房地产企业是我国国民经济的重要支柱产业之一,税收贡献比重在税收总收入中稳稳靠前,其中,土地增值税的比重较大。随着房地产业成为民生关注的热点,也是政府严力调控的重点,如何降低税收成本增加收益是房地产企业亟待解决的问题。由于土地增值税计算复杂,政策规定繁多,即使是税务部门也存在“十个人计算,得出十个不一样的结果”这种“尴尬情况”,一个项目清算下来可能从企业申报退税几十上百万到税务机关审核需补税几百上千万,这也给房地产企业带来了税收筹划的空间。因此,在政策规定的范畴内做好土地增值税的纳税筹划无疑会减轻房地产业税收负担,同时也可以为土地增值税相关政策的制定提供思路,促进税企间的和谐共建。国内的税收筹划近十来年才开始起步,企业的税收筹划意识较为薄弱,随着对企业对税收的不断重视以及税收管理的不断规范,企业也逐步有了节约成本、降低税负的意识,更多地房地产企业开始重视并实际开展了土地增值税的纳税筹划。基于上述背景,按照土地增值税整个计算步骤,将筹划工作贯穿房地产开发整个过程,对合理确定房地产土地增值税税负有着十分重要的意义。本文运用文献研究和案例分析结合的方法对所选课题展开研究。首先,对土地增值税相关规定和政策进行阐述,为后文的筹划建议提供合法合规的理论支撑。引入PH公司案例,分析其土地增值税计算及申报缴纳的基本情况,剖析其在核算方式、收入确认、土地成本、房地产开发成本、房地产开发费用、申报时间以及申报方式中采取的纳税筹划方式,同时指出其关联方往来频繁、扣除项目部分发票缺失、基础设施费用畸高、部分款项重复列支、开发间接费用的确认不规范等问题。最后,基于案例的总体分析及相关政策规定,提出房地产企业土地增值税筹划建议:(1)重视土地增值税纳税筹划的协调性、大局性;(2)警惕土地增值税纳税筹划中的风险;(3)利用税收政策及规定进行土地增值税纳税筹划;(4)在应税收入上进行土地增值税纳税筹划;(5)在扣除项目上进行土地增值税纳税筹划;(6)在纳税申报上进行土地增值税纳税筹划。