每年都会发现一些已上市或拟上市公司存在财务舞弊行为,进而将审计失败问题推到公众视野。上市公司财务造假的这种行为,导致投资者无法得到正确的会计信息,也无法做出正确的投资决策,进而引发资本市场动荡,甚至影响我国对宏观经济的调控。随着我国现代信息技术高速发展,经济结构转型,更是出现了一些新兴产业涌入市场,但是也存在一些急功近利的公司企图以造假的方式上市,比如本文案例中的九好集团。我国证监会在2016、2017年共处罚11家会计师事务所、26名注册会计师,且近两年证监会对资本市场的监管愈加严格,对注册会计师审计失败处罚力度加大。对于注册会计师和事务所而言,如果发生审计失败,很可能被市场淘汰。越来越多新兴行业进入证券市场,造假手段日新月异,如何有效识别财务舞弊,避免审计失败任重而道远。就此而言,对新形势下财务舞弊审计失败进行研究,是非常有意义的。对审计失败的防范,可以避免市场风险,减少由此造成的损失,进而维护广大投资者的利益,更可以促进证券市场的健康发展。不仅如此,高审计质量和低审计失败更是审计行业健康发展的基础。本文采用文献归纳法在国内外学者关于审计失败的研究进行归纳、总结的基础上,再加上委托代理理论、舞弊三角理论和现代风险导向审计等理论基础,结合案例研究法,通过对九好集团财务舞弊审计失败案件的回顾。分析九好集团的舞弊动机和舞弊手段,研究得出造成审计失败的三方面原因,分别是:审计主体方面,未充分了解被审计单位及其环境以评估风险,未执行有效审计程序以应对风险,审计人员职业怀疑缺失,事务所业务质量控制体系不完善;被审计单位方面,管理层存在舞弊动机,公司内部控制缺失;监管环境方面,民事赔偿制度不健全,行业监管滞后。并根据这三个方面,进一步提出了相对应的审计失败建议对策:注册会计师需要强化现代风险导向审计理念,合理设计并严格执行审计程序,保持注册会计师职业怀疑态度和独立性,事务所需要加强业务质量控制;被审计单位需要完善公司治理结构,完善内部控制建设;外部监管层面需要健全民事赔偿制度,加强行业监管。