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夜雨淅沥，芭蕉影绰，户枢吱呀，门扇两开。两只脚迈过半尺多高的门坎缓慢步入，来者背影全现，光头之上隆起条条肉坎。逃脱吴敬中和陆桥山黑手的马奎幽灵般闪出。光头递给马奎一把手枪，马奎问：“这枪号挂在哪儿?”光头答：“死枪，小偷手里缴的。”
原来每支枪都有特定的号码，登记枪号是军队、警察、特务等武装组织管理控制枪械的重要措施。剧情引人入胜，控制活动中的诸多控制措施频频登场亮相，采撷几许，娱乐之间可收学习之效。
一、不相容职务是指那些由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务，实施不相容职务分离是重要的控制措施
不相容职务分离控制的核心是内部牵制，它要求每项业务都要经过两个或两个以上的部门或人员来处理，在整个工作过程中形成一种相互监督和相互制约的机制。
1、监听是剧中军统特务常用的一种手段，这项工作由两人共同完成
电视剧一开始，不是余则成一个人在监听吗?确实如此。紧接着一声枪响，有人敲门，余则成开门，张名义进入。余则成说到：“你迟到了，幸亏吕科长没来查岗。”这句话告诉我们，监听工作是由张名义和余则成共同担负的。那么抓捕孟先生时，为什么又是余则成一个人在监听呢?合乎逻辑的解释是，张名义死了，科长还来不及安排人员补上这个空缺，行动迫在眉睫，只能暂时由余则成一人监听并发出行动信号。然而，为了保护左蓝，余则成利用控制缺失放跑了目标人物，进行了错误掩盖，这正是没有人牵制的结果。
监听钱思明教授、作战参谋钱斌等人的电话时，清楚地看到，监听室有两人，一人监听、一人记录。在剧情里我们还看到了“监听记录簿”，其中设置有“监听组”要素项，毫无疑问，监听组肯定不是一个人。
2、马奎单独与左蓝见面，不仅违背了内部牵制的规定，更把自己陷入了绝境
马奎两次单独与左蓝在茶馆会面，说了什么，做了什么，无人证明，有口难辩。军统规定，与共产党打交道需要经过批准。即便是擅自行动，除在左蓝与马奎之间传递信息的中间人米志国之外，马奎至少还要再带一个人陪同他去会见左蓝。这样，米志国被除掉，还有另一个人为他作证，不至于成为单独行动。更为严重的是，见面过程中交换了信件，马奎没有察觉到信件中有密写，更没有在第一时间上交组织。而在余则成的安排和引领下，陆桥山目睹了两人的会面，看到了他们交换材料的情景。
3、吴敬中一定要拉上另外一个人去与共产党军调代表见面，合乎规定，是非可证
作为除掉马奎的重要一步，左蓝等军调代表来到天津站要求会见吴敬中，一方面告诉吴敬中佛龛已经在延安被捕，要求以佛龛交换秋季。另一方面让陆桥山确信，左蓝肯定是在与马奎会面时获得了情报，促使陆桥山向吴敬中检举揭发马奎。吴敬中十分谨慎，在得知国民党军调代表同意后才答应到会议室见面。吴敬中不知道左蓝葫芦里卖的什么药，又要求余则成跟他一块去见面。余则成婉言以拒，表示有些事情很讨厌，还是让陆处长去，有些话回头再跟站长讲。相对于马奎的单独见面，吴敬中一定要拉上另外一个人的做法十分职业，旁有他人，是非可证。
二、授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围，审批程序和相应责任
授权一般由股东大会授予董事会，董事会再将部分权力授予企业经理层和有关的管理部门和人员。授权主要采取常规授权和特别授权两种方式。
1、常规授权是企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权
党通局山东经济检查团副团长季伟民贪赃枉法，蒋介石暗示毛人凤让保密局抓捕他。季伟民的妹妹住在天津，他可能潜回天津。吴敬中要求余则成找到他，绳之以法。李涯是行动队长，余则成认为应当让他去执行这项任务。吴敬中则说：“他跟陆桥山不对脾气，我担心激化矛盾，你去，就你去，我让你去的。”
不同职能部门有着不同的职责、权限和任务，这类权限一般通过常规授权而落实到具体的职能部门和相关岗位。企业在组织机构设计之时以及在制度建设完善过程中，通过政策说明书、业务手册、岗位说明书等文件，即把不同层级、不同职能部门，不同工作岗位的权限范围和职责等明确了下来。你进入某个部门，走上某个岗位，你就拥有了这个岗位的权限。
根据任务归属来安排工作是规矩，打破常规，亲疏有别，破坏了既定的职责和权限分配。也就是说，吴敬中让机要室主任去做行动队队长该做的事并不妥当，余则成的第一反应是正确的。
2、特别授权是企业在特殊情况、特定条件下进行的授权
李涯因宏大戏园抓人、马王镇抓军贪等行动屡次被司令部稽查队抢先，而对情报处长陆桥山怨恨渐深。吴敬中正是考虑到这一点，才让余则成去执行侦察、抓捕季伟民的任务。在特殊情况下，做出一些特殊安排，属于特别授权。由于适用情形特殊，所以企业需要对特别授权的范围、权限、程序和责任等予以规范，并且需要严格控制特别授权。
戴笠坠亡后，吴敬中准备去趟重庆，临行前交代各位中层，站里的工作暂时由桥山负责。抓获季伟民后，吴敬中要亲自把人和赃物押解南京，在会议上他说，他离站期间站里的工作由陆处长代责。这些都属于口头的特别授权，当然在会议上的授权更为正式，而且有会议记录。
余则成和廖三民把许宝风投入了廖三民主管的水电监狱。李涯在落实黄雀行动潜伏人员的过程中，从一位准备潜伏下来的特务口中得知了许宝凤的下落。李涯来到水屯监狱，想要带走许宝凤，当值人员不予放行。李涯向上级汇报，借口黄雀行动需要，从警备司令部拿到了盖章的特别提调单，人不知鬼不觉地提走了许宝凤。这张特别提调单也是一种特别授权，拿到它，谁都拦不住，廖三民也无奈。
3、未经合法授权不能行使相应的权力，禁止侵权和冒用权力行为
为了拿到黄雀行动潜伏人员名单，余则成破釜沉舟，他以站长名义给毛人凤发了一份电报，请示委派行动的第二领导人。如果总部回电中有回复站长的意思，站长会知道有人冒用了他的名义，余则成面临因此而暴露的风险。如果总部回电仅仅是建议委派第二领导人，那是命令，没有什么痕迹。这个第二领导人很可能就是他余则成，拿到名单便是份内之事。南京回电正是第二种情况，没有给余则成带来什么麻烦。然而，余则成冒险争取到的机会。因吴敬中执意要他一同撤离，擦肩而去。
冒用站长名义给上级发电是一种严重的越权行为，违规违纪，必须要严查深究。城府深密的吴敬中并非麻木不仁，天津已经处于山雨欲来风满楼的大战前夜，余则成也曾为他鞍前马后，大势将去，糊涂一下，一切皆可走而了之。
三、财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施确保财产安全
财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，要求采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等控制措施。
1、准确地记录所有收到的货物是进货活动的一个具体目标，天津站来了一批新枪，需要登记枪号
准确地记录所有收到货物是进货活动的一个目标，实现这个目标，需要防范实际收到货物数量与订单或供应商发运单据数量的差异，需要实施点数、称量等方式进行核实，需要各个环节的责任人在实施控制措施后签字确认。
站长打来电话，身体不舒服，上不了班，联勤部兵公署给站里配了七十把手枪、三千发子弹，要副站长余则成代他签字接收，并把枪和子弹交给李涯。虽然电视剧没有展开细节，我们依稀看到了这样一幕：余则成点数手枪和子弹，交货人和余则成各自签下大名，实物运回站里交给了李涯，办理交接手续，李涯或其手下逐一登记枪号。
他们真要登记枪号吗?剧中有这样一段，余则成为了窃取一份绝密文件，把机要室的秦科长叫到了会议室。余则成就一位工作人员在机要室抽烟批评他放任不管。秦科长解释到：“我说过他，连烟都没收了，他不听。”余则成追问：“他人在哪儿呢?”秦科长回答到：“楼上，来了一批新枪，他登记枪号呢。”
登记了枪号，若发生失窃、枪案等，可以根据枪号进行深入的追踪调查。开篇提到的马奎所问，就是担心行动出现意外，因枪号所属殃及供枪的朋友。马奎毙命，左蓝牺牲，吴敬中和李涯在警察局了解案发现场情况时，李涯问到：“枪呢?”黄探长答：“在侦缉科。”即反映了这层意思。
2、货物出入库均需要记录，余则成从物资登记簿上看到了那台微型录音机的去向
余则成注意到了许宝凤手里的小皮箱，担心在小皮箱里放置有录音机，担心翠平所说都被录音。这么小的皮箱，只能放进一种德国制造的微型录音机，一般人没有，保密局也只有一台。余则成来到档案室查看设备出入记录，管理员拿来一本物资登记簿，余则成翻到了其中一页，货物编号是MC-3的微型录声机被李涯借走了，还没有归还。余则成最担心的事情发生了，李涯确实介入其中!
财产控制要求完整、准确地记录入库和出库事项，仓库管理人员和物资经办及使用人员都要留下大名，天津保密局做到了这一点。
3、实物保管出现了监守自盗，定期盘点、账实核对是查实此种情形的重要措施
九十四军的一个后勤分队从军库里盗取物资倒卖，领头人是分队长林鞠圣，只要他值班就有盗案发生。监守自盗是导致财产控制失效的一种恶劣事项。开展定期盘点，进行财产清查，核对账实，是重要的发现性控制措施，这些措施有助于防范、揭露此类事项。
4、限制接近某些重要场所和重要资产是企业内部控制的有效手段
从入住天津的那栋二层小楼开始，余则成每次离开家都会在门里边的脚垫上撒些香灰。翠平来到天津的那天晚上，吴站长为其安排了接风晚宴，吃完饭回到家，余则成一脚跨过脚垫，又要求翠平迈过脚垫，自己蹲下来仔细地察看着脚垫。翠平问：“看啥呢?”余则成答：“离开的时候在上面撒了点香灰，如果有人进来我能看得出来。”翠平不解地问：“谁进来?”余则成说：“干我们这行的都得这样，防备所有的意外。如果将来我不在家，你要出门的话也一定要这样做。”
余宅是一个特殊场所，安全是头等大事。余则成的这一做法，是一种预防性控制与发现性控制相结合的有效方法。企业也有这样的许多特殊场所，如银行金库、企业财务室等，这类场所往往面临着较高的盗窃风险，管理目标是安全地处理和储存、避免未经授权的接触。通常要求由独立于负责处理和储存物品的员工的其他人员进行记录，要求对物品储存环境实施较高级别的保卫，监视器要持续地记录所有进出情形，员工从其中带出的所有包裹、公文包等都要经过保安人员的检查，定期由不负责记录或储存的人员进行实物盘点，将盘点结果与永续盘存记录进行调节、调查等。
暗中调查余氏夫妇的李涯，趁他们在站长家吃饭的机会，偷偷入室搜查，在脚垫上留下了足迹。余则成和翠平回到家，发现了进人者的脚印，用相机拍了下来。余则成在与李涯闲聊过程中，巧妙地拍到了李涯的鞋底照片，经过比对，余则成确认，侵入者即是李涯。如果不是脚垫上撒有香灰，根本无法发现有人进入，更无从确定到底是何人进入。
四、凭证和文件是记录经济业务的载体充分的凭证和文件记录是内部控制的重要因素，也是其他控制形式有效性的保证
企业的凭证和文件多种多样，可以粗略地区分为会计记录和管理记录两大类。
1、内部控制离不开会计系统。确保会计记录真实和完整，才可以开展有效的内部控制
从吴敬中授意余则成敲诈汉奸穆连成开始，直到穆连成安然出逃，电视剧戏说了问题资产(企业)的接管与控制。余则成第一次到穆家明确告诉穆连成：“你的财产归军统接管，如有任何一方插手，你得立刻向我汇报。”作为政府接管，正常情况下要成立接管工作组，拟定接管计划和接管方案，查封资产和包括会计资料在内的各种档案资料。但是吴敬中领导的天津站并没有这样做。
在另一场戏里，余则成坐在穆家的沙发上，手中翻着一本账，茶几上放着一把算盘和另一本账。管家解释道：“余主任，这津门仓库不光是我们穆家的，还有林军长太太的股份。”余则成：“当真?”管家：“我在这儿当管家都十多年了，这点家底我还不清楚啊。”要接管他的财产，首先要弄清楚到底有多少财产，不看账怎么知道?所以说余则成看账抓住了一个关键问题。可是，直到穆连成逃离天津，穆家到底有多少财产仍然是一个未知数。
内部控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证财务报告及相关信息真实完整。扎实可靠的会计系统是内部控制的有效组成部分，也是其他内部控制措施的基础。而政府职能部门如财政、税务、工商等对企业实施的监管和控制，也有赖于企业会计系统的建立健全。
2、查获赃款、赃物，应当按制度悉数登记在册，不然便会带来新的问题
余则成抓获了季伟民，给吴敬中露了脸。看着即将运往南京的两大车赃物，吴敬中流露出贪婪之意。颇会来事的余则成告诉站长，蔚为壮观的赃物中有一尊玉座金佛，一尺多高，听说是东晋刘裕的镇宅之宝，他已经把它抽了出来，没有登记，亲手交给了嫂夫人。吴敬中当即表示，马上为余则成递交晋升中校的报告。
查获赃物，需要全部登记造册，需要上缴国库。余则成没有这样做，利用职务便利从中抽出玉座金佛，贿赂了吴敬中，最终换取了中校和副站长。
3、文件的转移必须要办理交接手续，移交人、接收人和监交人共同实施，签名承责
陆桥山在与余则成会面时被击毙，余则成趁机在他的公文包里塞进了李涯杀害盛乡等的材料。吴敬中担心陆桥山收集整理了他的黑材料，要李涯及时把陆桥山的提包和他在警备司令部办公室的各种材料都拿回来。吴敬中对李涯说到：“陆桥山的东西，皮包里的物件、材料，他们都应该有登记的，你连登记簿子一块儿拿回来，不要签字。”李涯：“这不太容易吧，他们那边肯定要留移交手续呀。”吴敬中：“没关系，就说国防部的指示。一会儿我给他们打电话。记住啊，里边如果有对你我不利的材料都抽出来。”李涯：“肯定有。”吴敬中：“所以，那边绝对不能留底。”
李涯按照站长的吩咐，拿回了材料，抽出了对他们不利的部分并付之一炬。这样的事能做，又有什么事不能做!如果企业中高层领导也像他俩这样，长此以往，扩展开来，内部控制定然虚化，企业目标定然落空。
原来每支枪都有特定的号码，登记枪号是军队、警察、特务等武装组织管理控制枪械的重要措施。剧情引人入胜，控制活动中的诸多控制措施频频登场亮相，采撷几许，娱乐之间可收学习之效。
一、不相容职务是指那些由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的职务，实施不相容职务分离是重要的控制措施
不相容职务分离控制的核心是内部牵制，它要求每项业务都要经过两个或两个以上的部门或人员来处理，在整个工作过程中形成一种相互监督和相互制约的机制。
1、监听是剧中军统特务常用的一种手段，这项工作由两人共同完成
电视剧一开始，不是余则成一个人在监听吗?确实如此。紧接着一声枪响，有人敲门，余则成开门，张名义进入。余则成说到：“你迟到了，幸亏吕科长没来查岗。”这句话告诉我们，监听工作是由张名义和余则成共同担负的。那么抓捕孟先生时，为什么又是余则成一个人在监听呢?合乎逻辑的解释是，张名义死了，科长还来不及安排人员补上这个空缺，行动迫在眉睫，只能暂时由余则成一人监听并发出行动信号。然而，为了保护左蓝，余则成利用控制缺失放跑了目标人物，进行了错误掩盖，这正是没有人牵制的结果。
监听钱思明教授、作战参谋钱斌等人的电话时，清楚地看到，监听室有两人，一人监听、一人记录。在剧情里我们还看到了“监听记录簿”，其中设置有“监听组”要素项，毫无疑问，监听组肯定不是一个人。
2、马奎单独与左蓝见面，不仅违背了内部牵制的规定，更把自己陷入了绝境
马奎两次单独与左蓝在茶馆会面，说了什么，做了什么，无人证明，有口难辩。军统规定，与共产党打交道需要经过批准。即便是擅自行动，除在左蓝与马奎之间传递信息的中间人米志国之外，马奎至少还要再带一个人陪同他去会见左蓝。这样，米志国被除掉，还有另一个人为他作证，不至于成为单独行动。更为严重的是，见面过程中交换了信件，马奎没有察觉到信件中有密写，更没有在第一时间上交组织。而在余则成的安排和引领下，陆桥山目睹了两人的会面，看到了他们交换材料的情景。
3、吴敬中一定要拉上另外一个人去与共产党军调代表见面，合乎规定，是非可证
作为除掉马奎的重要一步，左蓝等军调代表来到天津站要求会见吴敬中，一方面告诉吴敬中佛龛已经在延安被捕，要求以佛龛交换秋季。另一方面让陆桥山确信，左蓝肯定是在与马奎会面时获得了情报，促使陆桥山向吴敬中检举揭发马奎。吴敬中十分谨慎，在得知国民党军调代表同意后才答应到会议室见面。吴敬中不知道左蓝葫芦里卖的什么药，又要求余则成跟他一块去见面。余则成婉言以拒，表示有些事情很讨厌，还是让陆处长去，有些话回头再跟站长讲。相对于马奎的单独见面，吴敬中一定要拉上另外一个人的做法十分职业，旁有他人，是非可证。
二、授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围，审批程序和相应责任
授权一般由股东大会授予董事会，董事会再将部分权力授予企业经理层和有关的管理部门和人员。授权主要采取常规授权和特别授权两种方式。
1、常规授权是企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权
党通局山东经济检查团副团长季伟民贪赃枉法，蒋介石暗示毛人凤让保密局抓捕他。季伟民的妹妹住在天津，他可能潜回天津。吴敬中要求余则成找到他，绳之以法。李涯是行动队长，余则成认为应当让他去执行这项任务。吴敬中则说：“他跟陆桥山不对脾气，我担心激化矛盾，你去，就你去，我让你去的。”
不同职能部门有着不同的职责、权限和任务，这类权限一般通过常规授权而落实到具体的职能部门和相关岗位。企业在组织机构设计之时以及在制度建设完善过程中，通过政策说明书、业务手册、岗位说明书等文件，即把不同层级、不同职能部门，不同工作岗位的权限范围和职责等明确了下来。你进入某个部门，走上某个岗位，你就拥有了这个岗位的权限。
根据任务归属来安排工作是规矩，打破常规，亲疏有别，破坏了既定的职责和权限分配。也就是说，吴敬中让机要室主任去做行动队队长该做的事并不妥当，余则成的第一反应是正确的。
2、特别授权是企业在特殊情况、特定条件下进行的授权
李涯因宏大戏园抓人、马王镇抓军贪等行动屡次被司令部稽查队抢先，而对情报处长陆桥山怨恨渐深。吴敬中正是考虑到这一点，才让余则成去执行侦察、抓捕季伟民的任务。在特殊情况下，做出一些特殊安排，属于特别授权。由于适用情形特殊，所以企业需要对特别授权的范围、权限、程序和责任等予以规范，并且需要严格控制特别授权。
戴笠坠亡后，吴敬中准备去趟重庆，临行前交代各位中层，站里的工作暂时由桥山负责。抓获季伟民后，吴敬中要亲自把人和赃物押解南京，在会议上他说，他离站期间站里的工作由陆处长代责。这些都属于口头的特别授权，当然在会议上的授权更为正式，而且有会议记录。
余则成和廖三民把许宝风投入了廖三民主管的水电监狱。李涯在落实黄雀行动潜伏人员的过程中，从一位准备潜伏下来的特务口中得知了许宝凤的下落。李涯来到水屯监狱，想要带走许宝凤，当值人员不予放行。李涯向上级汇报，借口黄雀行动需要，从警备司令部拿到了盖章的特别提调单，人不知鬼不觉地提走了许宝凤。这张特别提调单也是一种特别授权，拿到它，谁都拦不住，廖三民也无奈。
3、未经合法授权不能行使相应的权力，禁止侵权和冒用权力行为
为了拿到黄雀行动潜伏人员名单，余则成破釜沉舟，他以站长名义给毛人凤发了一份电报，请示委派行动的第二领导人。如果总部回电中有回复站长的意思，站长会知道有人冒用了他的名义，余则成面临因此而暴露的风险。如果总部回电仅仅是建议委派第二领导人，那是命令，没有什么痕迹。这个第二领导人很可能就是他余则成，拿到名单便是份内之事。南京回电正是第二种情况，没有给余则成带来什么麻烦。然而，余则成冒险争取到的机会。因吴敬中执意要他一同撤离，擦肩而去。
冒用站长名义给上级发电是一种严重的越权行为，违规违纪，必须要严查深究。城府深密的吴敬中并非麻木不仁，天津已经处于山雨欲来风满楼的大战前夜，余则成也曾为他鞍前马后，大势将去，糊涂一下，一切皆可走而了之。
三、财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施确保财产安全
财产保护控制要求企业限制未经授权的人员对财产的直接接触和处置，要求采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等控制措施。
1、准确地记录所有收到的货物是进货活动的一个具体目标，天津站来了一批新枪，需要登记枪号
准确地记录所有收到货物是进货活动的一个目标，实现这个目标，需要防范实际收到货物数量与订单或供应商发运单据数量的差异，需要实施点数、称量等方式进行核实，需要各个环节的责任人在实施控制措施后签字确认。
站长打来电话，身体不舒服，上不了班，联勤部兵公署给站里配了七十把手枪、三千发子弹，要副站长余则成代他签字接收，并把枪和子弹交给李涯。虽然电视剧没有展开细节，我们依稀看到了这样一幕：余则成点数手枪和子弹，交货人和余则成各自签下大名，实物运回站里交给了李涯，办理交接手续，李涯或其手下逐一登记枪号。
他们真要登记枪号吗?剧中有这样一段，余则成为了窃取一份绝密文件，把机要室的秦科长叫到了会议室。余则成就一位工作人员在机要室抽烟批评他放任不管。秦科长解释到：“我说过他，连烟都没收了，他不听。”余则成追问：“他人在哪儿呢?”秦科长回答到：“楼上，来了一批新枪，他登记枪号呢。”
登记了枪号，若发生失窃、枪案等，可以根据枪号进行深入的追踪调查。开篇提到的马奎所问，就是担心行动出现意外，因枪号所属殃及供枪的朋友。马奎毙命，左蓝牺牲，吴敬中和李涯在警察局了解案发现场情况时，李涯问到：“枪呢?”黄探长答：“在侦缉科。”即反映了这层意思。
2、货物出入库均需要记录，余则成从物资登记簿上看到了那台微型录音机的去向
余则成注意到了许宝凤手里的小皮箱，担心在小皮箱里放置有录音机，担心翠平所说都被录音。这么小的皮箱，只能放进一种德国制造的微型录音机，一般人没有，保密局也只有一台。余则成来到档案室查看设备出入记录，管理员拿来一本物资登记簿，余则成翻到了其中一页，货物编号是MC-3的微型录声机被李涯借走了，还没有归还。余则成最担心的事情发生了，李涯确实介入其中!
财产控制要求完整、准确地记录入库和出库事项，仓库管理人员和物资经办及使用人员都要留下大名，天津保密局做到了这一点。
3、实物保管出现了监守自盗，定期盘点、账实核对是查实此种情形的重要措施
九十四军的一个后勤分队从军库里盗取物资倒卖，领头人是分队长林鞠圣，只要他值班就有盗案发生。监守自盗是导致财产控制失效的一种恶劣事项。开展定期盘点，进行财产清查，核对账实，是重要的发现性控制措施，这些措施有助于防范、揭露此类事项。
4、限制接近某些重要场所和重要资产是企业内部控制的有效手段
从入住天津的那栋二层小楼开始，余则成每次离开家都会在门里边的脚垫上撒些香灰。翠平来到天津的那天晚上，吴站长为其安排了接风晚宴，吃完饭回到家，余则成一脚跨过脚垫，又要求翠平迈过脚垫，自己蹲下来仔细地察看着脚垫。翠平问：“看啥呢?”余则成答：“离开的时候在上面撒了点香灰，如果有人进来我能看得出来。”翠平不解地问：“谁进来?”余则成说：“干我们这行的都得这样，防备所有的意外。如果将来我不在家，你要出门的话也一定要这样做。”
余宅是一个特殊场所，安全是头等大事。余则成的这一做法，是一种预防性控制与发现性控制相结合的有效方法。企业也有这样的许多特殊场所，如银行金库、企业财务室等，这类场所往往面临着较高的盗窃风险，管理目标是安全地处理和储存、避免未经授权的接触。通常要求由独立于负责处理和储存物品的员工的其他人员进行记录，要求对物品储存环境实施较高级别的保卫，监视器要持续地记录所有进出情形，员工从其中带出的所有包裹、公文包等都要经过保安人员的检查，定期由不负责记录或储存的人员进行实物盘点，将盘点结果与永续盘存记录进行调节、调查等。
暗中调查余氏夫妇的李涯，趁他们在站长家吃饭的机会，偷偷入室搜查，在脚垫上留下了足迹。余则成和翠平回到家，发现了进人者的脚印，用相机拍了下来。余则成在与李涯闲聊过程中，巧妙地拍到了李涯的鞋底照片，经过比对，余则成确认，侵入者即是李涯。如果不是脚垫上撒有香灰，根本无法发现有人进入，更无从确定到底是何人进入。
四、凭证和文件是记录经济业务的载体充分的凭证和文件记录是内部控制的重要因素，也是其他控制形式有效性的保证
企业的凭证和文件多种多样，可以粗略地区分为会计记录和管理记录两大类。
1、内部控制离不开会计系统。确保会计记录真实和完整，才可以开展有效的内部控制
从吴敬中授意余则成敲诈汉奸穆连成开始，直到穆连成安然出逃，电视剧戏说了问题资产(企业)的接管与控制。余则成第一次到穆家明确告诉穆连成：“你的财产归军统接管，如有任何一方插手，你得立刻向我汇报。”作为政府接管，正常情况下要成立接管工作组，拟定接管计划和接管方案，查封资产和包括会计资料在内的各种档案资料。但是吴敬中领导的天津站并没有这样做。
在另一场戏里，余则成坐在穆家的沙发上，手中翻着一本账，茶几上放着一把算盘和另一本账。管家解释道：“余主任，这津门仓库不光是我们穆家的，还有林军长太太的股份。”余则成：“当真?”管家：“我在这儿当管家都十多年了，这点家底我还不清楚啊。”要接管他的财产，首先要弄清楚到底有多少财产，不看账怎么知道?所以说余则成看账抓住了一个关键问题。可是，直到穆连成逃离天津，穆家到底有多少财产仍然是一个未知数。
内部控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证财务报告及相关信息真实完整。扎实可靠的会计系统是内部控制的有效组成部分，也是其他内部控制措施的基础。而政府职能部门如财政、税务、工商等对企业实施的监管和控制，也有赖于企业会计系统的建立健全。
2、查获赃款、赃物，应当按制度悉数登记在册，不然便会带来新的问题
余则成抓获了季伟民，给吴敬中露了脸。看着即将运往南京的两大车赃物，吴敬中流露出贪婪之意。颇会来事的余则成告诉站长，蔚为壮观的赃物中有一尊玉座金佛，一尺多高，听说是东晋刘裕的镇宅之宝，他已经把它抽了出来，没有登记，亲手交给了嫂夫人。吴敬中当即表示，马上为余则成递交晋升中校的报告。
查获赃物，需要全部登记造册，需要上缴国库。余则成没有这样做，利用职务便利从中抽出玉座金佛，贿赂了吴敬中，最终换取了中校和副站长。
3、文件的转移必须要办理交接手续，移交人、接收人和监交人共同实施，签名承责
陆桥山在与余则成会面时被击毙，余则成趁机在他的公文包里塞进了李涯杀害盛乡等的材料。吴敬中担心陆桥山收集整理了他的黑材料，要李涯及时把陆桥山的提包和他在警备司令部办公室的各种材料都拿回来。吴敬中对李涯说到：“陆桥山的东西，皮包里的物件、材料，他们都应该有登记的，你连登记簿子一块儿拿回来，不要签字。”李涯：“这不太容易吧，他们那边肯定要留移交手续呀。”吴敬中：“没关系，就说国防部的指示。一会儿我给他们打电话。记住啊，里边如果有对你我不利的材料都抽出来。”李涯：“肯定有。”吴敬中：“所以，那边绝对不能留底。”
李涯按照站长的吩咐，拿回了材料，抽出了对他们不利的部分并付之一炬。这样的事能做，又有什么事不能做!如果企业中高层领导也像他俩这样，长此以往，扩展开来，内部控制定然虚化，企业目标定然落空。