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目前，无论是学术界还是社会中，盈余质量问题已然成为焦点。盈余质量相关指标也随着新会计制度的实施、国有股改革等社会变革而使用的越来越多，随之而出现的问题和引发的经济案件也层出不穷，这一切都使得盈余质量的研究变得现实而有意义。
本文对国内外相关研究文献进行了综述，分析了在企业第一大股东性质不同时，其盈余质量的不同情况，并选取了2006-2007年我国沪市非金融业上市公司作为样本数据，对第一大股东的性质、持股比例、其他股东的制衡能力与盈余反应系数之间的关系进行了实证研究，并根据研究结论提出了建议。