本文对资产管理公司内部控制的研究,主要以规范的理论探讨为主,是在讨论内部控制一般性的基础上,结合华融资产管理公司的一些内控实践,提出一些应用性建议.首先是对国际上内部控制实践与理论的历史与最新成果展开一个综述,主要是介绍了以美国及相关国际组织为代表的先进内控实践与准则,重点是评述了COSO报告,巴塞尔标准,以及美国对内部控制的立法等.随后是对内部控制的基础理论分析,这部分借鉴了系统论、控制论、博弈论的基础知识,试图从系统论角度剖析内部控制的系统结构与功能,从控制理论角度分析内部控制过程,从博弈论角度分析社会系统控制过程中的利益结构、信息结构、战略空间等对控制有效性的影响.其后,作者在查阅美国审计总署对RTC近百份审计报告的基础上,总结并分析借鉴了美国RTC内部控制的经验教训,由于RTC在美国的地位相当于中国的金融资产管理公司,因此,这一部分对中国金融资产管理公司的内部控制有直接的借鉴作用.本文的最后三章是在前述理论分析、国际准则及先进经验介绍与评述的基础上,逐步转入对资产管理公司内部控制的应用性分析.首先是按COSO报告的框架分析内部控制的一般性问题,接着是阐述资产管理公司内部控制的现状与问题,在最后一章提出了加强资产管理公司内部控制的建议.本文的附录部分有三篇作者翻译的内控文献.