银行业是一个风险极度集中又具有脆弱性和负外部效应的行业，实现有效的内部控制是防范银行经营风险的重要手段。作为银行业的重要组成部分，城市商业银行是保障城市金融安全、促进当地经济发展的重要力量。商业银行的内部控制是银行为了实现经营目标，通过建立完整严格的内部控制体系来控制、协调企业内部管理活动，关键是风险的控制和监督。因此，城市商业银行的内部控制显得尤为重要。本文首先简述了商业银行内部控制自出现到发展至今的演变历程；其次简述了城市商业银行内部控制评价的基本原则，分别是全面原则、重要性原则、制衡性原则以及成本效益；接着按照城市商业银行内部控制框架中的五个因素，即内部控制环境、风险管理、内部控制活动、信息交流与反馈、监督评价和纠正，对目前城市商业银行内部控制体系现状及存在的问题进行探讨，并对其产生的原因进行解析；然后结合实际案例，探讨了洛阳银行内部控制的现状及存在的问题，并分别从主、客观角度详细分析了内部控制问题产生的原因；最后，以洛阳银行内部控制的现状及问题为研究背景，提出了城市商业银行具有普遍性的内部控制对策。本文主要分为六个部分展开研究。第一部分为绪论，主要阐述选题背景、目的及研究意义。第二部分对委托代理关系、控制论做了简要的理论介绍，建立了银行内部控制的理论基础；又对城市商业银行内部控制进行概述，对内部控制有初步的认识和了解，阐明内部控制的意义以及内部控制理论基础，即内部控制手段和内部控制方法。第三部分初步介绍我国城市商业银行内部控制的总体状况，对薄弱环节进行阐述，问题的总结主要从内部控制的五个基本要素出发进行剖析解释，而问题的原因分别从内外部两个方面分析，内部从管理体制和运营体制制约的角度探讨，外部从整个金融环境的角度审视其对内部控制体制的影响。第四部分为本文研究重点，主要介绍了洛阳银行的基本概况，重点介绍其内部控制体系存在的问题。研究发现洛阳银行内部控制存在的问题主要表现在内部环境方面：市场定位不准确、业务种类少、服务品种单一、业务创新能力不足；控制活动方面：内控制度建设不完善、控制手段落后；信息与沟通方面：会计信息不全面、各个管理系统之间的信息没有实现完全的共享、没有充分控制信息系统；内部监督方面：审计缺乏电算化、审计理念落后、审计人员缺乏业务素质。第五部分为改革与建议，从构建良好的内部控制环境、构建良好的风险评估系统、开展有效的内部控制活动、构建有效的信息系统到完善多层次的监督评价系统一系列全面的改善方案来完善洛阳银行内部控制体系。第六部分总结全文得出结论。本文重点从城市商业银行面临的宏观外部环境、银行业间竞争态势、城市商业银行内部资源等方面来分析城市商业银行所面临的内部控制问题。在对我国城市商业银行内部控制理论实践历程研究的基础上，结合前人研究成果，对城市商业银行在内部控制建设过程中出现的问题逐个进行分析，对于其发展过程中不断出现的新问题针对性地提出解决方案。本文的主要创新点在于：第一，研究视角与以往的有所不同。在对已有城市商业银行进行研究的过程中,大部分学者都把注意力投注于风险控制制度的完善上去了，很少有学者从内部控制的角度来分析城市商业银行建设。第二，从金融生态环境的角度出发，将内部控制体系中内部因素与外部因素相结合，从一个全新的角度审视城市商业银行所处的环境，分析概括城市商业银行在内部控制方面存在的问题，最后提出有效的解决方案和措施。笔者期望通过本文对城市商业银行普遍存在的内部控制方面的问题进行的研究，能够对城市商业银行内部控制体系建设以及风险防范有所帮助。同时，也期望对洛阳银行内部控制具体问题研究的成果，能对其他城市商业银行建立健全内部控制系统具有借鉴意义。