养老保险制度作为一种经济福利性的老年收入保障体系，通过收入的延迟支付和转移支付机制，来抵御未来产生的老年风险，免却劳动者的后顾之忧，从而达到缩小收入差距、化解社会矛盾、维护公平正义、实现共享经济社会发展成果的目的。从养老保险制度的历史发展线索看，除奉行强制实施、政府主导、责任共担等法则外，积极发挥其分配效应，努力实现收入公平，也是养老保险制度安排追求的重要目标之一。国际养老保险制度的实践表明，体制转换与变革是养老保险制度转型的政治动因，财政压力是养老保险制度转型的经济动因，社会经济变化是养老保险制度转型的社会动因，历史与国情不同是养老保险制度转型的文化动因，全球化挑战与机遇是养老保险制度转型的国际动因。无论是“福利国家”养老保险制度的调整，还是拉美及东亚国家养老金的私有化，以及原计划经济国家养老保险制度的转型等，其共同之处就是更加关注养老金制度设计的价值理念，更加关注养老金制度选择的国情差异，更加关注养老金制度引发的经济效应，更加关注养老金制度转型的分配关系。　　 中国养老保险制度的转型是发生在从计划经济走向市场经济的时代背景下。经济社会的转轨带来了思想观念的变化、经济体制的改革、社会结构的变动和利益格局的调整，使得养老保险制度的改革面临各种社会问题、社会矛盾、社会冲突、社会对抗加剧分化的复杂环境。社会成员对社会和谐、收入公平、分配公正的呼声愈益强烈，客观要求养老保险制度的改革必须适应经济社会变化发展的需要，更加突显收入保障和分配调节的功能。然而，由于初次分配领域的不规范，直接造成了再分配环节的不规范，使再分配的调节作用受到限制。加上路径依赖的影响，养老保险制度的转型难以摆脱原有制度的局限性，表现出明显的不平衡性，覆盖范围狭窄有限，担负水平畸高畸低，地区统筹划疆而治，行业水平差距悬殊，群际分配愈益不公，严重影响了养老保险分配功能的有效发挥。　　 目前，国内对养老保险的经济效应研究多，而对养老保险的分配效应研究少；对养老保险的效率问题研究多，对养老保险的公平问题研究少；对养老保险的费用担负、基金缺口、收支平衡等运行问题关注多，而对养老保险的调节性、流向性、公平性等分配问题关注少；或机械、静态地看待养老金的替代率问题，对实际工资增长和生活水平变化等现实因素研究不足；或封闭、纵向地研究养老保险的代内分配问题，缺少动态、横向的比较研究；或过于担忧人口老龄化的压力，对赡养率制度内外差异和中国经济实力增强等变化因素研究不足；或一味强调养老基金的支付危机问题，对社会统筹层次高低与养老基金支付能力的关系研究不足等。另外，国外对中国养老保险分配问题的研究还不够深入，特别是对中国经济体制改革中特有的城乡二元、条块分割、人口流动、阶层分化等了解还不够充分。　　 本论文的意义在于：一是通过对养老保险分配的理论分析，以丰富中国养老保险分配理论的研究内容；二是通过对转型期养老保险分配的制度分析，以弥补中国养老保险分配政策研究的不足；三是通过对转型期养老保险代际、地区、行业和两性分配效应的实证分析，以提供具有实践指导意义的建议，为建构养老保险分配的公平正义理念，实现养老保险制度的和谐、共享和可持续发展服务。因此，本论文基于特殊的历史背景，围绕改革、发展、和谐的时代主题，针对中国转型期养老保险分配效应，进行理论研究和实证分析，不仅具有鲜明的时代性和强烈的现实性，而且具有十分重要的理论价值和实践价值。　　 本论文在文献综述的基础上，结合有关统计资料和调研情况，通过理论探讨和实证分析，提出自己的理论观点、分析原则、评判标准和解决方案。本论文重在探讨和解决以下五方面的问题：　　 第一，养老保险分配理论和制度变迁。本论文在延览社会保障分配理论历史演进的基础上，提出养老保险分配的关系论、层次论、环节论、模式论、流向论，并对中国和外国的养老保险制度变迁进行了总结和分析。　　 第二，转型期养老保险的代际分配。本论文在阐明养老保险代际分配含义和影响因素的基础上，提出养老保险代际分配的评判原则，引入相关分析方法，并对养老保险的制度内和制度间代际分配问题进行了实证分析，最后对转制成本压力及代际分配不公问题进行了探讨。　　 第三，转型期养老保险的地区分配。本论文在总结归纳养老保险代内分配含义和影响因素的基础上，提出养老保险地区分配的评判原则，引入相关分析方法，并对养老保险地区分配差距及公平性进行了实证分析，最后对地区逆向调节及其影响问题进行了探讨。　　 第四，转型期养老保险的行业分配。本论文在概括养老保险行业分配含义和影响因素的基础上，提出养老保险行业分配的评判原则，引入相关分析方法，并对养老保险行业分配差距及公平性问题进行了实证分析，最后对行业逆向选择及其影响问题进行了探讨。　　 第五，转型期养老保险的两性分配。本论文在对男女平等、养老保险两性分配的含义及其影响因素进行概述的基础上，提出养老保险两性分配的评判原则，引入相关分析方法，对养老保险两性权利保障与资源分配的状况进行经验分析，对养老保险两性分配差距及公平性问题进行实证研究，最后对性别偏见及两性分配不公问题进行了探讨。　　 通过上述研究，本论文得出以下五方面的基本结论：　　 一是在分配关系方面，中国养老保险制度经历了从一个具有平均分配理念、带有浓重福利色彩的传统制度向一个兼顾公平效率、统合权利义务的新制度转型的历史过程。由于社会制度转型滞后于经济制度转型，养老保险制度改革在路径上依赖于经济体制改革，一开始强调为国有企业改革配套、为经济体制转轨服务，缺乏清晰的建制理念和明确的价值目标。在制度转型过程中，各种冲突性和失范性的因素不断出现，养老保险在代际间、地区间、行业间、群体间的分配不公问题愈益突出。但随着改革的不断深化，建制理念逐步清晰，价值目标正在复位，分配的公平性开始提高。　　 二是在分配层次方面，中国养老保险制度经历了一个由合一到分离、由调适到失调的发展过程。养老保险再分配与初次分配具有既统一又对立的两重性。养老保险分配层次的紊乱与错位，在内在理念上反映了对养老保险分配调节功能的认识不到位，在外部环境上体现了特殊转型背景下的多重压力，在制度设计上暴露了固有的分配缺陷和功能遗漏，这些都在客观上加剧了养老保险分配的不公。　　 三是在分配环节方面，中国养老保险制度在起点、过程和结果公平上，都经历了一个先迅疾降低、后平缓回升的演变过程。就起点公平而言，具有普惠性和福利色彩的传统制度，逐渐被覆盖范围有限、保障程度不高的新制度所取代。就过程公平而言，整体划一、信誉度极高的传统制度，逐渐被体系分割、发展极不平衡的新制度所取代。就结果公平而言，高替代率、无后顾之忧的传统制度，逐渐被替代率高低不一、保障水平参差不齐的新制度所取代。但是，随着改革的深化，新制度不断完善，公平性逐步提高。　　 四是在分配模式方面，中国养老保险制度经历了分配功能先由强变弱、后由弱趋强的变化过程。从现收现付制过渡到统账结合模式，养老保险再分配功能受到限制，分配调节作用有所降低，为“空账”运行提供了可能，并导致新制度模式的蜕变，制度转型的时机并不成熟。随着个人账户的做实和统筹比例的提高，养老保险分配的调节功能逐步增强，但历史债务的支付压力也将不断增大。　　 五是在分配流向方面，中国养老保险制度经历了一个由正向调节到逆向调节、又从逆问调节趋于正向调节的过程。传统制度注重分配公平，具有明显的正向调节作用。在向统账结合模式过渡中，养老保险分配不仅在代际间出现了双向逆调节，而且在地区内、行业间、两性间出现了代内单向逆调节，并导致了养老保险的代际、地区、行业、两性分配的不公。随着制度的完善和政府财政投入的扩大，养老保险分配重新趋于正向调节。　　 在研究分析的基础上，本论文提出以下六方面的政策建议：　　 一是理顺分配关系。坚持以科学发展观为指导，正确认识和处理公平与效率的关系，进一步确立公平正义的价值理念。规范初次分配环节，完善收入调查制度，明晰和扩大养老保险基金来源，积极发挥养老保险对收入差距的调节功能，构造养老保险与收入分配的良性互动机制。　　 二是增强调节功能。强调和重视养老保险的分配调节功能，建立和实施积极的养老保险政策。建立养老保险对收入差距的制度性、经常性调节机制，在制度设计上构造收入调节机制，在制度实施中激活收入调节功能。有针对性地运用养老保险的收入调节措施，适当增加高收入者的缴费负担，尽量减少低收入者的缴费义务，探索建立累进缴费制，注意防止逆向调节。　　 三是实现整体公平。提高起点公平，扩大覆盖范围，确保参保机会的均等，促进制度体系的一体化发展。提高过程公平，统一缴费基数，防止逆向选择，改革计发办法。提高结果公平，确保替代水平的相对一致性，提高担负水平的公平性，建立养老金增长与经济社会发展成果挂钩的动态机制。　　 四是完善制度体系。完善现有制度模式，既发挥分配调节功能，又促进制度的可持续发展，适时将统账结合模式统一调整为缴费确定型的现收现付制。正确处理养老基金的当期支付和预期积累的关系，确保满足当期支付需求，逐步积累养老基金，拓展基金来源渠道，加强投资运营管理，构建责任共担机制。选择一个较长的时间段逐步化解历史债务，积极寻求责任分担主体，尽可能地分散责任风险。适时鼓励和发展企业年金、家庭保障、社区保障、自我保障等养老项目，以多层次、多元化的大养老保障体系来应对人口老龄化危机。　　 五是规范分配流向。加强代际正向分配功能，不断提高财政投入比例，建立固定化、比例化、长期化的财政补贴制度；加大税收的累进调节力度，增加税收性转移支付比例；增强老年贫困的防御和治理功能，探索建立非缴费性养老金制度，逐步将全部老年贫困人口纳入养老保险体系范围。加强代内正向分配功能，改革统筹养老金缴费方式，实行差别性累进缴费制；建立地区间调剂渠道，形成高收入多贡献、低收入少贡献的公平分配机制；改革统筹养老金支付方式，实行差别性累退支付制，建立地区和行业养老金给付调节系数，统一统筹外补贴政策；提升统筹层次，扩大省级统筹范围，探索建立中央和地区两级统筹调剂中心。加强两性正向分配功能，保障女性养老权利，促进资源分配公平，改革受益资格的两性差异性规定，适当延长女性退休年龄。　　 六是健全配套体系。以对退休前后收入的个别比较为基本，以参加基本养老保险统筹的在职人群和离退休人群的整体收入比较为参照，并根据地区和行业特点的不同建立相应的调节系数，构建替代率评估指标体系。建立分配效应评估体系，对分配关系、层次、环节、模式、流向等进行全面评价。建立相关关系评估体系，加强对养老保险与其他保障项目、经济发展、收入分配、劳动就业等关系的评价。　　 笔者认为，本论文的特点主要体现在以下三个方面：　　 一是研究内容的拓展。针对国内对养老保险分配问题研究较少的现状，本论文从分配公平的原则出发，着眼于分配关系、层次、环节、模式、流向等方面，力图建立养老保险分配的理论支撑体系和制度分析框架，并对养老保险的代际、地区、行业、两性分配等进行实证研究。　　 二是研究方法的创薪。国内对养老保险分配差距的研究有待加强，特别是亟待建立相应的评判原则和分析方法。为此，本论文提出了养老保险分配公平的基本原则，即养老保险分配的差距应小于初次分配的差距，据此建立了养老保险代际、地区、行业、两性分配的评判原则，并引入分析方法进行论证。此外，本论文试图从社会学、伦理学等新的角度，对养老保险分配涉及的权利、资源、机会、规则等问题进行探索性研究。　　 三是研究路径的探索。本论文力求在他人研究成果的基础上，更新研究思路，构建独具特色的研究路径。在替代率的研究上，以平均工资和人均养老金为比对依据，提出名义替代率和实际替代率的概念。在赡养率的研究上，以制度内赡养率和制度外赡养率为比对依据，揭示赡养率“内高外低”对养老保险分配效应的弱化问题。在地区分配的研究上，以替代率和缴费率为比对依据，提出养老金地区分配公平指数的概念等。