随着经济全球化和国际投资合作的迅猛发展,国际社会积极推动投资朝着可持续方向发展,一些国际组织和国家纷纷出台合规文件,对跨境投资企业进行合规管理。在“走出去”战略的指导下,我国企业境外投资规模不断扩大,遇到的合规风险也越来越多。为此,我国也于2018年出台了《企业境外经营合规管理指引》,对境外投资企业实行合规管理。税收作为企业一项重要的成本决定着企业利润的多少,税务合规风险识别能够有效避免税收违法行为,降低成本,增加企业利润。合规是指企业的经营活动和员工行为必须遵守国内国际法律法规和监管规定,遵守商业准则和伦理道德,符合企业的规章制度。合规风险是指若不合规,企业可能受到法律制裁、监管处罚从而导致财产和声誉减损等负面影响。税务合规风险是指在境外投资的过程中,企业的涉税行为违反了税收相关法律法规、国际条约和监管规定,而受到法律制裁和监管处罚,最终导致企业财产和声誉减损的可能性。如果境外投资企业未能识别税务合规风险,其涉税行为不合规,就需要承担法律责任。企业境外投资税务合规风险识别标准所包含的内容必须全面。税务合规风险识别的标准不仅包括我国的税收相关法律法规,还要包括东道国的税收相关法律法规;不仅包括东道国现有的税收法律法规,还要包括东道国的税收行政执法要求和司法判例;同时,还包括企业做出的合规承诺;此外,税务合规风险识别的标准还包括我国与东道国签订的税收双边税协定和我国与东道国参加的税收国际公约。企业境外投资税务合规风险识别方法多样。境外投资企业要协调多个部门、联合多个主体、采用多种手段识别新的和已变更的税务合规风险。企业要设立税务合规部门,通过进行税务合规咨询、税务合规审核、税务合规考核等内部途径识别税务合规风险。也可以通过咨询法律顾问、专业服务机构、持续跟踪税务等监管机构有关信息等外部途径识别税务合规风险。此外,政府也会通过提供境外投资税收服务指南、税务合规培训等方式,协助企业识别税务合规风险。企业境外投资不仅要符合我国的法律政策,也要符合东道国的法律政策,不仅税务要合规,企业生产经营的方方面面都要合规。这样才能够避免企业在境外投资过程中遭受风险,从而提升企业自身实力,增强国际竞争力。此外,企业要在做到税务合规的同时,争取获得更多的投资收益,促进企业的可持续发展,推动我国“一带一路”倡议的实施。