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摘要：我国企业补充医疗保险尚在起步阶段，还很不成熟。本文从基本原则和具体思路两方面出发，对完善企业补充医疗保险实施方案进行了有益的探索，为企业进一步完善补充医疗保险实施方案提供借鉴作用。
关键词：医疗保险；完善；实施方案
中图分类号：F840.684 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)05-0155-01
企业补充医疗保险是在我国城镇职工基本医疗保险制度改革的基础上建立起来的，最初是为了不降低一些特定行业职工现有的医疗消费水平，随着人民生活水平的提高，职工健康需求不断增长，它在企业中的作用日益突出，成为城镇职工基本医疗保险的重要补充。在国家鼓励和支持下，许多企业已经建立了企业补充医疗保险制度，但由于我国企业补充医疗保险尚在起步阶段，还很不成熟，在具体实施方案中存在着不少问题，有待进一步探索与完善。
一、完善的基本原则
1 符合政策规定的原则。企业补充医疗保险是在国家政策与地方法规的指导下建立和实施的，它的改进和完善也必须严格遵守国家和所在地有关政策规定，不能认为企业补充医疗保险是企业内部的事情而随意调整。企业补充医疗保险费享有国家财政、税收等方面的照顾政策，一般情况下要按照不超过国家规定工资总额的一定比例进行提取，避免企业所得税和资金来源渠道的风险。同时实施方案在完善时要与当地基本医疗保险制度相衔接，不能造成医疗费用的重复支付，以充分发挥企业补充医疗保险的补充作用。
2 企业能力允许的原则。完善企业补充医疗保险，一定要充分考虑企业自身的实际情况，在企业承受能力范围内，根据企业的规模、人员构成以及所处的行业和社会环境，确定具体的企业补充医疗保险提取比例。脱离企业承受能力的补充医疗保险制度，不但会给企业带来沉重的包袱，而且会使职工补充医疗保险待遇得不到持续保障。
3 合理安排资金的原则。企业补充医疗保险基金的科学合理使用是完善实施方案时要重点考虑的问题。在每一项待遇调整前要进行反复的测算和充分的论证，要让有限的基金发挥最大的作用。企业补充医疗保险资金使用是否合理，在很大程度上体现在能否解决当前和今后一段时间的主要矛盾，特别是處理好用足目前基本医疗保险和企业补充医疗保险两项政策后，个人负担医疗费仍然偏重的问题。这些主要矛盾的解决有助于提高职工抵御医疗风险能力，增强企业凝聚力，稳定职工队伍，营造企业和谐发展的氛围。
4 增强企业发展的原则。企业补充医疗保险旨在防范员工安全和健康风险，其保障范围是为提高员工疾病风险补偿能力而建立的福利项目，所以企业要站在全局高度，精心设计，充分体现公平与效率相结合的理念，以实现企业长效发展。在完善实施方案时，除提供全体员工都同样享受的福利外，对经济困难职工和退休人员给予适当照顾，同时还要考虑对企业发展起关键作用员工的特殊需要，给予他们特殊的政策倾斜，以稳定高端人才队伍，激励他们为企业做出更好更大的贡献。
二、完善的具体思路
1 人员实施范围的覆盖。企业补充医疗保险是用于本企业中负担较重职工和退休人员的医药费补助，其补助的对象是本企业已参加基本医疗保险的职工和退休人员，所以企业补充医疗保险人员实施范围是企业已参加基本医疗保险的职工和退休人员，对于企业应列入而未列入的人员要统筹安排逐步纳入，以充分体现所有企业职工和退休人员同等的享受医疗保障待遇。
2 保险基金的筹集。企业补充医疗保险基金筹集的数额主要是由缴费基数和缴费比例决定的。在实际操作中，主要有两种筹集方式：一是按上年职工工资总额的一定比例；二是按当年社会保险缴费基数的一定比例。具体采取哪种方式，一般取决于企业补充医疗保险运作方式、企业规模和缴费单位数量等。无论采取哪种方式，企业补充医疗保险费都应控制在国家规定工资总额一定比例的限额内，缴费比例应在企业承受能力范围内实行“按需提取、收支平衡、略有结余”的原则进行合理确定。
3 待遇保障范围和水平的确定。企业补充医疗保险是对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职工负担的医疗费用进行适当的补助，所以完善企业补充医疗保险待遇保障范围时，应包括门(急)诊医疗费和住院医疗费个人负担部分费用，在住院医疗费用补助到位的基础上，对门(急)诊医疗费用进行适当补助。待遇保障水平是完善企业补充医疗保险实施方案时要考虑的重要内容，应在综合平衡基本医疗保险制度改革前的医疗待遇水平、企业的承受能力及发展前景、企业补充医疗保险待遇水平和职工医疗费用实际负担水平以及所在地或行业企业补充医疗保险状况等因素的基础上，经过充分调研、反复论证、科学测算和民主讨论，然后合理确定调整情况。
4 特殊人员补助标准的调整。特殊人员医疗费用负担问题是企业补充医疗保险应解决的突出问题。特殊人员主要包括特殊病病人、经济贫困人员、建国前参加革命工作的老工人和劳动模范、企业优秀专家等对企业发展起关键作用的员工等。这部分人员有的是病情严重，有的是生活贫困，医疗费用负担影响了患者本人治疗和康复，给患者和家庭生活造成了严重困难；有的是劳苦功高，过去或现在对国家和企业发挥重要作用的人。在完善企业补充医疗保险方案时，应对这部分特殊人员实行特殊的倾斜政策，尽可能加大补助力度，以促进企业稳定、和谐、持续发展。
参考文献：
[1]陈立刚．关于建立企业补充医疗保险的思考[M]，天津社会保险，2009,19(3)：17—18．
[2]曾祥来．建立企业补充医疗保险的原则及思路[M]，河北企业,2006(11)：41—44．
关键词：医疗保险；完善；实施方案
中图分类号：F840.684 文献标识码：A 文章编号：1001-828X(2011)05-0155-01
企业补充医疗保险是在我国城镇职工基本医疗保险制度改革的基础上建立起来的，最初是为了不降低一些特定行业职工现有的医疗消费水平，随着人民生活水平的提高，职工健康需求不断增长，它在企业中的作用日益突出，成为城镇职工基本医疗保险的重要补充。在国家鼓励和支持下，许多企业已经建立了企业补充医疗保险制度，但由于我国企业补充医疗保险尚在起步阶段，还很不成熟，在具体实施方案中存在着不少问题，有待进一步探索与完善。
一、完善的基本原则
1 符合政策规定的原则。企业补充医疗保险是在国家政策与地方法规的指导下建立和实施的，它的改进和完善也必须严格遵守国家和所在地有关政策规定，不能认为企业补充医疗保险是企业内部的事情而随意调整。企业补充医疗保险费享有国家财政、税收等方面的照顾政策，一般情况下要按照不超过国家规定工资总额的一定比例进行提取，避免企业所得税和资金来源渠道的风险。同时实施方案在完善时要与当地基本医疗保险制度相衔接，不能造成医疗费用的重复支付，以充分发挥企业补充医疗保险的补充作用。
2 企业能力允许的原则。完善企业补充医疗保险，一定要充分考虑企业自身的实际情况，在企业承受能力范围内，根据企业的规模、人员构成以及所处的行业和社会环境，确定具体的企业补充医疗保险提取比例。脱离企业承受能力的补充医疗保险制度，不但会给企业带来沉重的包袱，而且会使职工补充医疗保险待遇得不到持续保障。
3 合理安排资金的原则。企业补充医疗保险基金的科学合理使用是完善实施方案时要重点考虑的问题。在每一项待遇调整前要进行反复的测算和充分的论证，要让有限的基金发挥最大的作用。企业补充医疗保险资金使用是否合理，在很大程度上体现在能否解决当前和今后一段时间的主要矛盾，特别是處理好用足目前基本医疗保险和企业补充医疗保险两项政策后，个人负担医疗费仍然偏重的问题。这些主要矛盾的解决有助于提高职工抵御医疗风险能力，增强企业凝聚力，稳定职工队伍，营造企业和谐发展的氛围。
4 增强企业发展的原则。企业补充医疗保险旨在防范员工安全和健康风险，其保障范围是为提高员工疾病风险补偿能力而建立的福利项目，所以企业要站在全局高度，精心设计，充分体现公平与效率相结合的理念，以实现企业长效发展。在完善实施方案时，除提供全体员工都同样享受的福利外，对经济困难职工和退休人员给予适当照顾，同时还要考虑对企业发展起关键作用员工的特殊需要，给予他们特殊的政策倾斜，以稳定高端人才队伍，激励他们为企业做出更好更大的贡献。
二、完善的具体思路
1 人员实施范围的覆盖。企业补充医疗保险是用于本企业中负担较重职工和退休人员的医药费补助，其补助的对象是本企业已参加基本医疗保险的职工和退休人员，所以企业补充医疗保险人员实施范围是企业已参加基本医疗保险的职工和退休人员，对于企业应列入而未列入的人员要统筹安排逐步纳入，以充分体现所有企业职工和退休人员同等的享受医疗保障待遇。
2 保险基金的筹集。企业补充医疗保险基金筹集的数额主要是由缴费基数和缴费比例决定的。在实际操作中，主要有两种筹集方式：一是按上年职工工资总额的一定比例；二是按当年社会保险缴费基数的一定比例。具体采取哪种方式，一般取决于企业补充医疗保险运作方式、企业规模和缴费单位数量等。无论采取哪种方式，企业补充医疗保险费都应控制在国家规定工资总额一定比例的限额内，缴费比例应在企业承受能力范围内实行“按需提取、收支平衡、略有结余”的原则进行合理确定。
3 待遇保障范围和水平的确定。企业补充医疗保险是对城镇职工基本医疗保险制度支付以外由职工负担的医疗费用进行适当的补助，所以完善企业补充医疗保险待遇保障范围时，应包括门(急)诊医疗费和住院医疗费个人负担部分费用，在住院医疗费用补助到位的基础上，对门(急)诊医疗费用进行适当补助。待遇保障水平是完善企业补充医疗保险实施方案时要考虑的重要内容，应在综合平衡基本医疗保险制度改革前的医疗待遇水平、企业的承受能力及发展前景、企业补充医疗保险待遇水平和职工医疗费用实际负担水平以及所在地或行业企业补充医疗保险状况等因素的基础上，经过充分调研、反复论证、科学测算和民主讨论，然后合理确定调整情况。
4 特殊人员补助标准的调整。特殊人员医疗费用负担问题是企业补充医疗保险应解决的突出问题。特殊人员主要包括特殊病病人、经济贫困人员、建国前参加革命工作的老工人和劳动模范、企业优秀专家等对企业发展起关键作用的员工等。这部分人员有的是病情严重，有的是生活贫困，医疗费用负担影响了患者本人治疗和康复，给患者和家庭生活造成了严重困难；有的是劳苦功高，过去或现在对国家和企业发挥重要作用的人。在完善企业补充医疗保险方案时，应对这部分特殊人员实行特殊的倾斜政策，尽可能加大补助力度，以促进企业稳定、和谐、持续发展。
参考文献：
[1]陈立刚．关于建立企业补充医疗保险的思考[M]，天津社会保险，2009,19(3)：17—18．
[2]曾祥来．建立企业补充医疗保险的原则及思路[M]，河北企业,2006(11)：41—44．