本文主要研究经理人股票期权的会计问题。经理人股票期权于上世纪九十年代引入我国，它被认为是实现高级经理人员和公司股东双赢的机制。随着我国资本市场及法律法规的不断完善，经理人股票期权在我国企业中得到了广泛的应用。本文通过分析和借鉴国内外股票期权会计理论及其研究思路，在充分评述国内外现有理论成果的基础之上，以“伊利股份预亏”为例论证了经理人股票期权“费用化”是我国现时条件下的最佳选择，认为股票期权不计入费用必然人为夸大利润，误导普通投资者。针对经理人股票期权公允价值的计量，认为由于存在大量的职业判断，上市公司可能会借机进行盈余操纵，因此有关股份支付的相关法规需要进一步完善。对于经理人股票期权披露，认为上市公司存在着不予及时披露的情况，文章对不及时披露的原因进行了深入分析，认为需要进一步加强对披露的监管。结尾部分对经理人股票期权提出了几点政策建议，以期对我国股票期权的顺利实施提供参考和借鉴。