零售百货企业是市场经济的重要组成部分,零售企业的生存与发展直接关系到国民经济的增长与繁荣。加强零售百货企业内部控制体系是其管理的基础工作,是有效防范各类经营风险的关键因素,从而成为企业生存和发展的保证。本文以山百公司为例结合风险管理理论,对零售百货企业内部控制体系有效利用全面预算管理进行深入探讨。本文首先对内部控制的历史研究成果和本文的创新点进行阐述,介绍了全面预算管理内部控制的基础理论,包括全面预算管理内部控制涵义,全面预算与内部控制体系的关系,同时借鉴国内外同行业企业内部控制成功的案例,确定内部控制再设计的目的、原则、方法及利用全面预算管理构建内部控制体系的指导思想和预算考核指标保障新的内控体系运行。在此基础上,对山百公司内部控制现状进行剖析,指出其存在的不足之处。在明确山百公司内部控制设计思路的基础上,对其整体层面和具体业务层面建立内部控制模型。针对整体层面执行预算管理实际需要更新公司的组织架构;针对业务层面,对于资产管理主要设计了新的管理制度,对存货、固定资产的管理流程进行重新梳理,执行职责分离制度和授权审批制度;资金管理根据全面预算管理需要,重新设计了财务人员岗位设置、营运资金、银行账户、现金管理授权审批及流程;对采购管理内部控制设计了预、支付款审批、购货价格折让、供应商管理、往来账核对的业务管控流程和预算考核控制;对销售业务内部控制,针对销售折让、定价、信用、收入等重要环节设计了岗位职责分离,预算考核措施等管控流程。本文指出新的内控体系实施的难点及对策,比如山百公司控制环境有待改善、用人制度还需改革等问题,针对这些问题解决方案且具有可行性。为零售百货企业内部控制设计与实施提供案例研究和实务指导的素材,希望本文的研究能为零售百货企业的发展提供启示。