随着市场经济的逐步建立和完善，市场竞争的日益加剧，企业之间的商品交易大都是建立在商业信用的基础上，以赊销方式来销售商品。商业信用在扩大销售、经营成本、强化企业市场竞争地位和实力等方面有着无法比拟的优势。然而，随着商业信用的不断发展，企业之间因赊销业务而产生的信用风险管理问题也日益严峻。许多企业因为应收账款回收期长，应收账款居高不下，管理费用和坏账的比例高，赊销产生的应收账款不仅占用了大量的流动资金，而且加剧了企业周转资金不足的困难，长此下去会使企业陷入困境。 解决这个问题的根本方法是企业必须重视客户信用风险的管理，加强和完善企业内部客户信用管理体系，有效控制客户信用风险，将是决定每个企业生存与发展的关键因素。赊销与信用管理是寻求一种理性的管理制度，企业的信用管理核心就是一个切合企业实际状况和市场规律的信用政策。软件企业有着高投入、高回报、高风险、高产出等特点，作者认为要建立软件企业的全程客户信用风险管理体系，即注重事前、事中、事后控制。事前控制-客户资信管理与授信政策，收集并管理客户资料，采用定量分析和定性分析相结合的分析方法进行信用评估，确定信用额度、信用限额和信用期限。事中控制-赊销业务与账龄分析管理，设立信用管理职能机构，同时协调信用部门与其他部门间的工作，整合出一套信用管理工作流程。通过账龄分析对应收账款进行跟踪管理。事后控制-应收账款催收制度，是通过账龄记录和账龄分析来监控应收账款，并对处于不同时期的应收账款采取相应的控制措施。 本文通过案例的介绍，先阐述了作者所在的Y公司信用管理现状与存在的问题。Y公司是一家软件企业，在2007年以前因赊销产生的应收账款逐年递增，增长幅度甚至超过了销售额的增加幅度，同时带来了成本风险、坏账风险和资金流动困难的问题。由于Y公司信用管理观念淡薄，信用制度不完善，应收账款与业务开拓存在矛盾，信用管理人员素质不高，所以有必要建设信用管理体系。 并通过案例分析部分，详细介绍了作者参与Y公司客户信用管理体系的优化构建全过程以及实行客户信用管理的具体方法和措施。建立信用管理部门，包括信用分析经理、信息收集组、信用分析组、催账处理组。同时重新设计了业务流程，并协调销售、法律、财务部门一起参与到信用管理工作中。客户资信管理包括收集客户信息和建立客户资信档案。客户授信决策：首先，运用了采用定量分析和定性分析相结合的客户评分卡方法进行信用评估，得出评估值，然后运用营运资产分析模型确定信用额度，最后再计算出信用限额，制定了Y公司的信用政策。A客户提出了新的赊销信用申请，Y公司运用上述方法收集该客户的资料，信用评价，确定信用额度和信用限额，最后根据Y公司的信用政策，批准了其信用申请。最后谈到应收账款的管理，首先要进行账龄管理，即账龄记录和分析，然后对各时期应收账款进行管理：对付款期限内的应收账款，要进行客户信用状况的动态跟踪，及时收取货款。而对于逾期应收账款，可以通过催收、公司函、起诉等方法处理。 本文以Y公司为个案，对企业客户信用风险管理体系全过程的建设进行了综合、立体的分析研究，通过一年的信用风险管理，Y公司的平均收账期有变短的趋势，资金周转情况渐好，应收账款余额占年销售额的比例也开始稳中有降。应收账款成本与费用下降，市场占有率提高，企业现金流量适当，综合经济效益指标平均上升。由此可见，通过研究分析，为企业进一步完善客户信用管理体系，加强信用风险管理，减少坏账损失，提供了一条切实可行的、具有很强操作性的思路与解决问题的方法。