现金流是企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入流出之间的差额所形成的现金净流量。企业的现金流对企业的生存和发展至关重要,它对于企业来说就如同人体中的血脉。良性现金流可以使企业健康成长,而企业一旦没有充足的现金,则可能陷入窘境,企业可能无法实现价值的最大化,情况严重的话,还可能导致企业无法正常运转,不能支付到期债务而被迫清算。由此可见,做好企业现金流管理对于企业兴亡至关重要。　　 现金流管理是指以现金流量作为管理的重心,兼顾收益,围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构成的管理体系,是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递以及分析与评价。现金流管理的目的就是在保证企业生产经营活动所需现金的同时,尽可能的节约现金,减少现金持有量,而将闲置的资金用于投资,以获取更多的投资收益。换言之,企业应该在降低风险与增加收益之间寻求一个平衡点,以确定最佳现金流量。　　 DL啤酒股份有限公司是一个快速消费品行业的企业,该公司注重其现金流的管理,希望达到公司现金流的盈利性与安全性的和谐统一,企业怎样来管理和分析现金流,怎样才能建立起一套有效的、系统的现金流量管理和分析的方法和体系成为了该公司目前急待解决的问题。　　 由于现实的经济条件下诸多因素的影响,现金流常常会背离利润,所以我们可以通过对现金流进行有效的管理与分析,对企业资产的流动性、财务适应性和收益质量信息进行有效的评价;可以有效的预防财务风险;对企业未来的现金流量进行科学的预测。　　 “现金流量表”作为分析现金流的常用工具,可以反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出。结合DL啤酒股份有限公司的现金流量表利用一般分析、静态分析和动态分析三种方法对现金流进行研究,对于企业来说是非常有效的。通过一般分析法,可以了解企业的盈利质量、筹资与支付能力等财务状况;通过静态分析法,可以明确现金流入、流出及现金余额的构成,反映企业创造净现金流量的能力,揭示企业资产的流动性和财务状况。通过动态分析法,对照企业连续几个会计期间的财务报表,采用各种比率计算有关项目前后增减变动方向和幅度,揭示企业当期财务状况和经营成果的增减变化及发展趋势。　　 另外,还必须从现金及现金等价物的角度对公司现金流预算和往来账款的管理做相应的分析探讨。　　 通过研究DL啤酒股份有限公司的现金流预算,可以在实际支付以前了解经营计划的财务成果;发现未来需要融资的时间和数量,而这样的融资往往需要提前几个月进行安排;避免不必要的资金积累和闲置,减少企业的现金机会成本。编制现金流预算在企业不同的生命周期有着不同的特点和管理重点。DL啤酒股份有限公司处于成长时期,公司可以依据“以收定支,与成本费用匹配”的原则,按收付实现制反映业绩。这时预算管理的重点是借助预算机制与管理形式来促进营销战略的全面落实以取得企业可持续的竞争优势。现金预算能够在多大程度上支持营销策略是财务预算的核心工作,进行财务预算时要考虑应收账款收回的可能性。同时,在公司各项借款较多的情况下,要注意在时间上进行安排,必须为未来长期负债的偿还做准备。在具体的预算编制过程中,公司可以采取自上而下,自下而上相结合的方式,由财务部门制定统一的格式、要求,对各部门预算的项目进行细化,并选择一种适合企业情况的预算表格式,选择预算的要素,确定各项数据,进行认真的编制与分析。同时还要注重怎样进行现金流预算的事前、事中和事后控制。　　 通过对收付管理的研究,可以看出应收应付环节在现金流循环的整个链接中很重要。应收账款是企业营运资金管理的重要环节,在激烈竞争的市场经济中,正确运用赊销,加强应收账款的管理显得非常重要。企业必须加强应收账款的管理,正确衡量信用成本和信用风险,合理确定信用政策,及时收回账款。另外,企业可以通过建立有效的支付系统,一方面可以加强应付账款的管理,另一方面可以利用企业作为付款人产生的浮游,增加企业的可支用现金额,给企业带来更多的经济效益。　　 经过分析,可以看出DL啤酒股份有限公司财务状况良好,现金流入主要是通过经营活动取得,公司正步入稳步发展阶段。公司创造的现金流量能够满足经营活动和偿还债务的现金需要,并且该公司偿债能力较好,投资比例结构良好,企业融资渠道比较广泛,经营状况还是乐观的,有进一步发展的空间。但是目前DL啤酒股份有限公司还没有建立起一套系统的现金流量管理和分析的方法和体系,在许多具体管理和分析方面也存在着这样那样的问题应。所以作为快速消费品行业的该公司,今后必须注重其现金流的管理,时刻将现金流管理工作的目标放在第一位,并且根据实际经济情况的变化来改进自身的现金流管理工作;注重从现金流量表的作用及功能出发,不仅从理论上而且要从实际上努力探讨和建立现金流量表分析目标体系以及指标评价体系;选择适合公司的现金流规划与控制方法,并相应的加强现金流管理与分析人员的培训,使公司现金流管理人员明确自身的责任,提升对现金管理和分析工作重要性的认识,提升工作中的职业判断能力,提高自身素质,从而提高工作效率和水平,真正解决公司的现金流管理工作中的实际问题。只有这样做才能使公司的现金流管理工作得到可持续发展,才能达到公司现金流的盈利性与安全性的和谐统一。DL啤酒股份有限公司可以借鉴上述现金流量管理和分析的方法,按照企业业务循环的模式,注重现金管理和分析的原则、要素,内容、目标和方式,设计相应的表格,按照各种评价指标计算公式结合数据分析,分步骤的来管理和分析公司现金流量。　　 本研究的方法与思路可供DL啤酒股份有限公司借鉴参考,这将有助于该公司的持续发展,也为其他中小公司如何进行现金流管理与分析带来了启示。　　 虽然在研究过程中,本人尽力将理论和实际进行有机结合,但由于行业的特殊性等多方面的原因,研究还存在不足之处,敬请批评指正,本人将在以后的研究工作中不断加以改进和完善。