随着我国经济体制改革的深化,企业集团获得了长足的发展。企业集团作为一种重要的现代经济组织形式,在经济领域发挥着越来越重要的作用。企业集团业务复杂,下属机构多,地域分布广,管理链条长,导致资金管理困难。主要表现为资金过于分散,难以发挥资金规模优势；管理技术落后,无法及时掌握其成员企业资金的实际情况；资金监控失衡和资金使用效率低下,不利于整体的风险控制,资金管理问题凸现。如何加强企业集团的管理已成为企业集团面临的挑战之一。　　 香港中天基金会有限公司作为一家大型企业集团,由港、澳、台及海外的商界人士联合投资组建,香港注册,注册资本为港币6.9亿元。凭借国际金融组织和基金的支持,公司具有丰富的资金来源支持业务发展。经过数年的发展,香港中天基金会在内地的投资额累计已达到一百九十多亿元,涉足金融、地产、投行、矿业及传统产业(工业、商业、服务业及旅游业等)五大领域,下设北京、上海、南京、成都、石家庄五个代表处,共八个集团七十一家子公司,员工近万余人。目前基金会在河南和蒙古国的投资活动也在顺利推进,不久即将成立河南和蒙古国代表处。　　 香港中天基金会现有5个代表处,71家子公司。每个代表处本部均有一套财务人员,另外各代表处下属的集团公司及集团所属子公司也配备齐全的财务组织及财务人员。目前共有独立核算单位95个,财务人员200多名。　　 基金会从成立之日起,业务发展迅速,虽然公司不断地加强资金管理工作,但是由于资金分散管理,管理技术落后等因为,在资金管理方面出现了一些问题,主要表现在以下四个方面：　　 1、资金管理模式落后　　 香港中天基金会资金管理采用传统的分散管理模式,各下属分子公司独立在银行开户,独立对外进行融资、结算等,整个基金会没能对资金实行统一管理。有些代表处已经建立了资金中心,例如成都代表处,但是资金集中管理的工作都是人工完成,没有信息化系统辅助,人力成本高、管理效率低；另外,其他代表处也一直在筹备建立资金中心,但是还没有形成全局观念,都是独立在运作,资金管理的范围、广度有待加强,公司资金的整合优势没能发挥出来,出现了以下问题:　　 (1)由于银行多头开户,总部无法及时了解下属单位的资金状况,信息滞后　　 由于帐户繁多,公司无法及时掌握各个公司的资金状况,只能靠各个公司定期报送的现金流量表,加以汇总后了解公司的资金状况,这时的信息已经严重滞后,不能做到实时掌控整个基金会的资金存量、流量及流向。资金贷款、担保、投资缺乏有效控制,投融资工作做不到统筹规划。　　 (2)资金闲置与短缺并存,存贷双高,增加了整个基金会的财务费用　　 由于整个基金会独立核算的单位很多,资金管理分散,全公司虽有十几亿元的沉淀资金,但分散在六大商业银行的多个账户,无法集中起来予以使用。企业集团内部各单位缺乏激励机制和约束机制,资金闲置与短缺并存,有些单位资金剩余,存在银行,而另外一些公司发展急需资金,却要向银行贷款,支付高额的利息费用,造成整个公司利息费用较高。同时还存在有些单位虽有很好的项目,却由于借贷无门而搁置的现象。　　 (3)资金内部结算速度慢,结算成本高　　 由于资金存在于数百个帐户、不同的银行中,造成资金结算要在不同的帐户、银行间划转,结算速度慢要支付大量的结算手续费,增加了整个公司的财务费用。　　 (4)降低了整个基金会的融资能力,资金风险严重　　 由于下属单位独立开户,独立对外融资,对外担保及下属单位之间相互担保想象严重,使得整个基金会的财务风险增大；同时,也降低了整个基金会的融资能力。　　 2、资金管理制度不够健全　　 由于整个基金会的资金管理还停留在传统分散管理模式上,没有对资金实行集中管理,没有在总部设立资金管理中心,因此,缺少一套专门针对集团资金管理的完整的制度体系。　　 3、资金预算编制粗糙且执行偏差大　　 香港中天基金会有些单位预算管理内容仅限于费用预算、利润预算,没有资本预算、资金预算的内容,没有编制总预算,即资产负债表、损益表、现金流量表预算,这说明这些单位预算编制水平低下,对预算的重视程度不够,缺乏对整体资源的合理安排和规划,也说明公司长期发展规划的意识不强。总的来说,香港中天基金会的资金预算尚存在下列问题:资金预算缺乏科学性；资金预算缺乏合理性；资金预算缺乏系统性。　　 4、资金信息化管理程度低　　 目前,公司的资金信息化管理还是一片空白,公司的急速扩张和资金管理的信息化程度偏低的矛盾越发突出。主要体现为:　　 (1)不利于资金预算控制　　 资金信息化管理程度低,造成香港中天基金会公司总部和下属各分支机构不能共享信息,预算的编制时间长,预算执行缺乏刚性、预算信息反馈环节多,预算灵活性差,不利于对资金预算进行控制。　　 (2)不利于资金结算控制　　 传统的会计流程分离于业务流程,会计只能进行事后核算和反映,导致会计控制职能难以发挥作用。当业务事件发生时,会计不能及时采集详细的业务、财务信息,不利于对资金结算进行控制。　　 (3)不利于资金集中管理和统一决策　　 资金信息化管理程度的低下,造成香港中天基金会的资金管理在各个部门之间缺乏交流的平台,信息传递渠道不畅,财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来,致使公司资金管理多是事后的、静态的,致使公司决策者难以及时准确全面掌握经营全过程的相关信息,不利于对其进行资金的集中控制管理和统一的决策。　　 针对上述问题,为改善香港中天基金会资金管理水平,满足公司迅速发展的需要,从以下四个方面提出了解决香港中天基金会资金管理问题的措施,具体如下:　　 1、实行资金集中管理模式　　 为解决香港中天基金会资金管理存在的问题,基金会高层决定对资金实行集中管理,成立资金管理中心,负责整个基金会的资金管理工作,强化对资金的监控,节约成本,减少资金的占用,提高融资能力。通过对资金集中管理四种模式的分析,结合香港中天基金会的实际情况,将其资金管理中心确定为结算中心形式。　　 2、健全资金管理制度　　 由资金管理中心根据基金会的实际情况,出具一套适合基金会业务类型、切实可行的资金管理制度。统一规范了资金管理制度的内容。主要内容有:总括方面的,包括资金管理基础工作规范、资金预算管理制度、资金结算管理制度、资金信息化管理制度等。单项制度,包括筹集资金管理制度、投资资金管理制度、收益分配资金管理制度和流动资金管理制度、对外担保制度等。　　 3、完善资金预算管理　　 资金预算应该贯穿于其业务的全过程,这有利于公司完成全方位的资金管理,进而提高公司资金使用效率和效益,实现股东价值最大化。　　 (1)加强资金预算的编制和审批程序　　 (2)落实资金预算的执行与考核　　 4、资金实行信息化管理　　 资金信息化管理作为资金管理的平台将信息技术与资金管理相融合,能实现资金的动态管理,实时控制,能够使香港中天基金会的资金管理中心在健全的资金管理制度规范下高效运行。基金会通过网络技术和资金管理软件,建立资金信息化管理系统,对公司的资金管理采取统一规划、统一筹措、统一调度、统一结算、统一考核的管理方法,对从资金筹措、投放和调配到资金收益产生的全过程进行控制,以提高公司资金的调控能力和使用效益。