自本世纪初，特别是2003年我国实施宏观调控以来，我国票据市场发展非常迅猛，银行承兑汇票业务相对于贷款来讲，增速非常快。比如，在2003年，银行承兑汇票年度发生额同比增加72％，远远超过了当年贷款的增速。我们不禁要问：银行承兑汇票业务如此快速地增长，除了政策方面的诱导因素外，是否还存在着其他方面的原因呢，比如监管制度方面。这一问题在近年来一直启发着作者的思考。　　 银行承兑汇票业务是银行传统的业务类型之一，但相对于贷款、存款等业务来说，其涉及环节较多、流程较为复杂，管理和控制的难度较大。在近年来监管部门实施的银行案件专项治理中，相关案件的发案率也一直比较高。监管部门在日常监管方面做了不少工作，但成效并不是特别理想。对此作者更加进一步感受到，部分原因或根本原因还可能在于现行监管制度的不合理。因此，如何从风险监管的角度，挖掘出银行承兑汇票业务监管制度中的深层次问题，以切实提高监管有效性，是摆在监管部门面前的一大课题。这也是作者对此进行深入研究的主要动因。　　 本文并不过多地讨论银行承兑汇票业务外部环境(比如票据法律、企业信用等)、银行经营管理等方面的问题。在此方面，目前已有不少工作(见参考文献)。本文主要从银行监管的角度，对制度性问题进行深层次的反省：在全面分析票据业务所涉及的不同环节、业务属性及其相关风险的基础上，通过对相关监管制度进行系统性地梳理，归纳、整理出所适用的监管要求；批判性地剖析现行监管要求的不足或缺陷，并有针对性地提出改进建议。据作者所知，从监管制度的角度对银行承兑汇票业务进行较为系统的研究，目前的相关工作并不多，因此本文的工作具有一定的开创性。　　 本文将票据基本理论与我国票据市场、银行票据业务实务及监管实践相结合，在很大程度上受益于作者多年来所学和所积累的专业知识，从而使得作者能够搭建一个跨越经济和金融、管理、会计、法律等多学科的综合研究平台，并在此平台上对相关问题进行多视角的透彻分析。在相当程度上，也还受益于作者多年来在银行监管一线工作的切身体会和感触。本文创造性的工作或创新观点主要有：　　 1、对银行票据业务有关概念予以澄清。在实践中，一提到银行票据业务，人们通常只会想到票据贴现或支付结算工具，这其实是非常不全面的。在本文中，作者全面剖析了银行票据业务所涉及的不同环节及潜在的相关风险。这不仅为本文的后续研究开启了新视角，而且这种剖析本身尤其是对业务风险的分析也是非常有意义的。　　 2、通过对涉及票据业务不同环节的监管制度进行系统性地梳理，归纳、整理出所适用的监管要求，这为本文的后续研究奠定了坚实的基础。由于目前我国的监管制度建设尚处于起步阶段，还远没有形成一个较为完整的体系或框架，因此该项工作不是对既有制度的简单罗列和对相关要求的简单陈述，而是包含了大量的分析、归类、归纳和整理等原创性工作。　　 3、对票据业务监管要求进行了批判性的研究，剖析了其中的不足和欠缺，并提出了有针对性的建议。主要问题有：　　 (1)对汇票承兑，目前银行仅仅从支付结算服务的角度收取手续费，没有对相关的信用风险进行定价。这对银行是不公平的。　　 (2)对汇票承兑、因承兑而形成的垫款和贴现，在风险分类方面没有统一的标准和硬性规定，也没有损失准备计提要求，导致有关监管指标(比如不良资产率)难有可比性。　　 (3)法律并未明确规定贴现的特许性，而监管制度规定只能由银行办理，因此存在效力方面的问题。对地下或民间票据中介，是否属于非法金融机构或非法从事金融业务活动，这对监管部门来说是个不太容易回答的问题。　　 (4)对于贴现，现行会计制度规定的计量方式有欠恰当：不应以票面金额记入票据融资科目，而应以成本价或公允价；应当在汇票到期后再将相应的利息收入记入损益，而不是在受理贴现时。这给银行带来了调整收益和利润的良机。　　 (5)贴现率目前实行与再贴现率挂钩的机制，这在实践中造成了不少问题。应当逐步实现市场化。目前阶段也可与银行间市场的收益率挂钩。　　 (6)银行受理贴现后，如果放入交易账户的话，就应当计量相应的市场风险。　　 (7)在统计上，应将银行承兑汇票贴现纳入同业往来，而非对企业的授信，目前的做法会稀释不良资产。　　 (8)现行监管制度规定银行在办理承兑汇票业务时，应当对其真实交易背景等内容进行实质性审查。这实际上是将企业的违法责任不合理地转移给了银行，对作为平等民事主体的银行来说是非常不公平的。　　 (9)现行监管制度规定对出票人予以限制或规定所谓的资格。是否需要从行政管理的角度进行资格管理，值得商榷。实践证明，目前的管理方式是无效的。　　 综上，本文对票据业务各环节、业务属性及会计计量，潜在的相关风险、定价及其后续管理，业务统计，审查责任等的分析无疑不仅具有相当重要的理论价值，而且具有很大的现实意义，为监管实践提供了重要的参考。另外，本文对于今后进一步理顺票据法律关系也具有一定的参考价值。