内部控制是企业内部管理的一个重要组成部分,对企业的生存和发展具有重要的意义。 内部控制理论在国外从上个世纪三十年代开始发展,已经形成了一个完整的体系。在理论界,以COSO报告关于内部控制的定义最为权威,应用最为广泛,许多关于内部控制的理论都是该定义的基础上建立和进一步建立和进一步发展。 由于我国的内部控制制度研究起步比较晚,国外企业对市场经济的人士比国内要深入和透彻,西方经济发达国家在内部控制制度方面的研究比国内要深入和透彻,国外企业在实际运用方面也优于国内企业。我国企业在今后的市场竞争中要出于不败之地,就必须加强企业内部控制的建立和健全。目前,有必要加强对内部控制的研究,特别是应加强对内部控制的实务方面的研究。通过实务研究为企业提供理论依据和实践经验,有助于企业建立完善的内部控制制度,加强企业内部管理。 本文研究的主要目的就是通过具体企业内部控制的实务研究,对如何建立和健全科学内部控制制度进行实务方面探讨,使企业的内部控制更完善和科学。 本文通过对CB公司基本情况的了解,以及对该企业的内部控制情况进行了解、分析和评价,发现该企业在内部控制制度方面存在的若干问题：授权制方面、人员素质控制、风险评估控制及内部控制的监督方面方面都存在问题。结合该企业的实际情况和内部控制的的理论,对照完善的内部控制应具备的基本条件,提出内部控制的一些改进措施和方案：建立和健全公司的治理结构；改进审计机构的设置,建立和健全内部控制执行的监督机制；重新设置的信用风险评估；完善人员素质控制制度等。通过相关措施和方法,力求该公司的内部控制制度更加合理和健全,更适合该企业的实际情况,更具有可操作性,更有助于实现企业的各项目标。