本文研究的是盈利企业的保值会计问题。论文的主要观点及贡献是：（1）系统论证了保值与增值、会计与保值以及资产保值与资本保值的关系；（2）论证了建立保值会计体系的必要性，揭示了保值会计产生和发展的历史过程，概括了现代保值会计的特点；（3）提出了充分保值和真实收益概念，认为在资产保值未实现的情况下，确认的利润都是不真实的，据此判定的资本保值情况也不是完全可信的；（4）强调不仅要重视保值的结果，更要重视保值的过程，认为保值是一个动态的概念；（5）从保值的角度对会计理论体系进行了再认识，论证了如何真正实现资产保值和资本保值是贯穿会计理论体系的两条主线，丰富了会计理论思想；（6）全面分析了会计保值的各种方法及作用，提出了将会计准备不仅仅视为一项会计政策，而且作为一项国家调控宏观经济的新的经济杠杆的建议；（7）系统分析论证了产品经营和资本经营的保值作用以及在特定条件下破产、和解、清算及合约的保值作用；（8）从财政政策、税收政策和信贷政策三个角度深入分析了我国政府在企业资产保值与资本保值中的特殊作用；（9）对国有资本保值中存在的问题和对策进行了深层次分析，提出了构建我国新的国有资本管理、监督及营运体系的设想；（10）对保值会计与我国现行会计模式及会计制度之间的矛盾进行了深入分析，并就如何协调它们之间的关系提出了建议；（11）丰富了管理会计的内容，探讨了将保值评价与报告制度作为管理会计内容一部分的必要性及可行性；（12）对保值的外部和内部考评指标进行了深入系统的研究，提出了保值外部考评和保值内部考评的指标及标准。