那企业面临的不仅是不进则退的状态，更有可能在企业更新换代的大浪淘沙中全军覆没。因此规范企业的财务管理状况显得尤为重要，这不仅有利于企业更好的发展，也有利于企业自身的经济安全。
一、产业转型升级下“珠三角”地区中小企业概况
在党十八大提出的治国理政新实践系列政策中，表示要在自主创新中实现转型升级，这对于珠三角中小企业是必须实施的方向。只有创新才能有强大的生命力和竞争力。根据2015年颁布的《广东省十三五规划纲要》中提到大力推进产业转型升级，落实转型升级，无论是技术上还是结构调整上都需要有资金的支持，这体现了企业的财务状况是非常要重视的地方。
本次调研采取填写《关于广东省珠三角地区中小企业在产业转型升级背景下的财务管理情况的调查问卷》和深入企业实地考察两种方式，覆盖了制造业、建筑业、批发、零售贸易、餐饮业、现代服务业、金融业、房地产业、传播与文化产业、IT业等众多行业。在调查过程中发出100份调查问卷，回收后有效问卷95份。其调查结果如表一、二显示，82%的中小企业设立了独立的财务核算机构并且财务人员分工明确；据图一显示，57%的中小企业筹资来自企业的自有资金、11%来自民间融资，21%来自银行融资，但由于中小企业自身信用等级低，很难从银行取得贷款，多数企业在产业转型升级下出现资金周转不灵的情况；
在运营本企业之余，大多数企业在留存准备风险金的前提下充分利用闲置资金去投资与本行业相关的产业以获取更多的利润，并尝试提高在市场份额；65%的企业在收益分配方面采用了现金发放的方式，33%的较成熟企业选择股权分配，通过股权投资，企业大大减少了融资的负债。据表三的结果显示只有20%的企业对目前国家对推动产业转型升级制定的政策有深入的了解，此问题的出现其实是因为国家面向中小企业的优惠政策少，从而使社会的关注度低，这又成为了中小企业发展难的重要原因。但2015年《广东省十三五规划纲要》中还出台了促进小微型企业上规模的指导意见，创新扶持政策和措施，研究解决小微企业融资难问题，重点帮扶500家高成长中小企业发展，建设完善中小企业融资服务体系和中小企业公共技术服务示范平台，完成小微企业信用信息共享平台的研发推广。所以珠三角各中小企业可依据国家政策针对自己企业，确定转型升级方向，解决融资难问题，实现创新。
二、当前珠三角地区中小企业财务管理中存在的问题及现状分析
1.珠三角中小企業内部财务管理存在的问题
1.1管理者财务观念淡薄。财务观念是财务管理的基础，观念的更新会带来管理水平的提高。在我们调查了解中，如表一结果显示仍有7%的企业管理者认为没有必要设立财务管理机制，有9%的中小企业没有设立财务机制。在企业的日常管理中，他们只管现金的收入、支出，财务管理对他们来说是个不可理解的概念，亦没有风险预测以及风险准备金机制，也没有必要按照《会计制度》要求进行会计核算和财务分析。因此，许多原始资料不提供给财务，把会计只当作纳税申报的工具，没有真正发挥财务管理的作用。
1.2内部会计监督管理制度不健全。
据表四显示“珠三角”地区虽有91%中小企业有建立财务机制，但有58%的中小企业选择集权管理模式，集权管理模式是所有权与经营权高度统一，企业领导者集权现象严重，致使会计管理职责不分，越权行事，会计执行的随意性较大。也有中小企业是家族式的管理组织形式，会计组织通常采用垂直管理模式并由至亲担任会计职位，虽然此管理模式有管理跨度小，幅度窄，办事效率高的优点，但由于受规模、财力、人才的限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，一人多职也是家族式管理模式的常见现象。许多家庭企业的管理者，他们能发现这一财务管理模式的弊端，但却不改变这一弊端。他们认为这弊端带来的影响只是会计人员盗用公款，入不敷出等一些小问题，但却不知道会影响企业的内部财务控制，资金周转不灵，企业倒闭等一系列的大问题。因为企业财务的监督管理主要依靠内部审计，它属于内部控制的重要形式之一。另外，也有管理者未能深刻认识到这一方面的问题的重要性，领导监督不严格，对底下工作人员管理松懈，对于出现的问题不闻不问，对出现的问题若不及时处理便会生出违法违规的现象。 1.3产业转型升级期间遇到技术瓶颈。
在国家“十二五”规划提出后，有86%的中小企业对产业转型升级有一定的了解，他们积极响应国家号召，希望能实现低产出，高收入，低污染，低能耗的产业转变，从而把企业提升到更大的发展平台。但在此过程中，据调查结果表五显示，有27%企业遇到了技术瓶颈，在这些企业中主要是制造业占主要部分，他们希望能在技术上有所突破，能够缩短生产流程或是节约人力资源成本，有充足的资金去进行产业转型升级，无奈却聘请不到技术过硬的技术人员对企业进行指导，从而导致企业发展进入冷冻期，企业脚步停滞不前。
1.4企业人才流失情况严重。在如今社会职场的大环境中，跳槽现象屡见不鲜，挖墙脚手段层出不穷的社会上，人才流动频繁。倘若企业的晋升空间，新的投资领域，薪资待遇等等问题均能成为人才流失的原因。而企业重新培养一个能够适应企业自身发展的人才所需要的时间大概在1到2年，人才流失这种情况容易造成企业中层管理人员中空等现象，严重的就会影响整个企业的发展命运。会计行业是近年来的各大就业行业的大热门，可是找会计容易，找出纳容易，找财务总监却难，财务管理也难。由此情况可以看出，人才流失也是中小企业面临的一大难题。
2.中小企业外部融资问题
2.1 融资难，融资渠道单一，转型资金紧缺
据图一、图二显示，在产业转型升级下“珠三角”地区的中小企业中有 57%为企业自有资金，37%为股东出资。只有21%的中小企业有涉及到银行融资，此比例反映了在我国鼓励中小企业发展的政策下，具体优惠措施并没有实施到位，银行对中小企业的放贷政策要求较高，企业融资困难，从而导致了在产业转型升级下的中小企业资金周转不灵是企业倒闭的主要原因之一。但反而观之，近年来中小企业如雨后春笋般扎堆破土而出，且平均寿命仅有2到3年，企业寿命短也就成为了银行放贷要求高的主要原因之一。
2.2企业财务会计管理人员没有过硬的专业知识。在调查中，我们发现以佛山市为首的陶瓷、纺织、家具等一些制造业的中小企业均是采用家族式的垂直管理模式，所以企业内部会计管理人员大多是亲属人员，而会计本身是一项专业性很强的工作，要求财务会计人员必须掌握财务会计专业知识、会计电算化知识，以及财经法规知识，并具备一定的识别 、分辨和反应能力。当前珠三角地区中小企业的财务会计管理人员，普遍存在综合素质较低的问题。
2.3 风险意识有待加强。作为中小企业，更应该注重自身发展过程中的风险控制，无论是资金上的风险防范还是技术上亦或者是市场上同行业的竞争所带来的显性或隐性风险，中小企业都应比大企业更有防范意识。因为中小企业本身预留的周转资金就不如大企业，资金融资或是借贷更是比不上大企业，如此一来其抗风险能力自然比大企业要弱得多。这便表明，风险准备金的设立更是比大企业更为有必要，这不仅能是够让企业在面临危机时化险为夷的重要法宝，更是为管理者在企业破产倒闭后东山再起奠定良好的基础。
2.4国家支持中小企业发展的政策有待完善。由于中小企业组织规模较小，财务管理薄弱，加之信用等级低、资信差、抵押、担保条件有限，政府对中小企业的政策支持也不到位，中小企业融资渠道有限。大量依赖贷款的融资方式，也使资本结构不合理，资本来源与资产占用搭配不匹配，隐藏财务风险。国家在此方面也是由“十二五”规划中的加快转变经济发展方式，开创科学发展新局面的纲要到“十三五”规划政策的调整，但发展也是先有问题再有对策，在2015年提出的“十三五”计划中有提出推动珠三角地区的区域创新体系的建设，也研究制定落实了“大众创业，万众创新”的政策措施。从而可以看出国家对中小企业的照顾政策，但无奈还是僧多粥少，能够得到政策关注的企业也只是一部分的中小企业，优惠政策的覆盖面积仍需继续扩大。
三、解决珠三角地区中小企业财务管理问题的有效对策及方法
1.提高中小企业自身综合素养。
1.1增强管理者财务观念，培养财务管理人才。企业管理人员要充分认识到财务管理是企业的核心，通过学习培训，专家授课，外出学习等方式，全面提高管理人员的财务风险意识和企业管理能力。
財务管理人员的专业水平、素质和能力能够提升中小型企业财务管理的质量。我国财务管理比较复杂，财务人员不但要对专业的技能和知识予以了解和掌握，还要对企业管理等内容有一定程度的认识，对外部环境的变化因素予以分析。财务人员要具有收益和风险的均衡概念以及货币的时间价值观念等，要通过学习将实践工作、理论学习和财务管理结合在一起，推动管理工作稳健发展。另外，在培养会计人员时要具有针对性。
1.2建立有效内部制约机制，评价激励机制，严格进行责任追究。根据企业内部的管理层次和组织结构，要建立有效的内部制约制度，主要包括财务收支审批制度权限规定，联签手续，稽核制度等，落实责任制，并且通过财务会计信息的记录，分析和反馈，形成事前控制，事中监督，事后考核的企业内部控制系统，建立切实可行的评价激励机制，严格进行季度检查，年中小评，年底总评，根据考核结果，奖惩兑现。
1.3加大财务信息化建设。我国的财务软件起步较晚，企业整体的财务信息化进程比较缓慢。由于受人力、物力，财力等因素的限制，中小企业在财务软件使用以及财务信息化建设方面明显滞后于大型企业。因此，在当前激烈的市场竞争环境下，中小企业想要抓住机遇实现持续发展，就必须加大财务信息化建设，提高自身的市场竞争力。
1.4提高防范财务风险的措施，运用正确的决策进行投资。防范财务管理的风险就是企业能够及时地识别风险，在对于风险进行评估和分析的前提下，控制财务风险的管理方式。管理人员要提高对财务工作的认识，了解环境变化的规律和趋势，制定出应对变化的方法，并及时将财务管理办法和政策进行调整，建立健全财务机构，完善财务制度，提高中小企业适应能力，减少财务风险的发生率。 1.5缓解人才流失现状。首先，要建立科学公平的薪酬制度，企业不仅要给予员工物质报酬还要给予精神报酬，包括关爱，尊重，认可，支持等。企业要注意感情留人，对人才要有爱心、真心和诚心，帮助他们营造一种积极向上、团结和谐的人际氛围、工作环境和生活环境。其次，加强企业内部文化建设。企业内部文化核心的重要标志是企业综合素质。企业要采取多种方式，加强企业内部文化建设，注重文化的感召力、凝聚力。要尊重员工，体现员工的价值，激励员工奋发向上，营造不断进取的浓厚氛围，激励员工不断学习，深挖潜能，自我超越，使人力资源开发与企业文化建设相辅相承，有机结合，和谐统一。企业要树立“双赢”理念，员工持股和股权激励是稳定人才的发展方向。目前，我国政策已允许上市公司、非上市公司、国有公司、股份公司和私营企业进行混合所有制改革，在政策允许范围内进行股权激励，采取允许高管及高端人才以技术、专利、管理等形式入股。
2.扩宽中小企业筹资渠道。
2.1利用企业内部集资。企业可以让员工了解企业的经营方式、企业发展、经营理念等，通过这种方式让员工真正了解企业的发展能够提高员工的福利，从而获得员工支持，尽量在企业内部筹得更多资金以缓解资金短缺困难，使企业能够进一步得到发展。在我们调查的企业中也有通过内部筹资的方式帮助企业转型升级，并为今后的发展打下坚实的基础。
2.2利用私募股权投资基金。私募股权基金为中小企业筹资提供了新的融资渠道，但是在这过程中应该注意以下几点。第一，寻求专业机构的帮助，聘请富有经验的财务顾问。私募的过程是一个专业要求很高的过程，仅依靠中小企业自己的财务人员难以胜任。有经验的财务顾问可以给企业全方位、专业化的帮助，包括财务管理、税务筹划、投资方的推荐等。第二，尽量引入对企业发展帮助大的战略投资者。资金拥有者拥有很多资源，投资者可以动用自身的资源，帮助被投资者发展起来。另外，努力吸引一些成熟的专业的风险投资机构。因为这些机构资金雄厚，投资经验丰富，可以在资本运作上给公司很大的帮助。第三，引进股权投资基金。私募的融资方式作为企业的融资通道正在发挥越来越大的作用。这条通道为广大中小企业源源不断地输送资金，广大企业家应了解它、运用它，为发展企业获取合法、安全和有效的资金而不懈努力。
2.3合理利用民间借贷。民间筹资信贷在紧缩情况下是非常重要的外部筹资渠道，所以当企业遇到资金短缺的燃眉之急的时候可以考虑合理的利用民间借贷，但是应该根据各个企业的具体情况控制民间借贷的数额，减少民间借贷给企业带来的负面影响，企业应该尽量选择信誉好、利率低的民间借贷机构。
2.4打造良好的企业形象，建立良性的银企关系。信用是现代企业生存和发展的最基本要求，只有讲诚信的企业才能够赢得市场，才能够筹得生存和发展所需要的资金。因此，中小企业要想获得银行的贷款，那么就必须增强中小企业的信用意识，积极归还贷款，用实际行动来赢得银行的信任。以及要求银行对企业的贷款、结算、存款以及经营活动进行监督，充分赢得银行的信任，这样中小企业才能树立良好的企业形象，为企业今后的筹资打下基础，使银行能够更加放心的为企业提供资金。
3.积极发挥政府的扶持作用。
3.1通过结构性减税政策给予适当扶持。根据广东省十三五规划纲要，落实国家“营改增”等结构性减税政策，清理规范涉企行政事业性收费。出台促进小微型企业上规模的指导意见，创新扶持政策和措施，研究解决小微企业融资难问题，重点帮扶500家高成长中小企业发展，建设完善中小企业融资服务体系和中小企业公共技术服务示范平台，完成小微企业信用信息共享平台的研发推广。
3.2推进融资体制改革，制定相应法律，帮助民间借贷合法化。民间借贷有着融资速度快、资金调动方便、门槛低等特点，而且服务主要是非公有制经济特别是民间经济，在中小企业筹资面临困难的情况下，民间借贷有着巨大的市场。但是由于缺乏合法的身份，极大程度上限制了民间借贷的发展，因此发挥政府的作用，制定相应法律，帮助民间借贷合法化成了帮助民间借贷发展的关键。
3.3 推进中小企业信用体系建设。。政府要借助于税务局、工商局、海关等相关部门的力量，收集中小企业信用资料，打造中小企业信用系统。政府要大力扶持和引导民营企业进入中小企业专项担保服务领域，鼓励建立创新型的互助式信用担保模式。同时规范信用担保行业的准入和监管标准，建立健全信贷担保机制和担保风险补偿机制，为中小企业的日常生产经营以及科技创新提供信用担保。伴随着我国市场经济的发展脚步，社会的整体经济水平也在不断的提升，国家政策的支持和帮扶，这使得我国中小企业的发展在市场上占据着许多有利的先天条件。因此想要更好的让中小企业在这个竞争激烈的大环境下得以生存，就必须先要重视中小企业的财务管理问题，并加以严格的规范管理，在遇到问题时要及时客观的妥善处理。同时提出一些切实可行的应对措施，为“珠三角地区”正在进行产业转型升级的中小企业提供一定的帮助，从而大力推动我国产业转型升级以及“十三五”规划的进行。
参考文献：
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[2]张小兰.中小企业财务会计管理中存在的问题及对策.河南经贸职业学，2015.02.
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[8]高晓兵.刘东溟.唐礼萍.财务管理助推企业转型升级的路径探讨.浙江省财税政策研究室，2011.04.
1.课题信息。2014年度广东教育教学成果奖（高等教育）培育项目“应用技术大学财务管理本科人才培养模式的改革与实践”的系列研究成果之一。（ 项目负责人：李炜，项目编号：1165）.
2.项目编号：201510822015.
项目名称：产业转型升級背景下“珠三角”中小企业财务管理情况的调研报告
所属学科：管理学
项目所属一级学科：广东白云学院
项目负责人：吴思颖
指导老师：李炜、许一平
项目起止时间：2015年5月至2016年5月
项目申请团队：2014级财经学院财务管理班：吴思颖、黄茜岚、陈彩玲、卓梅、刘绿妮。