为了紧跟国际财务会计准则IFRS 9的步伐,与其保持一致,我国财政部于2017年3月正式颁布CAS 22的修订稿,对金融工具准则从分类、计量和减值会计处理几个方面进行了修订。新修订的金融工具准则采用了预期信用损失模型（ELM）替代已发生损失模型（ILM）作为新的减值准备计提方法。目的是为了改变ILM顺周期性、信用风险难以预先防控的缺点。TB公司作为制造企业,以摊余成本计量的金融资产（例如:应收账款）较多,有一定的代表性,本文采用TB公司作为案例进行研究分析。本文通过对国内外有关新金融工具准则的文献资料进行研读,总结和比较了新旧准则的基本内容,再根据TB公司现状,阐述了在新金融工具准则下实施ELM进行金融资产减值方面存在的难点,然后针对修订的具体内容,评估ELM对TB公司金融资产减值带来的影响。本文参照2018年度和2019年半年度部份上市公司所发布的财报,具体分析了新金融工具实施一年的各种情况,在评估新金融工具准则给TB公司金融资产减值带来的影响的同时,也提出了应对影响的具体措施,希望能对TB公司在新准则下的金融资产减值方法的运用上提供帮助。研究得出以下结论:（1）非金融企业金融资产以应收账款为主,大部分非金融企业在进行预期信用损失模型时在账龄分析法和迁徙率模型之间选择,从各类研究文献中和多个上市公司数据中可以得出企业在施行新金融工具准则金融资产减值时,趋向于谨慎。（2）通过TB公司案例分析发现,迁徙率模型受历史未回款账龄情况、历史迁徙率取数区间、账龄分布、组合划分、前瞻性信息调整等因素影响。