内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的一个控制系统。在经济全球化和市场经济快速发展的今天,我国现代企业制度正在逐步建立与完善,企业集团成为现代企业的一种重要组织形式。集团企业要实现规模效应和协同效应,确保集团战略目标的实现,建立完善的内部控制并有效实施具有举足轻重的作用。完善的内部控制,是现代企业集团加强经济管理、提高核心竞争力的有效工具和手段。集团内部控制的关键是对下属子公司的监控,相比单个企业的内部控制,具有不同的特点。但由于我国企业集团发展起步较晚、’起点较低,现阶段我国企业集团在内部控制方面还存在不少问题。如何针对企业集团内部控制的特点和现实情况,提出强有力的措施,加强企业集团内部控制,是理论界和实务界亟待研究的问题。本文力图综合运用内部控制的相关理论,采用理论和实务相结合的专题研究方法,通过询问、现场观察、检查、查阅内部控制的相关文件等方式,利用笔者在Y地勘集团公司从事内部审计工作的便利,在对Y地勘集团公司内部控制进行深入剖析的基础上,查找Y地勘集团公司内部控制整体架构在控制环境、风险评估、风险控制、信息与沟通、监督方面存在的主要问题,结合集团公司的实际情况和最新由财政部、证监会、银监会、保监会、审计署联合发布的《企业内部控制基本规范》,对存在的问题提出了改进和完善建议,力求使Y地勘集团公司的内部控制更符合实际、更具有可操作性、更完善和科学合理,更有助于集团公司实现发展战略,同时也为其他集团公司完善和健全内部控制提供参考。当前,国内学术界对单个法人企业内部控制研究较多,而对集团公司内部控制的研究还显得比较薄弱,笔者在写作过程中可供参考的资料相对较少,加之自身理论水平和实践经验有限,文中存在诸多不足之处,有待在今后的工作和学习生活中进行深入研究。