担保行业是国际上公认的高风险行业,近年来担保行业的问题案件屡有发生,如“北京中担事件”、“河北融投破产事件”等都暴露出担保企业的内部控制等方面存在问题。目前对担保公司风险防范和风险管理问题的相关研究较多,但就担保公司内部控制的相关研究较少,本文对A投资担保公司的内部控制体系进行案例研究,以期完善其内部控制体系,提高其整体经营水平。本文首先对内部控制的相关文献进行了综述,以相关的内部控制理论为基础,综合运用文献查阅法、谈话调查法和案例分析法,首先对A投资担保公司现有的内部控制体系从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五方面入手进行分析,并结合担保行业的风险特征,针对其内部控制存在的缺陷进行了剖析,并以《企业内部控制基本规范及配套指引》和《融资性担保公司内部控制指引》为依据,对A公司内部控制体系中存在的问题和缺陷进行完善和优化。通过对A投资担保公司内部控制体系的研究和分析,发现公司存在的内部控制风险点主要有企业文化建设中风险管理文化缺失、预算编制方法不科学、预算执行过程缺乏控制、预算考评制度不健全、公担保业务操作流程风险控制存在脱节等。针对这些风险点,本文以COSO内部控制框架为指导,结合内部控制理论和《融资性担保公司内部控制指引》,对预算控制制度进行了完善,对预算编制方法进行了重新设计,在业务审批流程和保后管理流程提出增加风险审查和对客户建立资信档案和风险清单的方法和建议,以期完善A公司的内部控制体系。