近年来,内部控制失败的案例屡见不鲜,这也引发了学者们对内部控制有效实施的探讨。虽然我国内部控制相关规章制度正不断完善,但以目前情况来看,内部控制的执行效果却差强人意,如华能集团事件、中航油事件、银广夏事件等都充分暴露了我国内部控制现阶段存在的问题。制度的完善和法规的颁布诚然能对内部控制起到一定的约束规范作用,但对企业而言,制度和法规只是从外部施加压力,监督其被动地实施内部控制,因此结果也就可想而知。那到底如何才能有效实施内部控制,减少内部控制缺陷?理论界也不断在探讨,就目前的研究现状来看,大多数学者从公司特征、外部审计特征、公司治理等角度出发研究了其对内部控制缺陷的影响,但很少有学者关注到股权激励这一因素。内部控制,归根结底是由“人”来实施的,上市公司高管对内部控制的实施至关重要,高管实施内部控制的积极性直接决定了企业内部控制的有效性。而提高高管的积极性,最直接有效的方法就是对其进行股权激励。因此,本文以高管股权激励为切入点,实证检验了其与内部控制缺陷存在性之间的关系。研究结论认为对上市公司进行股权激励能有效地减少内部控制缺陷,并且激励水平越高,内部控制缺陷严重程度越低。