经济快速发展使得企业竞争愈演愈烈,许多企业都想通过并购来快速壮大企业规模、增加经济业务,以求的进一步的发展。房地产企业也是如此,在市场环境千变万化的今天,由于新政策不断出台,再加上土地等资源的紧缺,在如此激烈的竞争中企业要想生存下来,并购对于房地产企业来说无疑是一条捷径。通过并购,企业规模可以快速得到扩张,经济业务也会变得更加丰富,并能在一定程度上减少竞争对手。但是房地产企业的并购是一个体量非常大的工程,不仅涉及巨大的资金、资产,并且并购过程相对复杂、并购周期相对较长,并购涉及到的税种也多种多样。不同的并购模式、支付手段可能对税费的影响差异较大,这就使得在不同的方式下,企业的并购成本可能会有显著的差异。又因为房地产企业并购复杂且涉及的税种多,在并购过程中可能会有涉税的风险,所以房地产企业在并购中如何降低并购成本、防范风险是一个值得深究的问题。鉴于大部分学者对于企业并购的研究及现有成果,重心主要放在企业合并上面,而关于并购中的税收筹划的问题谈到的不太多,而且针对房地产企业这个特殊行业的也是少之又少。有限的研究中,对于企业并购中如何进行税收筹划这个问题的研究又大都偏理论,不是特别的直观。本文就从税收筹划和企业并购的相关理论出发,结合房地产企业的特点,深挖出房地产企业并购的原因、动因、可行性以及必要性,并根据其特点探讨房地产企业在并购的过程中可以实行的税收筹划方案。同时,本文以阳光城地产并购北京慧城房地产为案例,比较在这个并购过程中选择不同的并购方式、支付方式等情形下不同的企业税负,用数据加表格的形式做了直观的说明,有案例和数据的支撑,更直观和具有说服力。在本文的最后,对于在并购过程中税收筹划可能会有的风险,也做了相应的提示和建议。