随着经济改革的不断深入,我国国有控股上市公司的内部人控制问题出现了新特征,要求从新的角度对内部人控制进行研究。尽管国内外不少学者就内部人控制从不同的角度进行了许多理论及实证方面的研究,但目前尚无学者从内部控制的角度进行实证研究。从20世纪90年代起,我国开始推动并逐步完善的企业内部控制制度,为本文从内部控制的视角进行实证研究提供了理论基础。本文首次基于内部控制视角实证研究与内部人控制的关系,以期为制约国有控股上市公司的内部人控制提供新思路。文中“反内部人控制”的“反”界定为制约或控制。由于内部人控制对于公司的影响具有两面性,本文并不是反对内部人控制公司,而是力求从内部控制的角度,探索一种制约或控制公司内部人控制、限制他们实施损害公司利益行为的机制。我国国有控股上市公司的内部控制对内部人控制的制约作用到底如何,本文试通过实证分析做出回答。本文以我国国有控股上市公司为主要研究对象,以内部控制五要素为切入点,借助上市公司公布的年报及国泰安数据库的主要数据,搜集2007-2009年沪深两市符合条件的国有控股上市公司为研究样本,试通过实证研究的方法发现内部控制与内部人控制之间的关系,进而从政府、企业等层面提出了制约上市公司内部人控制的新思路。本文共分六章进行了论述,各章的研究内容和研究结论如下:第一章是绪论,首先给出了本文的选题背景及意义、研究思路与内容框架,以及拟创新点。第二章是文献综述,首先对相关概念进行了界定,然后对国内外相关研究文献进行了回顾,我们发现虽然内部人控制的研究在很多方面都日趋完善,但目前国内尚无学者从内部控制角度运用实证分析方法回答上述问题,本文主要从这个角度进行研究;第三章是理论分析,介绍了内部控制对内部人控制影响的经济学理论,主要从内部控制的目标与功能、委托代理理论、信息不对称理论、内部人控制主体的经济人属性等方面分析了内部控制与内部人控制的相关性。第四章是上市公司内部人控制的现状及现实成因,主要阐述了上市公司内部人控制问题的类型与表现,以及现实成因。第五章是实证研究,主要对上市公司内部控制与内部人控制的关系进行了实证研究。首先对本文研究假设、样本选择、研究变量及数据来源作了必要的介绍,然后根据实证检验结果进行了变量之间相关关系的分析,最后得出结论。第六章是研究结论与政策建议,以及本文研究的局限性。本文主要得到以下研究结论:在内部控制五要素中,控制环境的各变量与内部董事比例呈显著负相关;就内部监督与内部人控制而言,董事会规模、监事会规模与内部董事比例呈显著负相关,内控监督部门与内部董事比例不显著;风险评估的各变量与内部董事比例呈负相关,但不显著;控制活动、信息与沟通的各变量没有通过检验。研究结论表明:我国国有控股上市公司内部控制的完善对内部人控制的制约具有一定的积极作用。与以往的研究相比,本文的主要创新点主要体现在以下方面:本文首次基于内部控制的视角实证研究了内部控制与内部人控制的关系,既有理论探索的前沿性,又有实践需要的迫切性。不仅丰富了内部控制理论体系,拓展了内部人控制研究的范畴。而且从实证角度检验了内部控制与内部人控制的关系,并提出改进措施,从而为制约上市公司的内部人控制提供了新思路。