随着社会经济的不断发展,银行的中介功能日趋突出,在社会生活中有着不可替代的作用。在银行存款过程中,金融机构与存款人之间形成了存款、取款等权利义务关系,这种权利义务关系的存在对经济发展和社会稳定也会产生一定的影响。在我国的金融立法中,对银行存款的法律性质缺乏明确的界定,对所有权归属这一基本问题不同的法律法规在实践中也有不同的体现。因此,正确界定存款所有权的归属问题,无论对于存款业务中银行与客户之间权利义务关系的确定,还是对于整个金融秩序的稳定与运转,都有着非常重要的意义。本文除引言和结语外,正文由四个部分构成。第一部分：问题的提出。通过两则典型案例引出本文所探讨的问题：存入银行的存款的所有权究竟归属于存款人还是归属于银行。我国学术界对存款所有权归属主要有两种观点,一种认为存款归存款人所有,另一种认为存款归银行所有。第二部分：银行账户资金所有权归属的不同理论介评。分析比较了三种主要的理论：债权说、物权说和双重所有权说。债权说认为合同转移的是所有权,存款归银行所有；物权说认为银行存款合同转移的是使用权,存款仍归存款人所有；双重所有权说认为应借鉴信托制度重构存款所有权,利用双重所有权的设计避开一些无谓的争议。第三部分：银行存款的法律属性。首先阐明了存款的基础理论,什么是货币和货币所有权。然后就探讨存款的法律性质而言,将存款定义为存款人存入银行账号上的那部分货币更具有法律意义。第四部分：存款所有权归属的确定。纵观法学理论的发展历史,物的定义一直处于变化和发展的状态,通过分析,不妨将现代民法“物”定义为：能够为民事主体直接支配和排他享有的财产利益。然后分析物权与债权的科学界分,以及存款的法律关系,明确银行存款所有权归存款人所有。